Wat de regel inhoudt
Het gebruikelijk loon is minimaal het hoogste van drie bedragen. Dat zijn het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van je best betaalde werknemer en de norm van €58.000. Heb je alleen jezelf op de loonlijst, dan geldt in de praktijk die norm. Voor iemand die een product bouwt dat nog winst moet gaan maken, is het lastig te bepalen wat “vergelijkbaar” is.
Wanneer lager verdedigbaar is
Een lager loon dan €58.000 mag als het loon van de meest vergelijkbare baan aantoonbaar lager is. Het mag ook in twee andere situaties. In de eerste is de bv nieuw en is het volledige loon nog onbetaalbaar, bijvoorbeeld door weinig geld of aanloopverliezen. Dat mag hooguit drie jaar. In de tweede maakt de bv structureel verlies en bedreigt dat het voortbestaan van de bv. Eén slecht jaar is daarvoor te weinig. Elke euro marge in ontwikkeling en groei steken is op zich onvoldoende reden voor een lager loon. De Belastingdienst kan het loon achteraf corrigeren als je winst oppot en jezelf een symbolisch loon betaalt.
Een lager loon regelen
Leg een dossier aan met de begroting, de kosten en de groei van je maandelijks terugkerende omzet (MRR). Beschrijf ook waarom het volledige loon nu onbetaalbaar is voor de bv. De bv past het lagere loon zelf toe in de loonadministratie. Wil je vooraf zekerheid, vraag dan vooroverleg aan bij de Belastingdienst. Het loon is een jaarbedrag. Bekijk het elk jaar opnieuw. Groeit de bv door, dan verhoog je ook je loon.
Wat een lager loon betekent voor je belasting
Met een lager loon betaal je nu minder box 1-heffing. Er blijft meer winst over in de bv, waar die met 19% wordt belast (25,8% over winst boven €200.000). Meer hierover lees je in winst in de bv houden. Heb je privé te weinig geld, dan kun je dividend uitkeren (box 2). Ook lenen van je bv is mogelijk. Reken de combinaties door met de MRR-calculator of met de DGA-salarisberekening.