Knop 1 — Het gebruikelijk loon, passend vastgesteld
Het uitgangspunt voor 2026 is een gebruikelijk loon van €58.000: het salaris dat je jezelf als eigenaar minimaal betaalt, belast in box 1 tot 49,5%. De wet biedt ruimte voor maatwerk: zit de onderneming in de opbouw- of groeifase, dan kun je met de Belastingdienst vooraf een lager loon afspreken dat past bij wat de zaak op dit moment draagt. Elke euro loon die past bij de fase van het bedrijf in plaats van bij het maximum, blijft in de BV — je eigen vennootschap — werken tegen 19% in plaats van privé te verdampen tegen het toptarief. Die afspraak leg je schriftelijk vast, vooraf — dan staat hij als een huis.
Knop 2 — Winst die rendeert in de holding
Winst boven het loon blijft in de BV tegen 19% tot €200.000. Met een holding erboven stroomt die winst via de deelnemingsvrijstelling belastingvrij omhoog, beschermd tegen ondernemersrisico en beschikbaar voor de volgende stap: beleggen, vastgoed, een tweede onderneming. De tweede belastinglaag — box 2, 24,5% tot €68.843 per persoon — valt pas op het moment dat jij uitkeert. Dat moment kies je zelf, en timing rond de schijfgrens is elk jaar duizenden euro’s waard. Wat de structuur kost en oplevert staat in holding oprichten in 2026.
Knop 3 — De leenroute tot €500.000
Privé leven van winst die nog in de BV zit: dat regelt de leenroute. Een DGA kan tot €500.000 lenen van de eigen BV terwijl box 2 buiten beeld blijft — tegen zakelijke voorwaarden, netjes vastgelegd. Zo financier je privébestedingen uit vermogen dat ondertussen tegen 19% is belast in plaats van tegen de gecombineerde druk van loon of dividend. De grens geldt samen met je partner, en eigenwoningleningen tellen onder voorwaarden buiten de grens mee.
Wat de drie knoppen samen opleveren
De combinatie — loon passend bij de fase, winst die in de holding rendeert, de leenroute voor privé — levert in de groeifase al snel €18.000 tot €20.000 per jaar op ten opzichte van de reflex om alles direct uit te keren. Dat is het Bulgaarse tariefvoordeel, thuis geregeld: dezelfde orde van grootte, met je bank, je klanten en je leven gewoon hier. Het volledige omslagpunt tussen aanhouden en uitkeren staat op de Holdwise Drempel; wie liever eerst rekent, begint bij de dividendbelasting van 2026.
Voor de volledigheid
Dit is algemene uitleg; de beste mix hangt af van winst, privébehoefte en plannen. De loonafspraak met de Belastingdienst en de leenovereenkomst verdienen allebei een schriftelijke onderbouwing vooraf — precies het werk dat ons team voor DGA’s op papier zet.