30%-regeling
De expatregeling die werkgevers toestaat een deel van het loon van aangeworven buitenlandse specialisten belastingvrij te vergoeden voor extraterritoriale kosten, onder voorwaarden rond afstand en deskundigheid.
Apostille
Het stempel uit het Haags Apostilleverdrag dat een officieel document uit het ene verdragsland rechtsgeldig maakt in het andere, ter vervanging van de zwaardere legalisatieketen via ambassades.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
De regeling die schenk- en erfbelasting bij bedrijfsopvolging grotendeels vrijstelt: volledig tot de wettelijke grens en gedeeltelijk daarboven, mits het om ondernemingsvermogen gaat en de voortzettingseis wordt gehaald.
Besloten vennootschap (BV)
Een rechtspersoon met aandelen op naam en beperkte aansprakelijkheid: het privévermogen van de aandeelhouder blijft buiten schot bij zakelijke schulden. Oprichting loopt via een notariële akte; het kapitaal start vanaf €0,01.
Bijtelling
Het bedrag dat bij het loon wordt geteld voor privégebruik van een zakelijke auto, als percentage van de cataloguswaarde. Elektrisch rijden kent een verlaagd percentage tot een drempelwaarde; daarboven geldt het volle tarief.
Box 1
De box van de inkomstenbelasting voor inkomen uit werk en woning: salaris, winst uit onderneming en de eigen woning. Het tarief loopt op in schijven; heffingskortingen drukken de effectieve druk op lagere inkomens.
Box 2
De box voor inkomen uit aanmerkelijk belang: dividend en verkoopwinst op een aandelenbelang van vijf procent of meer. Twee schijven; de eerste schijf geldt per persoon, wat spreiden over jaren en partners aantrekkelijk maakt.
Box 3
De box voor inkomen uit sparen en beleggen. De heffing loopt over een forfaitair rendement boven het heffingsvrij vermogen; de Wet werkelijk rendement staat gepland om het forfait te vervangen.
Btw (omzetbelasting)
De belasting over de toegevoegde waarde die ondernemers berekenen over leveringen en diensten en periodiek afdragen, na aftrek van voorbelasting. Drie tarieven: algemeen, verlaagd en nul voor export.
Certificaat van aandelen
Het bewijs van economisch eigendom dat een STAK uitgeeft tegenover de aandelen die de stichting houdt. De certificaathouder ontvangt dividend en waardegroei; het stemrecht blijft bij het stichtingsbestuur.
DAFT
Het Dutch American Friendship Treaty: het verdrag dat Amerikaanse burgers een verblijfsvergunning als ondernemer geeft tegen een investering van €4.500 op de balans van de eigen Nederlandse onderneming.
Deelnemingsvrijstelling
De regeling die dividend en verkoopwinst op een deelneming van vijf procent of meer volledig vrijstelt van vennootschapsbelasting bij de ontvangende vennootschap. De motor onder elke holdingstructuur.
Directeur-grootaandeelhouder (DGA)
De ondernemer die bestuurder is van een BV en daarin een aanmerkelijk belang houdt, doorgaans vijf procent of meer van de aandelen. Voor de DGA gelden eigen regels rond loon, dividend en lenen.
Dividend
Winstuitkering van een vennootschap aan haar aandeelhouders. Bij de DGA valt privé ontvangen dividend in box 2; uitkering vraagt eerst een balanstest en uitkeringstoets door het bestuur.
Dividendbelasting
De voorheffing van vijftien procent die de BV inhoudt bij een dividenduitkering en afdraagt aan de Belastingdienst. Privé verrekent de DGA de inhouding volledig met de box 2-heffing.
Doorbetaaldloonregeling
De regeling waarmee een DGA die voor meerdere vennootschappen werkt het volledige loon via één vennootschap laat verlonen. Eén loonstrook, één loonadministratie, één toets van het gebruikelijk loon.
Excessief lenen
De regeling die leningen van de eigen BV aan de DGA boven de wettelijke drempel van €500.000 belast als fictief dividend in box 2. Binnen de drempel blijft lenen van de BV een fiscaal neutrale route.
Fiscale eenheid
Het regime waarin moeder en dochter voor de vennootschapsbelasting als één belastingplichtige gelden, vanaf vijfennegentig procent aandelenbezit. Verliezen en winsten binnen de eenheid vallen direct tegen elkaar weg.
Gebruikelijk loon
Het salaris dat een DGA zichzelf minimaal toekent, getoetst aan de jaarlijks vastgestelde norm, de meest vergelijkbare dienstbetrekking en de meestverdienende werknemer. Een aantoonbaar lager loon is afstembaar met de Belastingdienst.
Holding
Een BV die aandelen houdt in andere vennootschappen. Winst en verkoopopbrengst stromen er via de deelnemingsvrijstelling belastingvrij naartoe, waar het vermogen beschermd verder groeit.
Innovatiebox
Het regime dat winst uit zelf ontwikkelde, kwalificerende innovatie belast tegen een effectief tarief van negen procent in plaats van het reguliere VPB-tarief. Toegang loopt doorgaans via een WBSO-verklaring.
Kamer van Koophandel (KvK)
De beheerder van het handelsregister waarin elke Nederlandse onderneming staat ingeschreven met KvK-nummer, bestuurders en vestigingsgegevens. Voor een BV verzorgt de notaris de inschrijving.
Managementfee
De vergoeding die de werkmaatschappij aan de holding betaalt voor de arbeid van de DGA. De fee dekt minimaal het loon plus werkgeverslasten en is bij de werkmaatschappij aftrekbaar van de winst.
MKB-winstvrijstelling
De vaste procentuele vrijstelling die IB-ondernemers over hun winst na ondernemersaftrek krijgen, waardoor het effectieve tarief in box 1 daalt. Het actuele percentage staat op de cijferpagina.
Notariële akte
Het door de notaris gepasseerde document waarmee de BV ontstaat, met daarin de statuten. Passeren kan fysiek of op afstand met volmacht en video-identificatie.
Omslagpunt
Het winstniveau waarop de BV fiscaal voordeliger wordt dan de eenmanszaak, doordat het samenspel van VPB en box 2 het oploopt tegen box 1 met ondernemersaftrekken wint. Het punt verschuift met winstinhouding en loonkeuze.
Rekening-courant
De doorlopende verrekenrekening tussen DGA en BV waarop kleine onderlinge bedragen heen en weer lopen. Boven een bescheiden saldo horen er afspraken op papier en een zakelijke rente bij.
Stichting administratiekantoor (STAK)
De stichting die aandelen houdt en certificaten uitgeeft: de zeggenschap ligt bij het stichtingsbestuur, het economisch voordeel bij de certificaathouders. Geliefd bij opvolging, participaties en spreiding van eigendom.
UBO
De ultimate beneficial owner: de natuurlijke persoon die uiteindelijk eigenaar is van of zeggenschap heeft over een onderneming, doorgaans vanaf vijfentwintig procent belang. Registratie loopt via het UBO-register van de KvK.
Uitkeringstoets
De wettelijke toets waarmee het bestuur vóór een dividenduitkering beoordeelt of de BV na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen. Samen met de balanstest de poort naar elk dividend.
Vennootschapsbelasting (VPB)
De winstbelasting van de BV, geheven in twee schijven over de fiscale winst. De aangifte loopt per boekjaar; de actuele schijven en grenzen staan op de cijferpagina.
Volmacht
De schriftelijke machtiging waarmee een ander namens de oprichter de notariële akte tekent. Voor oprichting op afstand wordt de handtekening gelegaliseerd; vanuit het buitenland komt daar vaak een apostille bij.
Werkmaatschappij
De BV waarin de dagelijkse onderneming draait: omzet, personeel, contracten en risico. De holding erboven houdt de aandelen; winst stroomt periodiek naar boven, weg van het ondernemersrisico.
Zelfstandigenaftrek
De jaarlijkse aftrekpost voor IB-ondernemers die aan het urencriterium voldoen. De aftrek wordt stapsgewijs afgebouwd; starters krijgen er de startersaftrek bovenop.
ZVW-bijdrage
De inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet die de DGA zelf betaalt over het loon, tot een jaarlijks maximum. Het actuele percentage en plafond staan op de cijferpagina.
Elke definitie bestaat één keer en stroomt door naar de Engelse en Duitse lijst — dezelfde term, hetzelfde anker, drie talen. Mist er een begrip? De redactie vult de lijst per golf aan.
Wil je dat ons team even meekijkt?
Vertel kort waar je staat of wat je van plan bent. Je krijgt vrijblijvend advies van ons team.