Wat er per 2027 verandert
Stand 15 september 2026. Het kabinet heeft het pakket Belastingplan 2027 op Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026, bij de Tweede Kamer ingediend. De Tweede Kamer stemt dit najaar. De datum moet nog worden vastgesteld. De Eerste Kamer stemt naar verwachting in december 2026. Zie voor alle maatregelen en hun status Prinsjesdag 2026 en het Belastingplan 2027.
| Regeling | 2026 | 2027 (Belastingplan 2027, 15 september 2026) | Daarna |
|---|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 | €900 | €900 is het eindpunt van de afbouw |
| Startersaftrek | €2.123 | €10 | Vervalt per 2028 |
| Meewerkaftrek | Volledig | Sterk verlaagd | Belastingplan 2027: vervalt in 2030 |
| Stakingsaftrek | €3.630 | €908 | Belastingplan 2027: vervalt in 2030 |
| MKB-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% | Ongewijzigd in het Belastingplan 2027 |
De wetgever bouwt de fiscale voordelen voor de IB-ondernemer in delen af. Ondernemen via een vennootschap wordt daardoor aantrekkelijker.
Het omslagpunt in 2027
Met de tarieven van 2026 ligt het omslagpunt rond €78.000 tot €88.000, als de winst grotendeels in de holding blijft. Het omslagpunt is het winstniveau waarop de besloten vennootschap (BV) voordeliger wordt dan de eenmanszaak. Met elke aftrekpost die verdwijnt, ligt dat punt lager. Maakt u in 2026 ongeveer €70.000 winst en groeit u verder, reken dan voor 2027 door of een BV voordeliger is.
Waarom de BV vaak voordeliger is
Het voordeel van de BV bestaat uit drie onderdelen. Ten eerste betaalt de BV over de winst vennootschapsbelasting van 19% tot €200.000. Ten tweede is er het gebruikelijk loon. Uw loon mag lager zijn dan de norm van €58.000 als de BV in de opstartfase nog te weinig geld heeft om het te betalen. Dat mag hooguit drie jaar. U onderbouwt dat met de cijfers van de onderneming. Ten derde kunt u uit de eigen BV lenen voor privébestedingen, tegen zakelijke rente. In 2026 is lenen tot €500.000 vrij van extra belasting; het kabinet stelde op 29 september 2026 voor die grens in 2027 te verlagen naar €420.000 (dit is nog een voorstel). Het lagere loon levert de besparing op. Verlaagt u het loon van €58.000 naar €36.000, dan houdt u ongeveer €7.100 per jaar meer over. Keert u dat later uit als dividend, dan blijft er ongeveer €2.800 van over. De lening geeft u geld om te gebruiken. De belastingbesparing komt alleen uit het lagere loon. Reken het uit met uw eigen cijfers. U moet de BV wel goed inrichten en de afspraken op tijd aanvragen.
De overstap plannen
Wilt u per 1 januari 2027 overstappen? Bij een geruisloze omzetting kan dat ook later, met terugwerkende kracht. U registreert dan binnen 9 maanden na die datum een intentieverklaring bij de Belastingdienst. De oprichting en de inbreng moeten binnen 15 maanden rond zijn. Begin bij voorkeur toch in het vierde kwartaal van 2026. U regelt dan de rechtsvorm, de inbreng (ruisend of geruisloos), de holdingstructuur en uw gebruikelijk loon. Begin met de drie manieren waarop een DGA de belastingdruk verlaagt. Reken uw situatie door met De Drempel en laat een persoonlijke berekening maken via de quickscan. Alle plannen vindt u op Belastingplan 2027 voor de DGA.