Hoe de box werkt
Je bv betaalt gewoon vennootschapsbelasting, maar op het deel van de winst dat toerekenbaar is aan je kwalificerende software drukt effectief 9%. “Kwalificerend” betekent: zelf ontwikkeld (uitbesteden binnen je regie kan), technisch nieuw voor jou, en gedekt door een S&O-verklaring voor de ontwikkelperiode. Winst uit gewone doorverkoop of dienstverlening waar eigen innovatie aan ontbreekt, valt erbuiten.
De voordeur: S&O via de WBSO
De S&O-verklaring vraag je vóóraf aan bij RVO voor concrete ontwikkelprojecten; voor een bv loopt het voordeel via de loonadministratie, dus jouw ontwikkeluren moeten als loon door de bv lopen — precies waarom dit samenhangt met je gebruikelijk loon. Hoe de aanvraag als solo-founder werkt, staat in de WBSO als solo-founder. Ontbreekt de verklaring, dan blijft de box dicht, hoe innovatief het product ook is.
Toerekenen: precies of forfaitair
De precieze route rekent uit welk winstdeel door de innovatie komt — goed te doen bij een product-bv waar vrijwel alles uit de software komt, en vaak vastgelegd in vooroverleg met de Belastingdienst. De forfaitaire route laat kleinere bv’s discussievrij een vast deel van de winst (gemaximeerd) in de box plaatsen: minder voordeel, nul rekenwerk — voor menig micro-SaaS de nuchtere keuze.
Wanneer het loont
De box loont zodra er structurele winst is die je toch al in de bv laat staan: het gat tussen 9% en 19% (of 25,8%) werkt dan elk jaar. In een verliesfase levert hij niets en kost de aanvraagdiscipline wel aandacht — maar de S&O-verklaringen van nu zijn de toegangsbewijzen van straks. Wie serieus bouwt, neemt ze mee vanaf het eerste jaar; het complete speelveld staat op de hub voor AI-ondernemers.
Wat hierna komt
Twee pagina's sluiten hier rechtstreeks op aan: AI-software leveren en Software en IP in je holding.