Het verschil tussen beide rechtsvormen
Bij een eenmanszaak zijn jij en je bedrijf één. Je winst is je inkomen. Daarover betaal je inkomstenbelasting in box 1. Een BV is een aparte rechtspersoon. De BV maakt winst en betaalt daarover vennootschapsbelasting. Jij krijgt van de BV salaris en eventueel dividend.
De eenmanszaak
De eenmanszaak is de meest gekozen rechtsvorm voor starters. De kenmerken voor 2026:
- Belasting: de winst valt in box 1 (35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,5% daarboven).
- Aftrekposten: de zelfstandigenaftrek van €1.200 en in 2026 de startersaftrek van €2.123. Voor beide moet je het urencriterium halen. Het kabinet stelt voor de startersaftrek in 2027 te verlagen naar €10 en vanaf 2028 af te schaffen. Daarnaast krijg je een korting van 12,7% op de winst (de MKB-winstvrijstelling). Daardoor betaal je over een flink lager bedrag belasting.
- Aansprakelijkheid: je bent met je privévermogen aansprakelijk voor de schulden van je onderneming. Met een goede aansprakelijkheidsverzekering verzeker je het grootste deel van dat risico.
- Administratie: beperkt. Een boekhoudpakket, de btw-aangifte (meestal per kwartaal) en één aangifte inkomstenbelasting per jaar volstaan voor de meeste starters.
- Oprichten: €85,15 bij de Kamer van Koophandel (de KvK), geregeld op één dag.
De BV
De besloten vennootschap (BV) is een aparte rechtspersoon. De kenmerken voor 2026:
- Belasting: de BV betaalt vennootschapsbelasting: 19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven. Jij krijgt een DGA-salaris (gebruikelijk loon €58.000 in 2026). Daarover betaal je belasting in box 1. Over dividend betaal je belasting in box 2: 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven.
- Aansprakelijkheid: schuldeisers kunnen alleen het vermogen van de BV aanspreken. Je privébezit is beschermd, behalve bij een persoonlijke borgstelling of bestuurdersaansprakelijkheid.
- Administratie: uitgebreider. Een jaarrekening, deponering bij de Kamer van Koophandel (KvK) en meestal een boekhouder of accountant.
- Oprichten: via de notaris. Het tarief hangt af van het dossier. Daar komen jaarlijkse administratieve lasten bij.
Het fiscale omslagpunt
In 2026 wordt een BV met holding fiscaal voordeliger bij een jaarwinst van €78.350 tot €87.600, als je de winst in de BV laat (De Holdwise Drempel). Haal je alles naar privé, dan ligt dat punt tussen €113.000 en €149.000. Is je winst lager, dan is de eenmanszaak gunstiger. Je hebt dan voordeel van de vaste aftrekpost voor ondernemers (de zelfstandigenaftrek), de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Bij een hogere winst is de BV voordeliger. De BV betaalt een lager tarief vennootschapsbelasting (VPB). Over winst die je in de BV laat staan, betaal je de belasting in box 2 pas later.
| Jaarwinst | Veelal gunstig |
|---|---|
| Tot €50.000 | Eenmanszaak |
| €50.000 tot €78.350 | Eenmanszaak, afhankelijk van situatie |
| €78.350 tot €87.600 | Omslagzone: een BV met holding is voordeliger als de winst in de BV blijft |
| Boven €87.600 | BV met holding gunstig; haal je alles naar privé, dan vanaf €113.000 tot €149.000 |
Laat dit altijd voor je eigen situatie doorrekenen. Het omslagpunt hangt af van je privésituatie, je uitgaven en je groeiverwachting.
Aansprakelijkheid: het tweede argument
Naast belasting kiezen ondernemers soms voor een BV vanwege de aansprakelijkheid. Werk je met grote opdrachten, voorraden of contracten met veel risico? Dan ben je met een BV beter beschermd. Voor de meeste dienstverlenende starters is een eenmanszaak met een goede beroeps- en bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering voldoende.
Later overstappen
Meestal begin je met een eenmanszaak. Is je winst hoog genoeg, dan stap je over naar een BV. Die overstap heet een inbreng met uitgestelde afrekening (een geruisloze inbreng) of een ruisende inbreng. Een fiscalist begeleidt je daarbij. Voor de meeste ondernemers is dit de eenvoudigste volgorde.
Beslissen in drie vragen
- Verwacht je de komende twee jaar meer dan €80.000 winst per jaar? Dan is de BV het overwegen waard.
- Loop je grote financiële risico’s of risico’s door je contracten? Dan is de bescherming van een BV een belangrijk argument.
- Wil je een eenvoudige start met maximale aftrekposten? Dan past de eenmanszaak.
Waar de meeste starters op uitkomen
Voor de meeste starters is de eenmanszaak het verstandigste begin. Een eenmanszaak is goedkoop en snel geregeld, en je hebt fiscaal voordeel. Stijgt je winst, dan wordt een BV interessant. In Holdwise Academy reken je met een rekentool je eigen omslagpunt uit. De tarieven van 2026 zijn daarin verwerkt.
Voor de BV-kant van de vergelijking heb je drie vaste cijfers nodig. Dat zijn het vpb-tarief 2026 en het gebruikelijk loon DGA 2026. Het derde cijfer is de aftrek die je met een BV kwijt bent, de zelfstandigenaftrek 2026.
De belastingdruk naast elkaar (2026, indicatie)
| Winst per jaar | Eenmanszaak, totale druk | BV, alles uitgekeerd | BV, winst blijft in de BV |
|---|---|---|---|
| €60.000 | ±23% | ±31% | ±30% |
| €90.000 | ±32% | ±35% | ±26% |
| €120.000 | ±38% | ±36% | ±25% |
| €150.000 | ±40% | ±37% | ±23% |
Voor deze indicatie is gerekend met de tarieven van 2026. Aan de kant van de eenmanszaak zijn de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling meegenomen. Aan de BV-kant is gerekend met een DGA-salaris van €58.000, vennootschapsbelasting en het uitkeren van alle winst als dividend. De percentages in de tabel zijn alleen de belasting. Tel je ook de vaste extra kosten van een BV met holding mee? Denk aan de jaarrekening, de aangiften en de loonadministratie. Dan ligt het omslagpunt op €78.350 tot €87.600 als je de winst in de holding laat staan. Keer je alles uit naar privé, dan ligt het op €113.000 tot €149.000. Dat is de Holdwise Drempel. We berekenen die elk jaar in januari opnieuw. Met de rechtsvormvergelijker reken je het precies uit voor jouw cijfers.
Hoe je kiest
Kies voor de eenmanszaak als je winst onder ongeveer €80.000 ligt. Dat geldt vooral als je het geld grotendeels privé nodig hebt en weinig administratie wilt. Je hebt dan voordeel van de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
Kies voor de BV als je winst elk jaar boven dat bedrag ligt. Een BV is ook verstandig als je winst in het bedrijf wilt laten staan. Hetzelfde geldt als je je aansprakelijkheid wilt beperken tot je inleg. Werk je met meerdere aandeelhouders of met een holdingstructuur, dan is de BV ook de betere keuze. Vanuit een BV betaal je jezelf salaris en keer je dividend uit als dat uitkomt. Binnen de wettelijke grenzen kun je ook geld lenen van je eigen BV.
Lees ook wat een BV kost om op te richten en de voor- en nadelen van een BV oprichten.
In de Academy-route Starter werk je deze keuze uit met je eigen cijfers en in je eigen tempo. Je begint met de startcheck.
Bekijk de route StarterKosten BV tegenover eenmanszaak
Bij een eenmanszaak betaal je per jaar vooral voor de boekhouding. Bij een BV betaal je daarnaast voor een jaarrekening, een aangifte vennootschapsbelasting en een loonadministratie. Een BV is pas voordelig als het belastingvoordeel hoger is dan die extra kosten. Een overzicht van alle kosten vind je in BV oprichten: de kosten in 2026.
Het omslagpunt in 2026 en 2027
Stel dat je een DGA-salaris van €58.000 hebt en de winst in de holding laat staan. Dan ligt het omslagpunt in 2026 op €78.350 tot €87.600 winst per jaar. De vaste kosten van de holdingstructuur zijn daarin meegenomen. Keer je alles uit naar privé, dan ligt het omslagpunt op €113.000 tot €149.000. In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek naar €900. Het omslagpunt wordt dan iets lager. Meer hierover lees je in eenmanszaak naar BV in 2027. De precieze cijfers per jaar vind je bij de Holdwise Drempel.