Voordelen van een BV
- Beperkte aansprakelijkheid: als DGA blijft de aansprakelijkheid voor schulden van de BV meestal bij de BV. Een DGA is de eigenaar-werknemer van een eigen BV. Je privévermogen is beschermd.
- Lager belastingtarief op hoge winsten: de vennootschapsbelasting (de Vpb) is 19% tot €200.000. Het toptarief in de inkomstenbelasting is 49,5%.
- Winst in de BV houden: dividend uitkeren is een vrije keuze. De winst mag in de BV blijven.
- De vrijstelling van belasting op verkoopwinst binnen een holding (de deelnemingsvrijstelling): met een holding erboven zijn dividenden van dochter-BV's vrijgesteld van belasting.
- Professionele uitstraling: voor grotere opdrachtgevers en investeringspartners.
Nadelen van een BV
- Hogere kosten: oprichting, accountant en publicatieplicht kosten meer dan een eenmanszaak.
- Het minimumsalaris voor een DGA (het gebruikelijk loon): je moet jezelf in 2026 minimaal €58.000 per jaar uitbetalen.
- Complexere administratie: jaarrekening opstellen en deponeren is verplicht.
- Minder zelfstandigenaftrek: als DGA vallen de vaste aftrekpost voor ondernemers (de zelfstandigenaftrek) en de MKB-winstvrijstelling voor jou weg.
Wanneer is een BV de beste keuze?
Een BV met holding is fiscaal de beste keuze als je structureel meer dan €78.350 tot €87.600 winst per jaar verwacht en de winst in de BV laat. Ook bij hoge aansprakelijkheidsrisico's is een BV verstandig. Datzelfde geldt als je aandelen wilt aanbieden aan investeerders of medeaandeelhouders.
Het omslagpunt in cijfers
Bijna iedereen wil weten vanaf welke winst een BV loont. We rekenden het omslagpunt door met de tarieven van 2026 (De Holdwise Drempel). Laat je de winst in de BV, dan loont een BV met holding vanaf €78.350 tot €87.600 winst. Met een eenmanszaak betaal je over je winst inkomstenbelasting in box 1, tot maximaal 49,5%. Je krijgt daarbij de MKB-winstvrijstelling van 12,7% en de zelfstandigenaftrek van €1.200. In een BV betaal je eerst 19% vennootschapsbelasting tot €200.000. Pas bij uitkering betaal je box 2: 24,5% tot €68.843 per persoon en 31% daarboven. Laat je de winst deels in de BV staan, dan blijft de gecombineerde belastingdruk onder het toptarief van box 1.
De aftrekposten voor ondernemers in de inkomstenbelasting worden al jaren kleiner, terwijl het BV-tarief gelijk blijft. Daardoor loont een BV geleidelijk al bij een lagere winst. Je vindt de precieze berekening voor jouw winst in het omslagpunt BV of eenmanszaak.
Meer voordelen van een BV
- De vennootschap is zelf aansprakelijk. Je privévermogen is gescheiden van dat van de BV. Uitzonderingen zijn persoonlijk meetekenen en onbehoorlijk bestuur.
- Zelf het uitkeringsmoment kiezen. Winst die in de BV blijft, kun je laten renderen. Je kiest zelf wanneer je belasting in box 2 betaalt.
- Een holding erboven. Met een holding boven je BV is een latere verkoop op vennootschapsniveau belastingvrij. Daarom kiest vrijwel elke ondernemer met verkoopplannen deze structuur.
- Grotere opdrachtgevers. Grote bedrijven en internationale klanten sluiten makkelijker een contract met een BV. Bij aanbestedingen is het een overheid verboden om een BV te eisen.
- Ruimte voor partners. Je kunt aandelen verdelen, uitgeven en overdragen. Zo kun je iemand mede-eigenaar maken.
Verplichtingen van een BV
Als BV-eigenaar heb je ook verplichtingen. Je laat de BV bij de notaris oprichten. Elk jaar stel je een jaarrekening op en deponeer je die. Ook doe je een aparte aangifte vennootschapsbelasting en voer je loonadministratie voor je eigen DGA-salaris van €58.000. Reken op vaste jaarlijkse kosten en meer administratie dan bij een eenmanszaak. Voor jezelf geldt de gebruikelijkloonregeling. Je moet jezelf een salaris betalen, ook in een mager jaar. In de opstartfase mag je loon lager zijn, als de BV nog te weinig verdient voor het volledige loon (hooguit drie jaar).
In welke volgorde beslis je?
Ligt je winst onder het omslagpunt, maar groeit je bedrijf snel? Dan is wachten zelden verstandig. Je kunt geruisloos overstappen door je eenmanszaak in te brengen. Daarvoor plan je vooruit en kies je een datum met terugwerkende kracht. Ligt je winst erboven? Dan is de volgende vraag of je meteen met een holding begint. Zo bespaar je jezelf later een aandelenruil. Kosten en doorlooptijd lees je in BV oprichten kosten 2026. Over de holdingstructuur lees je meer in holding en werkmaatschappij.
Vergelijking van eenmanszaak en BV
| Onderdeel | Eenmanszaak | BV |
|---|---|---|
| Aansprakelijkheid | Je bent ook privé aansprakelijk | Begrensd tot je inleg. Het risico ligt bij de BV. |
| Belasting bij lagere winst | Laag, door de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling van 12,7% | 19% vennootschapsbelasting, plus box 2 als je uitkeert |
| Belasting bij hogere winst | Oplopend tot 49,5% | 19% of 25,8% vennootschapsbelasting, box 2 als jij dat kiest |
| Winst in het bedrijf laten | Alles wordt jaarlijks belast | Alleen VPB. De rest blijft in de BV. |
| Lenen van je bedrijf | Uitgesloten | Wettelijke ruimte tot €500.000 uit je eigen BV |
| Jaarstukken | Aangifte inkomstenbelasting | Jaarrekening opstellen en deponeren bij de KVK |
| Verkoop en opvolging | Activa-passiva, gebonden aan jou als persoon | Aandelen zijn overdraagbaar. Bij een holding is de verkoopwinst via de deelnemingsvrijstelling vaak onbelast. |
Wanneer kies je welke rechtsvorm?
Kies de eenmanszaak bij een lichte start, een winst onder het omslagpunt en als je alles eenvoudig wilt houden. Kies de BV bij een structurele winst boven het omslagpunt van €78.350 tot €87.600. Verwacht je groei, met winst in de zaak, personeel of grotere contracten? Dan kies je ook voor de BV. Dat geldt ook bij elke stap naar een holdingstructuur. Reken het door op eenmanszaak of BV: het omslagpunt. Wat de oprichting kost, lees je op de kostenpagina voor een BV.
In de Academy-route Starter werk je de afweging voor jouw situatie uit en kom je tot een besluit.
Bekijk de route Starter