Alleen zakelijk telt
Een lening van je bv is pas een lening als een onafhankelijke partij hem ook zo zou sluiten: op papier, met een reële rente, zekerheden waar dat past en een terugbetaalplan dat je nakomt. Ontbreekt dat, dan kan de Belastingdienst de opname herkwalificeren als verkapt dividend — box 2-heffing plus discussie. De rekening-courant voor kleine lopende bedragen bestaat, maar blijft ver verwijderd van een vrijbrief om te laten oplopen.
De grens van €500.000
Sinds de Wet excessief lenen geldt een plafond: overschrijden je totale schulden aan je eigen bv (samen met je partner) de €500.000, dan wordt het meerdere op de peildatum belast als fictief dividend in box 2 — 24,5% tot €68.843, daarboven 31% (2026). Eigenwoningleningen die aan de voorwaarden voldoen, blijven buiten de telling voor de grens. Los je later af, dan wordt daar rekening mee gehouden, maar dubbel gedoe voorkom je door onder de grens te blijven.
Waar de lening slim is
Een overbrugging bij een privé-aankoop, een investering die je liever buiten duur dividend om financiert, een eigenwoninglening bij je eigen bv in plaats van de bank: allemaal legitiem terrein. De lening combineert mooi met een passend loon en opgepotte winst — het is de flexibele schil om een strakke kern. Zie ook de volledige uitleg van excessief lenen.
De valkuilen op een rij
Papier, rente en aflossing alle drie afwezig: herkwalificatie. Lenen terwijl de bv het geld zelf nodig heeft: uitdeling of zelfs bestuurdersaansprakelijkheid bij problemen. En sluipend oplopende rekening-courant: de klassieker die bij de jaarrekening pijn doet. Eén regel onthoudt alles: doe wat een bank zou doen, en leg het vast.