Voordelen van een BV
- Beperkte aansprakelijkheid: je bent als DGA (eigenaar-werknemer van je eigen BV) in principe gevrijwaard van persoonlijke aansprakelijkheid voor schulden van de BV. Je privévermogen is beschermd.
- Lager belastingtarief op hoge winsten: De vennootschapsbelasting (de Vpb) tarief is 19% (tot €200.000) vs. 49,5% IB toptarief.
- Winst in de BV laten staan: dividend uitkeren blijft volledig optioneel; winst kan gewoon doorgroeien in de BV.
- De vrijstelling van belasting op verkoopwinst binnen een holding (de deelnemingsvrijstelling): bij een holding-structuur zijn dividenden van dochter-BV's vrijgesteld van belasting.
- Professionele uitstraling: voor grotere opdrachtgevers en investeringspartners.
Nadelen van een BV
- Hogere kosten: oprichting, accountant en publicatieplicht kosten meer dan een eenmanszaak.
- Het minimumsalaris voor een DGA (het gebruikelijk loon): je moet jezelf minimaal €58.000 per jaar uitkeren in 2026 (gebruikelijk loon regeling).
- Complexere administratie: jaarrekening opstellen en deponeren is verplicht.
- Minder zelfstandigenaftrek: als DGA vallen de vaste aftrekpost voor ondernemers (de zelfstandigenaftrek) en de MKB-winstvrijstelling buiten bereik.
Wanneer is een BV de beste keuze?
Een BV is de beste keuze als je verwacht consistent meer dan €80.000-€100.000 winst per jaar te maken, als je risico wilt afschermen (hoge aansprakelijkheidsrisico's), of als je aandelen wilt aanbieden aan investeerders of medeaandeelhouders.
Het omslagpunt in cijfers
De vraag achter dit onderwerp is bijna altijd dezelfde: vanaf welke winst loont de BV? De ruwe vuistregel ligt rond €100.000 winst, en de reden is een rekensom. Als IB-ondernemer betaal je over je winst inkomstenbelasting in box 1 — oplopend tot 49,5% — met de MKB-winstvrijstelling van 12,7% en de zelfstandigenaftrek van €1.200 als verzachting. In een BV wordt de winst eerst belast met 19% vennootschapsbelasting tot €200.000, en pas bij uitkering met 24,5% box 2. Zolang je een deel van de winst in de vennootschap laat staan, blijft die gecombineerde druk onder het toptarief van box 1.
Daar komt bij dat de aftrekposten voor IB-ondernemers al jaren afnemen terwijl het BV-tarief stabiel is. Het omslagpunt schuift daardoor langzaam omlaag. De precieze berekening voor jouw winst staat in het omslagpunt BV of eenmanszaak.
Wat de BV verder oplevert
- Aansprakelijkheid blijft bij de vennootschap. Jouw privévermogen staat apart, behalve waar je persoonlijk meetekent of waar sprake is van onbehoorlijk bestuur.
- Zelf het uitkeringsmoment kiezen. Winst die blijft staan, blijft renderen; je bepaalt zelf wanneer je box 2 raakt.
- De holdingroute. Met een holding erboven verloopt een latere verkoop belastingvrij op vennootschapsniveau — de reden dat vrijwel elke ondernemer met verkoopplannen deze structuur kiest.
- Statuur bij grotere opdrachtgevers. Corporates, aanbestedingen en internationale klanten contracteren makkelijker met een BV.
- Ruimte voor partners. Aandelen laten zich verdelen, uitgeven en overdragen — de eenvoudigste manier om iemand mede-eigenaar te maken.
Wat de BV vraagt
Tegenover die voordelen staan reële verplichtingen: een notariële oprichting, jaarlijkse deponering en jaarrekening, een aparte vennootschapsbelastingaangifte, en loonadministratie voor je eigen DGA-salaris van €58.000. Reken op een paar duizend euro per jaar aan vaste lasten en op meer administratieve discipline dan een eenmanszaak vraagt. Ook de gebruikelijkloonregeling telt mee: je moet jezelf betalen, ook in een mager jaar — al bestaat er in de opbouwfase ruimte om met de Belastingdienst een lager loon af te spreken.
De praktische volgorde
Zit je onder het omslagpunt maar groei je snel? Dan is wachten zelden verstandig: overstappen kan geruisloos via de inbreng van je eenmanszaak, maar dat vraagt planning en een terugwerkende-krachtdatum. Zit je erboven? Dan verschuift de vraag naar de structuur: begin je meteen met een holding — dat scheelt later een aandelenruil. Kosten en doorlooptijd staan in BV oprichten kosten 2026, de structuurvraag in holding en werkmaatschappij.
De afweging in één tabel
| Onderdeel | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Aansprakelijkheid | Jij en de zaak zijn één, ook privé | Begrensd tot je inleg; de BV draagt het risico |
| Belasting bij lagere winst | Licht: ondernemersaftrek + mkb-winstvrijstelling 12,7% | Vlakker: VPB 19% + box 2 bij uitkeren |
| Belasting bij hogere winst | Loopt op tot 49,5% marginaal | Blijft vlakker: 19%/25,8% VPB, box 2 op jouw moment |
| Winst in het bedrijf laten | Alles wordt jaarlijks belast | Alleen VPB; de rest groeit mee in de BV |
| Lenen van je bedrijf | — | Wettelijke ruimte tot €500.000 uit je eigen BV |
| Jaarstukken | Aangifte inkomstenbelasting | Jaarrekening opstellen en deponeren bij de KVK |
| Verkoop en opvolging | Activa-passiva, persoonsgebonden | Aandelen zijn overdraagbaar; een holding maakt de verkoop fiscaal schoon |
Wanneer welke vorm wint
De eenmanszaak wint bij een lichte start, winst onder het omslagpunt en de wens om alles simpel te houden. De BV wint bij structurele winst boven ±€80.000–€90.000, groeiambitie met winst in de zaak, personeel of grotere contracten, en bij elke stap richting een holdingstructuur. Reken het door op de omslagpuntpagina en zie op de kostenpagina wat de oprichting vraagt.
Twijfel je nog? De Academy-route Starter zet de afweging voor jouw situatie op een rij en eindigt met een besluit waar je op kunt bouwen.
Bekijk de route Starter