Van elke euro winst die een Nederlandse BV in 2026 uitkeert, houdt de DGA 61,2 cent over. Van elke euro die in de vennootschap blijft, houdt de BV 81 cent over. Zie de landenvergelijking voor andere landen.
Voor de Holdwise DGA-Index rekenen we uit wat er overblijft van één euro winst als de DGA die naar privé haalt. Die euro wordt twee keer belast: met vennootschapsbelasting in de BV en met box 2 bij uitkering. Het bedrag dat overblijft, in centen per verdiende euro, is de index.
De index is alleen op de tarieven gebaseerd. Die tarieven liggen vast in de wet en gelden voor iedere DGA gelijk. Daardoor kan iedereen de index precies narekenen.
Eerst gaat er 19% vennootschapsbelasting af over winst tot €200.000. Van de 81 cent die overblijft, gaat daarna 24,5% box 2 af. Dat tarief geldt voor de eerste €68.843 aan dividend per persoon. In de hoogste schijven betaalt de BV 25,8% vennootschapsbelasting en de DGA 31% box 2. De index is dan 51,2. Fiscale partners die het dividend verdelen, hebben samen een eerste box 2-schijf tot €137.686.
Box 2 wordt pas geheven als de BV uitkeert of als de DGA zijn aandelen verkoopt. De DGA kiest zelf wanneer dat is. Over winst die in de vennootschap blijft, betaalt de BV alleen vennootschapsbelasting. Daarvan blijft 81,0 cent per euro over voor beleggingen, vastgoed, een volgende deelneming of een lening aan de DGA zelf. De 19,8 cent verschil betaalt de DGA pas als hij uitkeert.
In de opstartfase mag het gebruikelijk loon van een DGA lager zijn, als het volledige loon nog te hoog is voor de BV (hooguit drie jaar). Privé-uitgaven betaalt hij dan met een zakelijke lening uit de eigen vennootschap, tot €500.000. Het lagere loon levert de besparing op: bij een loon van €36.000 tegenover €58.000 ongeveer €7.100 per jaar. Dat geld kan hij in de vennootschap laten renderen. De lening zelf levert nul belastingvoordeel op. Zie belastingoptimalisatie voor de volledige uitwerking.
| Jaar | Index · eerste schijven | Index · hoogste schijven |
|---|---|---|
| 2023 | 59,2 | 54,2 |
| 2024 | 61,2 | 49,7 |
| 2025 | 61,2 | 51,2 |
| 2026 | 61,2 | 51,2 |
| 2027 (Belastingplan) | 61,2 | 51,2 |
In 2024 kwam er in box 2 een tweeschijvenstelsel. Daardoor steeg de index dat jaar. Sindsdien loont het om in delen uit te keren, binnen de eerste schijf. Sinds 2024 is de index elk jaar 61,2. Volgens het Belastingplan 2027 blijft dat zo in 2027. De eerste schijf van box 2 gaat dan naar €69.703 per persoon. Wat de DGA overhoudt, hangt af van hoe en wanneer hij uitkeert.
| Situatie | Per euro over |
|---|---|
| IB-ondernemer, eerste schijf (na MKB-winstvrijstelling) | 68,8 |
| BV, winst blijft in de vennootschap | 81,0 |
| BV, winst uitgekeerd (eerste schijven) | 61,2 |
| IB-ondernemer, hoogste schijf (na MKB-winstvrijstelling) | 55,3 |
| BV, winst uitgekeerd (hoogste schijven) | 51,2 |
Is de winst bescheiden en is alles privé nodig, dan houdt de IB-ondernemer het meest over. Bij hogere winsten is de BV voordeliger. Van elke euro blijft dan 81 cent in de vennootschap. De DGA rekent af op een moment dat hij zelf kiest, in de schijf van 24,5%. Zie het fiscaal omslagpunt voor de precieze berekening in een eigen situatie.
Zie de persversie (PDF) voor de volledige methode en alle cijfers.
We helpen ondernemers met hun bedrijf, hun belasting en hun vermogen. Vertel kort waar je staat of wat je van plan bent. Je krijgt vrijblijvend advies over je volgende stap.
Je chat met onze AI-assistent. Dit is een computerprogramma dat automatisch antwoordt. Laat een besluit over je eigen situatie door ons nakijken.