Regel 1: de leningsovereenkomst op papier
Leg elke lening schriftelijk vast. Zet in de overeenkomst minimaal het leenbedrag, de rente, het aflossingsschema, de looptijd en eventuele zekerheden. Ontbreekt die vastlegging, dan kan de Belastingdienst de lening zien als een verkapte dividenduitkering.
Regel 2: een marktconforme rente
De rente moet zakelijk zijn, dus gelijk aan wat de markt rekent (marktconform). Is de rente te laag, dan ziet de Belastingdienst het verschil als verkapt dividend (een verborgen winstuitkering). Is de rente te hoog, dan ziet de Belastingdienst het verschil als een informele kapitaalstorting (extra geld dat je in je BV stopt). Kijk daarom wat banken vragen voor vergelijkbare leningen.
Regel 3: een aflossingsschema
Ontbreekt bij een lening een aflossingsschema, dan stelt de Belastingdienst vragen. Spreek bij een lening voor privé-uitgaven (een consumptieve lening) een haalbare aflossingstermijn af. Bij een rekening-courant stem je het saldo elk jaar af en houd je een maximum aan.
Regel 4: de €500.000-grens uit de Wet Excessief Lenen
Op 31 december mogen al je leningen bij de BV samen maximaal €500.000 zijn. De eigenwoningschuld valt daarbuiten. Kom je boven die grens, dan is het bedrag daarboven belast als box 2-inkomen. Het kabinet stelt voor de grens vanaf 2027 stap voor stap te verlagen, tot €100.000 in 2031. Dat staat in een brief aan het parlement van 29 september 2026 en is nog alleen een voorstel.
Regel 5: de BV moet het geld kunnen missen
De BV moet de lening makkelijk kunnen betalen. Haal je geld uit de BV dat ze zelf nodig heeft voor haar bedrijf of haar schulden? Dan kun je als bestuurder aansprakelijk worden gesteld.
Lenen is de tweede stap van drie. De eerste stap is het juiste jaarloon, zie gebruikelijk loon DGA 2026. De derde stap is dividend uitkeren op een moment dat jou uitkomt, zie dividend uitkeren BV 2026. Het lagere loon levert de besparing op. Verlaag je je loon van €58.000 naar €36.000, dan houd je ongeveer €7.100 per jaar meer over. Keer je dat later uit als dividend, dan blijft er ongeveer €2.800 van over. De lening geeft je geld om te gebruiken. De belastingbesparing komt alleen uit het lagere loon. Reken het uit met je eigen cijfers.
Gerelateerde artikelen
Meer hierover lees je in excessief lenen van je BV in 2026 en lenen van je eigen BV als oprichter.