Wanneer mag het DGA-salaris lager zijn dan €58.000?
- Laag marktsalaris: je toont aan dat het marktsalaris voor jouw functie en branche lager is. Daar heb je documentatie voor nodig.
- Startende onderneming: is het volledige loon nog te zwaar voor een nieuwe BV, bijvoorbeeld door weinig geld of aanloopverliezen, dan mag het salaris lager zijn. Dat mag hooguit drie jaar. De BV past het lagere salaris zelf toe en moet het kunnen onderbouwen.
- Verlieslijdende BV: lijdt de BV structureel verlies en bedreigt dat het voortbestaan van de BV, dan mag het salaris lager zijn. Eén slecht jaar is daarvoor onvoldoende.
Zekerheid vooraf met vooroverleg
Een lager DGA-salaris past de BV zelf toe in de loonadministratie. Wil je vooraf zekerheid, dan vraag je vooroverleg aan bij de Belastingdienst. De Belastingdienst beoordeelt of een lager loon in jouw situatie terecht is. Stuur een onderbouwing mee, zoals marktonderzoek, een prognose van je kasstroom en je winst-en-verliesrekening.
Risico's bij te laag DGA-salaris
Betaal je jezelf minder dan het gebruikelijk loon en ontbreekt een onderbouwing, dan kan de Belastingdienst je salaris achteraf corrigeren naar het gebruikelijk loon. Je krijgt dan een navordering plus rente. Leg daarom altijd vast waarom je afwijkt.
Bijpassende artikelen
Meer hierover lees je in gebruikelijk loon DGA 2026, gebruikelijk salaris via de holding en DGA-salaris 2026.
Een lager loon in vier stappen
| Stap | Wat je vastlegt |
|---|---|
| 1. Onderbouwing | Cijfers die laten zien waarom een lager loon mag, zoals aanloopverliezen en een liquiditeitsprognose, structureel verlies of het loon van vergelijkbaar werk |
| 2. Zekerheid vooraf (keuze) | Vooroverleg met de inspecteur als je vooraf zekerheid wilt, met het gewenste loon en je onderbouwing |
| 3. Vastlegging | Je onderbouwing op papier, met het bedrag, het jaar waarvoor het geldt en het moment waarop je het loon opnieuw bekijkt |
| 4. Uitvoering | Loonadministratie op het lagere bedrag en een zakelijke leningsovereenkomst met de BV voor je privé-uitgaven |
Het loon is een jaarbedrag. Wil je vooraf zekerheid, vraag dan vroeg in het jaar vooroverleg aan. Bekijk het loon elk jaar opnieuw. Stijgt de winst, dan verhoog je ook het loon.
De rekensom
| Norm €58.000 | Lager loon €30.000 | |
|---|---|---|
| Loonheffing per jaar | ± €14.900 | ± €2.000 |
| Direct verschil | ± €12.900 minder heffing | |
| Extra winst in de BV | €28.000 extra, belast met 19% vennootschapsbelasting (als loon geldt het tarief van de loonschijven) | |
| Effect in de praktijk | Ongeveer €7.100 per jaar meer bij een loon van €36.000 (voorbeeld) | |
Deze bedragen zijn een indicatie, op basis van de schijven en kortingen van 2026. De precieze uitkomst per loonniveau vind je in DGA-salaris berekenen 2026.
Privé-uitgaven betalen met leenruimte tot €500.000
Verdien je minder loon, dan heb je voor je privé-uitgaven ander geld nodig. Dat geld leen je van je eigen BV. Tot €500.000 is lenen van je eigen BV onbelast in box 2 (Wet excessief lenen). Je spreekt een zakelijke rente af en tekent een schriftelijke leningsovereenkomst. Zo betaal je je privé-uitgaven uit de rekening-courant of de lening. Je houdt je salaris laag en laat de winst in de BV. De regels, de rente en de grens lees je in rekening-courant DGA. Hoe je dit vóór 2027 regelt, lees je in DGA-salaris 2027.
Laatst gecontroleerd: 19 augustus 2026. Bron: Belastingdienst · Wet op de loonbelasting 1964, art. 12a · Wet excessief lenen bij eigen vennootschap.