30%-regeling
Met deze expatregeling mogen werkgevers een deel van het loon van aangeworven buitenlandse specialisten belastingvrij vergoeden. De vergoeding is voor extraterritoriale kosten. Er gelden voorwaarden voor afstand en deskundigheid.
Apostille
Een stempel volgens het Haags Apostilleverdrag. Met dit stempel is een officieel document uit het ene verdragsland rechtsgeldig in het andere. Het is een lichtere procedure dan de legalisatie via ambassades.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Door deze regeling is schenk- en erfbelasting bij bedrijfsopvolging grotendeels vrijgesteld. Tot de wettelijke grens is de vrijstelling volledig, daarboven gedeeltelijk. Voorwaarden zijn dat het om ondernemingsvermogen gaat en dat de opvolger het bedrijf voortzet.
Besloten vennootschap (BV)
Een rechtspersoon met aandelen op naam en beperkte aansprakelijkheid. Bij zakelijke schulden is het privévermogen van de aandeelhouder beschermd. Je richt de BV op met een notariële akte. Het kapitaal is minimaal €0,01.
Bijtelling
Het bedrag dat bij het loon wordt geteld voor privégebruik van een zakelijke auto, als percentage van de cataloguswaarde. Voor een elektrische auto geldt een verlaagd percentage tot een drempelwaarde. Daarboven geldt het volle tarief.
Box 1
De box van de inkomstenbelasting voor inkomen uit werk en woning: salaris, winst uit onderneming en de eigen woning. De belasting wordt in oplopende schijven geheven. Met heffingskortingen betalen mensen met een lager inkomen minder belasting.
Box 2
De box voor inkomen uit aanmerkelijk belang: dividend en verkoopwinst op een aandelenbelang van vijf procent of meer. Er zijn twee schijven. De eerste schijf geldt per persoon. Het loont dus om uitkeringen te spreiden over jaren en over partners.
Box 3
De box voor inkomen uit sparen en beleggen. De heffing gaat over een forfaitair rendement boven het heffingsvrij vermogen. Het kabinet wil vanaf 2028 de winst op beleggingen pas belasten als je verkoopt. Dat staat in een brief aan het parlement van 29 september 2026 en is nog een voorstel.
Btw (omzetbelasting)
De belasting over de toegevoegde waarde die ondernemers berekenen over leveringen en diensten en periodiek afdragen, na aftrek van voorbelasting. Drie tarieven: algemeen, verlaagd en nul voor export.
Btw-identificatienummer (btw-id)
Het btw-nummer dat een onderneming op facturen en de website zet: NL, negen cijfers, B en twee cijfers. Bij een BV is het gebaseerd op het RSIN. Zakelijke klanten in andere EU-landen controleren het in VIES.
Certificaat van aandelen
Het bewijs van economisch eigendom dat een STAK uitgeeft tegenover de aandelen die de stichting houdt. De certificaathouder ontvangt dividend en waardegroei. Het stemrecht blijft bij het stichtingsbestuur.
DAFT
DAFT staat voor Dutch American Friendship Treaty. Met dit verdrag kunnen Amerikaanse burgers een verblijfsvergunning als ondernemer krijgen. De voorwaarde is een investering van €4.500 op de balans van hun eigen Nederlandse onderneming.
Deelnemingsvrijstelling
Met deze regeling ontvangt een vennootschap dividend en verkoopwinst op een deelneming van vijf procent of meer volledig vrij van vennootschapsbelasting. Elke holdingstructuur is hierop gebaseerd.
Directeur-grootaandeelhouder (DGA)
De ondernemer die bestuurder is van een BV en daarin een aanmerkelijk belang houdt, doorgaans vijf procent of meer van de aandelen. Voor de DGA gelden eigen regels rond loon, dividend en lenen.
Dividend
Winstuitkering van een vennootschap aan haar aandeelhouders. Bij de DGA valt dividend dat hij privé ontvangt in box 2. Voor elke uitkering gelden een balanstest en een uitkeringstoets. De balanstest hoort bij het besluit van de aandeelhouders. De uitkeringstoets doet het bestuur.
Dividendbelasting
De voorheffing van vijftien procent die de BV inhoudt bij een dividenduitkering en afdraagt aan de Belastingdienst. Privé verrekent de DGA de inhouding volledig met de box 2-heffing.
Doorbetaaldloonregeling
Met deze regeling laat een DGA die voor meerdere vennootschappen werkt zijn volledige loon via één vennootschap uitbetalen. Er is dan één loonstrook en één loonadministratie. Het gebruikelijk loon wordt één keer getoetst.
Excessief lenen
De regeling die leningen van de eigen BV aan de DGA boven de wettelijke drempel van €500.000 belast als fictief dividend in box 2. Binnen de drempel blijft lenen van de BV fiscaal neutraal. Het kabinet stelt voor de drempel vanaf 2027 stap voor stap te verlagen, tot €100.000 in 2031.
Fiscale eenheid
Een regeling waarbij moeder en dochter voor de vennootschapsbelasting als één belastingplichtige gelden. Dat kan vanaf vijfennegentig procent aandelenbezit. Verliezen en winsten binnen de eenheid worden direct met elkaar verrekend.
Gebruikelijk loon
Het salaris dat een DGA zichzelf minimaal moet betalen. De Belastingdienst toetst het aan de jaarlijkse norm, de meest vergelijkbare dienstbetrekking en de best betaalde werknemer. Een lager loon mag alleen in een paar gevallen, bijvoorbeeld als de meest vergelijkbare baan minder betaalt of als het loon nog te hoog is voor een nieuwe BV. Met vooroverleg krijg je vooraf zekerheid van de Belastingdienst.
Holding
Een BV die aandelen houdt in andere vennootschappen. Door de deelnemingsvrijstelling ontvangt de holding winst en verkoopopbrengst belastingvrij. Daar is het vermogen beschermd en kun je het verder laten groeien.
Innovatiebox
Een regeling voor winst uit zelf ontwikkelde, kwalificerende innovatie. De BV betaalt over die winst een effectief tarief van negen procent, lager dan het gewone VPB-tarief. Toegang krijg je meestal met een WBSO-verklaring.
Kamer van Koophandel (KvK)
De beheerder van het handelsregister waarin elke Nederlandse onderneming staat ingeschreven met KvK-nummer, bestuurders en vestigingsgegevens. Voor een BV verzorgt de notaris de inschrijving.
Managementfee
De vergoeding die de werkmaatschappij aan de holding betaalt voor het werk van de DGA. De fee is minimaal gelijk aan het loon plus de werkgeverslasten. De werkmaatschappij trekt de fee af van haar winst.
MKB-winstvrijstelling
Een vaste procentuele vrijstelling op de winst van IB-ondernemers, na de ondernemersaftrek. Daardoor is het effectieve tarief in box 1 lager. Het actuele percentage vind je op de cijferpagina.
Notariële akte
Het door de notaris gepasseerde document waarmee de BV ontstaat, met daarin de statuten. Passeren kan fysiek of op afstand met een volmacht.
Omslagpunt
Het winstniveau waarop de BV fiscaal voordeliger wordt dan de eenmanszaak. Vanaf dat punt is VPB plus box 2 lager dan box 1 met ondernemersaftrekken. Het punt hangt af van de winst die je laat staan en van je loon.
Rekening-courant
De doorlopende rekening tussen DGA en BV voor kleine bedragen die ze elkaar betalen. Bij een hoger saldo maak je afspraken op papier en reken je een zakelijke rente.
RSIN
Het negencijferige Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer dat de KVK bij inschrijving aan elke rechtspersoon geeft. De Belastingdienst bouwt er de fiscale nummers op: het btw-id is NL + RSIN + B01, het loonheffingennummer RSIN + L01.
Stichting administratiekantoor (STAK)
Een stichting die aandelen houdt en daarvoor certificaten uitgeeft. De zeggenschap ligt bij het stichtingsbestuur. Het economisch voordeel is voor de certificaathouders. Ondernemers gebruiken een STAK vaak bij opvolging, bij participaties en om eigendom te spreiden.
UBO
UBO staat voor ultimate beneficial owner. Dat is de natuurlijke persoon die uiteindelijk eigenaar is van een onderneming of er zeggenschap over heeft. Meestal gaat het om een belang van meer dan vijfentwintig procent. Je registreert de UBO in het UBO-register van de KvK.
Uitkeringstoets
De wettelijke toets waarmee het bestuur vóór een dividenduitkering beoordeelt of de BV na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen. Samen met de balanstest is dit een voorwaarde voor elk dividend.
Vennootschapsbelasting (VPB)
De winstbelasting van de BV, geheven in twee schijven over de fiscale winst. De BV doet per boekjaar aangifte. De actuele schijven en grenzen vind je op de cijferpagina.
Volmacht
De schriftelijke machtiging waarmee een ander namens de oprichter de notariële akte tekent. Bij oprichting op afstand wordt de handtekening gelegaliseerd. Vanuit het buitenland is vaak ook een apostille nodig.
Werkmaatschappij
De BV die het dagelijkse bedrijf voert, met de omzet, het personeel, de contracten en het risico. De holding erboven houdt de aandelen en ontvangt geregeld de winst. Zo is die winst beschermd tegen het ondernemersrisico.
Zelfstandigenaftrek
De jaarlijkse aftrekpost voor IB-ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De aftrek wordt stapsgewijs afgebouwd. Starters krijgen er de startersaftrek bovenop.
ZVW-bijdrage
De inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet die de DGA zelf betaalt over het loon, tot een jaarlijks maximum. Het actuele percentage en plafond staan op de cijferpagina.
Elke definitie vind je ook in de Engelse en de Duitse lijst, onder dezelfde term en met hetzelfde anker in de link. Mist er een begrip? De redactie vult de lijst in rondes aan.
Wil je dat ons team meekijkt?
We helpen ondernemers met hun bedrijf, hun belasting en hun vermogen. Vertel kort waar je staat of wat je van plan bent. Je krijgt vrijblijvend advies over je volgende stap.