Per land zie je de tarieven, de regelingen voor het mkb en de belangrijkste andere regelingen, met de wijzigingen van 2026. Het overzicht is bedoeld voor ondernemers die kiezen in welk land ze hun vennootschap vestigen.
In de tabel zie je per land het standaardtarief, de regeling voor kleinere winsten en de regeling die typisch is voor dat land. We vergelijken elk land met Nederland. Met de juiste holdingstructuur scoort Nederland in deze vergelijking goed, vooral door de regelingen rond het tarief.
| Land | Vpb-tarief 2026 | Mkb / opstap | Kern voor de ondernemer |
|---|---|---|---|
| Nederland | 19% t/m €200.000; 25,8% daarboven | Het 19%-opstapje geldt per zelfstandig belaste BV | Deelnemingsvrijstelling (0% op dividend en verkoopwinst naar de holding), innovatiebox 9%, box 2 24,5%/31%, groot verdragennetwerk. Vestigen in Nederland → |
| België | 25% | 20% over de eerste €100.000 (kmo, onder voorwaarden) | Roerende voorheffing op dividend: 30%. Vergelijk met NL → |
| Duitsland | ±30% gecombineerd | Opbouw: 15% Körperschaftsteuer + solidariteitstoeslag + Gewerbesteuer per gemeente | De Gewerbesteuer verschilt per gemeente, dus het tarief hangt af van de vestigingsplaats. Het verschil met het Nederlandse 19%-opstapje blijft overal groot. Vergelijk met NL → |
| Frankrijk | 25% | 15% over de eerste €42.500 (kleine vennootschappen) | Tijdelijke surtaks voor grote ondernemingen verlengd in 2026. Vergelijk met NL → |
| Verenigd Koninkrijk | 25% | 19% t/m £50.000, met marginal relief tot £250.000 | 0% bronbelasting op uitgaand dividend. Vergelijk met NL → |
| Ierland | 12,5% op handelswinst | Één laag tarief voor actieve winst | Voor passieve winst geldt 25%. Grote groepen met een omzet vanaf €750 miljoen betalen in Ierland minstens 15%, door de wereldwijde minimumbelasting (Pillar Two). |
| Spanje | 25% | 15% voor nieuwe vennootschappen in de eerste winstjaren | Verlaagde opstap voor micro-ondernemingen in opbouw. Vergelijk met NL → |
| Italië | 24% IRES | Regionale IRAP komt erbij: gecombineerd ±27,8% | Landelijke en regionale heffing samen. De werkelijke belastingdruk verschilt per regio. Vergelijk met NL → |
| Polen | 19% | 9% voor kleine belastingplichtigen (omzet tot ±€2 mln) | Je kunt kiezen voor de “Estse” vennootschapsbelasting (CIT). Je betaalt dan pas belasting bij uitkering. Vergelijk met NL → |
| Hongarije | 9% | Laagste standaardtarief van de EU | Daarnaast betaal je lokale bedrijfsbelasting (±2%). Op dividend naar privé betaal je 15% inkomstenbelasting en meestal 13% sociale bijdrage, tot een jaarlijks plafond. |
| Bulgarije | 10% | Vlak tarief voor iedere vennootschap | Dividend naar privé 5%: gecombineerd ±14,5%. Vergelijk met NL → |
| Roemenië | 16% | Micro-regime: 1% over de omzet, sinds 2026 alleen tot €100.000 omzet | Dividendbelasting per 1 januari 2026 verhoogd van 10% naar 16%; btw per augustus 2025 van 19% naar 21%. Vergelijk met NL → |
| Estland | 22%, uitsluitend bij uitkering | Ingehouden winst: 0% | Je betaalt pas belasting bij uitkering. In Nederland is het effect in de praktijk bijna hetzelfde, door het opstapje en doordat je zelf kiest wanneer je box 2 betaalt. |
| Turkije | 25% | Hoger tarief voor de financiële sector | Turkije ligt buiten de EU. Belastingverdragen en echte activiteiten in het land (substance) zijn daarom belangrijker. Vergelijk met NL → |
| Hoogste EU-klasse | Malta 35% · Duitsland 30,1% · Portugal 29,5% · Italië 27,8% | In de EU liggen de gewone tarieven tussen 9% en 35%, exclusief tijdelijke toeslagen voor zeer grote bedrijven. Nederland hoort met 19% en 25,8% bij de middengroep. Daarnaast heeft Nederland een van de beste regimes. |
Wat je betaalt, hangt af van het tarief en van de regelingen eromheen. Op het kale percentage zijn Bulgarije en Hongarije het goedkoopst. Nederland is voordelig door de combinatie van regelingen. Er is een opstaptarief van 19% per vennootschap. Op dividend en verkoopwinst naar de holding betaal je 0%, door de deelnemingsvrijstelling. Daarnaast zijn er een innovatiebox van 9% voor eigen ontwikkeling en veel belastingverdragen voor internationale structuren. Volgens de Holdwise DGA-Index houdt de Nederlandse DGA 61,2 cent over van elke uitgekeerde winst-euro. Van elke euro die in de vennootschap blijft, houdt de vennootschap 81 cent over.
Kijk je vanuit het buitenland naar Nederland, of vanuit Nederland naar een tweede land? Op de vestigen-pagina’s vind je per land de stappen, de holdingstructuur en de fiscale gevolgen. Elke pagina is in de taal van dat land.
Er zijn drie opvallende wijzigingen. Roemenië verhoogde de dividendbelasting naar 16%. Het micro-regime geldt nog tot €100.000 omzet, met één tarief van 1%. Voor ondernemers die winst uitkeren is Roemenië daarmee een stuk minder eenvoudig als lagelastenland. Cyprus verhoogde het standaardtarief naar 15%. Door de wereldwijde minimumbelasting (Pillar Two) betalen grote groepen met een omzet vanaf €750 miljoen in de meeste landen minstens 15%. Voor hen maken de laagste tarieven daardoor weinig uit. Voor het mkb is het verschil tussen landen juist belangrijker geworden.
We helpen ondernemers met hun bedrijf, hun belasting en hun vermogen. Vertel kort waar je staat of wat je van plan bent. Je krijgt vrijblijvend advies over je volgende stap.
Je chat met onze AI-assistent. Dit is een computerprogramma dat automatisch antwoordt. Laat een besluit over je eigen situatie door ons nakijken.