Impôts aux Pays-Bas en 2026 : sociétés, dividendes et TVA

Les impôts néerlandais de 2026 en un coup d'œil

19 %impôt sur les sociétés jusqu'à 200 000 € de bénéfice

25,8 %impôt sur les sociétés au-delà de 200 000 €

15 %retenue à la source sur les dividendes

21 % et 9 %TVA : taux général et taux réduit

Impôt	Taux 2026	Qui le paie
Impôt sur les sociétés (vennootschapsbelasting)	19 % jusqu'à 200 000 € de bénéfice ; 25,8 % au-delà	La société néerlandaise (BV), sur son bénéfice
Retenue à la source sur les dividendes (dividendbelasting)	15 %	L'actionnaire ; la BV retient l'impôt sur le dividende
TVA (btw)	21 % ; 9 % pour une liste de biens, comme les denrées alimentaires et les livres ; 0 % en général pour les livraisons à l'étranger	Le client final ; la société la facture et la déclare
Impôt sur le revenu, box 1	35,75 % jusqu'à 38 883 € ; 37,56 % jusqu'à 78 426 € ; 49,50 % au-delà	Le dirigeant qui habite aux Pays-Bas, sur son salaire
Impôt sur le revenu, box 2	24,5 % jusqu'à 68 843 € ; 31 % au-delà	Le dirigeant qui habite aux Pays-Bas et détient 5 % ou plus, sur ses dividendes

Sources : Belastingdienst (2024 à 2026). Box 1 : taux avant l'âge de la pension de l'État néerlandaise (AOW).

Impôt sur les sociétés aux Pays-Bas : 19 % et 25,8 %

La société néerlandaise (BV) paie l'impôt sur les sociétés (vennootschapsbelasting) sur son bénéfice imposable. Les taux de 2026 sont les mêmes qu'en 2023, 2024 et 2025 (Belastingdienst, 2026).

Bénéfice imposable	Taux	Impôt
Jusqu'à 200 000 €	19 %	38 000 € au maximum
Au-delà de 200 000 €	25,8 %	Sur la partie au-delà de 200 000 €

Un exemple : avec un bénéfice de 300 000 €, votre BV paie 19 % sur 200 000 €, soit 38 000 €, et 25,8 % sur 100 000 €, soit 25 800 €. Total : 63 800 €, environ 21,3 % du bénéfice.

Holding et exemption de participation. Avec au moins 5 % du capital libéré d'une société, votre holding détient une participation (deelneming). Les bénéfices et les pertes d'une participation restent en général hors du bénéfice imposable de la holding (Belastingdienst, 2026). Votre holding reçoit ainsi les dividendes de votre société opérationnelle, en général exonérés de l'impôt sur les sociétés.

La structure de holding, en anglais : holding structure in the Netherlands. Les chiffres de 2027 du budget néerlandais, en anglais : Netherlands tax rates 2027.

Dividendes : la retenue à la source de 15 %

Quand votre BV verse un dividende, elle retient en général 15 % d'impôt sur les dividendes (dividendbelasting) (Belastingdienst, 2025). La suite dépend de l'actionnaire.

Votre société mère détient la BV. Avec 5 % ou plus des actions, le dividende est un dividende de participation. Pour une société mère établie dans l'UE, dans l'Espace économique européen (EEE) ou dans un pays avec une convention fiscale avec les Pays-Bas, ce dividende peut être exonéré de la retenue, dans le respect des règles contre les abus (Belastingdienst, 2026). Exemple : votre SAS française, votre SRL belge, votre SARL luxembourgeoise ou votre Sàrl suisse détient 100 % de la BV.
Les pays avec une convention fiscale. La France, la Belgique, le Luxembourg, la Suisse, le Canada, le Maroc, la Tunisie et l'Algérie figurent sur la liste des pays avec une convention fiscale avec les Pays-Bas (gouvernement néerlandais, Nederland Wereldwijd, 2025). Pour une société mère d'un pays hors de cette liste et hors de l'UE et de l'EEE, comme la Côte d'Ivoire, le Sénégal, le Cameroun ou le Gabon, la retenue de 15 % s'applique (Belastingdienst, 2026).
Vous détenez les actions vous-même et vous habitez à l'étranger. Un actionnaire qui habite dans un pays avec une convention fiscale peut demander une exonération partielle ou totale de la retenue, jusqu'au taux prévu par la convention (Belastingdienst, formulaire IB 92 Universeel). Un conseiller fiscal de votre pays vérifie le taux de la convention et l'imposition dans votre pays.

Vous habitez aux Pays-Bas : salaire en box 1, dividendes en box 2

Un dirigeant qui habite aux Pays-Bas paie l'impôt néerlandais sur le revenu. Son salaire de la BV relève de la box 1. Les dividendes d'une société dont il détient 5 % ou plus, avec son partenaire fiscal, relèvent de la box 2 : c'est l'intérêt substantiel (aanmerkelijk belang) (Belastingdienst, 2026).

Box	Tranche 2026	Taux
Box 1 (salaire)	Jusqu'à 38 883 €	35,75 %
Box 1 (salaire)	De 38 883 € à 78 426 €	37,56 %
Box 1 (salaire)	Au-delà de 78 426 €	49,50 %
Box 2 (dividendes, intérêt substantiel)	Jusqu'à 68 843 €	24,5 %
Box 2 (dividendes, intérêt substantiel)	Au-delà de 68 843 €	31 %

Source : Belastingdienst (2026). Box 1 : taux avant l'âge de la pension de l'État néerlandaise (AOW).

Vous habitez en France, en Belgique, en Suisse ou ailleurs ? La convention fiscale entre les Pays-Bas et votre pays répartit le droit d'imposer votre salaire et vos dividendes. Un conseiller fiscal de votre pays vérifie votre situation.

TVA aux Pays-Bas : 21 %, 9 % et 0 %

Le taux général de la TVA néerlandaise (btw) est de 21 %. Le taux réduit de 9 % vaut pour une liste de biens : les denrées alimentaires, l'eau, les produits de l'horticulture ornementale, les médicaments et les aides médicales, l'art, les objets de collection et les antiquités, les livres et les périodiques (Belastingdienst, 2026). Pour les livraisons de biens à l'étranger et le stockage dans un entrepôt sous douane, le taux est en général de 0 % (Belastingdienst, 2024).

Votre société importe des marchandises de pays hors UE ? Avec la licence de l'article 23, elle déclare et déduit la TVA à l'importation dans la même déclaration. Voir représentant fiscal aux Pays-Bas.

Vous vendez en ligne à des consommateurs dans d'autres pays de l'UE ? Vous facturez la TVA au taux du pays du client et vous pouvez la déclarer dans une seule déclaration de TVA de l'UE pour les ventes transfrontalières (OSS), dans le pays où votre société est établie (Your Europe, 2026). Voir aussi vendre en Europe. Les taux de TVA néerlandais en détail, en anglais : Dutch VAT rates 2026.

Les Pays-Bas à côté de la France, de la Belgique, du Luxembourg et de la Suisse

Taux légaux de l'impôt sur les sociétés, chacun selon l'administration officielle de son pays :

Pays	Taux légal sur le bénéfice	Précisions et source
Pays-Bas	19 % jusqu'à 200 000 € ; 25,8 % au-delà	Mêmes taux de 2023 à 2026 (Belastingdienst, 2026)
France	25 % ; 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME qui remplissent les conditions	Conditions du taux réduit : chiffre d'affaires de 10 000 000 € au plus, capital entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des particuliers, ou par une société elle-même détenue ainsi (entreprendre.service-public.gouv.fr, 2026)
Belgique	25 % ; 20 % sur la première tranche de 100 000 €, sous certaines conditions	Agence flamande pour l'innovation et l'entrepreneuriat (VLAIO), organisme public (2026)
Luxembourg	23,87 % au total pour une société établie à Luxembourg-Ville	Impôt sur le revenu des collectivités (IRC) de 14 % jusqu'à 175 000 € de revenu imposable et de 16 % au-delà de 200 000 €, majoré de 7 % pour le fonds pour l'emploi, plus l'impôt commercial communal de 6,75 % à Luxembourg-Ville (Administration des contributions directes, 2025)
Suisse	8,5 % du bénéfice net au niveau fédéral	Les cantons et les communes ajoutent leur propre impôt sur le bénéfice ; le total dépend du siège (Administration fédérale des contributions, 2020 ; Canton de Vaud, 2026)

Le taux légal donne un premier repère. L'impôt final dépend aussi de la base imposable, des déductions, des règles de chaque pays et de votre situation. Un conseiller fiscal de votre pays calcule le montant pour votre cas.

Où votre société paie-t-elle ses impôts ?

Une BV est une société de droit néerlandais. Pour l'impôt néerlandais sur les sociétés, une société constituée selon le droit néerlandais est réputée établie aux Pays-Bas (loi de 1969 sur l'impôt des sociétés, article 2, paragraphe 5).

Les autorités fiscales regardent où vous prenez les décisions de la société ; un conseiller fiscal de votre pays vérifie ce point. Pour la TVA, la règle européenne regarde le lieu où sont prises les décisions essentielles concernant la gestion générale de la société, le siège statutaire et le lieu où se réunit la direction (règlement d'exécution (UE) n° 282/2011, article 10).

La KVK inscrit votre société quand elle a une activité et une adresse professionnelle aux Pays-Bas. Un bureau ou un poste de travail que vous louez de façon permanente, par exemple dans un centre d'affaires, peut être cette adresse. Vous choisissez à quelle fréquence vous y travaillez. Un bureau virtuel compte comme adresse postale (KVK, 2026). Vous choisissez l'adresse professionnelle de votre société et signez ce contrat vous-même.

Ce que nous faisons pour votre société néerlandaise

Vous faites des affaires aux Pays-Bas ou depuis les Pays-Bas, avec l'Europe ou le reste du monde ? Vous obtenez plus qu'une société néerlandaise. Vous obtenez la bonne structure pour faire grandir votre entreprise et votre patrimoine, avec la charge fiscale la plus faible possible.

Création. Nous préparons le dossier pour le notaire et organisons l'acte, l'inscription à la KVK, l'inscription des bénéficiaires effectifs (registre UBO), votre numéro fiscal et votre numéro de TVA.
Structure. L'équipe étudie avec vous la BV seule ou la holding avec société opérationnelle, et le chemin des dividendes vers votre société mère ou vers vous.
Comptabilité et déclarations. L'équipe tient votre comptabilité et dépose vos déclarations de TVA et d'impôt sur les sociétés, si vous le souhaitez : chaque mission a son prix, que vous connaissez avant de décider.

Notre équipe travaille depuis Hoofddorp, à côté de Schiphol. Le premier avis est gratuit et la décision vous appartient.

Vous voulez que notre équipe y jette un œil ?

Création de société

Votre société aux Pays-Bas : les prix

Vous signez une procuration dans votre pays et un notaire néerlandais signe l'acte. Avec un dossier complet, votre société est en général prête en une semaine.

Votre société néerlandaise (BV)

à partir de 2 950 € hors TVA

Acte notarié, signé en votre nom par procuration
Inscription à la Chambre de commerce des Pays-Bas (Kamer van Koophandel, KVK)
Vérification d'identité exigée par la loi
Inscription des bénéficiaires effectifs (registre UBO)
Votre numéro fiscal et votre numéro de TVA

Holding avec société opérationnelle

à partir de 4 950 € hors TVA

Deux sociétés créées ensemble, chacune avec le paquet complet de la BV
Les bénéfices de votre société opérationnelle restent en général hors du bénéfice imposable de la holding (exemption de participation, dès 5 % du capital)
Vous gardez votre bénéfice dans la holding, à part des risques de l'activité quotidienne

Comptabilité, déclarations et autres travaux : chaque mission a son prix, que vous connaissez avant de décider. Détails du prix, en anglais : Dutch BV incorporation.

Vous voulez que notre équipe y jette un œil ? →

Autres pages en français

Votre société, la TVA, la douane et la vente en Europe, dans votre langue.

Créer une société aux Pays-BasDocuments, apostille et étapes depuis la France, la Belgique, la Suisse, le Canada, le Maghreb ou l'Afrique. La BV néerlandaiseLa société à responsabilité limitée des Pays-Bas, à côté de la SAS, de la SRL et de la Sàrl. Représentant fiscal aux Pays-BasLa TVA à l'importation, l'article 23 et le numéro EORI pour votre société étrangère. Vendre en EuropeTrois voies pour vendre dans l'UE depuis la Suisse, le Canada, le Maghreb ou l'Afrique de l'Ouest. EUDR : cacao, café et boisLe règlement européen contre la déforestation et votre opérateur dans l'UE. MACF (CBAM)Le mécanisme d'ajustement carbone aux frontières pour les engrais, le ciment, l'acier et l'aluminium. Holdwise en françaisToutes les pages en français : votre société, la TVA, la douane et la vente en Europe. Version anglaiseLe même sujet en anglais : Netherlands tax rates 2026.

Questions fréquentes

Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas en 2026 ?

19 % sur le bénéfice imposable jusqu'à 200 000 € et 25,8 % sur la partie au-delà. Les taux sont les mêmes de 2023 à 2026. Avec un bénéfice de 300 000 €, l'impôt est de 63 800 €, environ 21,3 % du bénéfice.

Quelle est la retenue à la source sur les dividendes aux Pays-Bas ?

15 %. La BV retient l'impôt quand elle verse le dividende. Pour une société mère de l'UE, de l'Espace économique européen (EEE) ou d'un pays avec une convention fiscale avec les Pays-Bas, avec 5 % ou plus des actions, le dividende peut être exonéré, dans le respect des règles contre les abus. Un actionnaire qui habite dans un pays avec une convention fiscale peut demander une exonération partielle ou totale, jusqu'au taux de la convention.

Quels sont les taux de TVA aux Pays-Bas ?

21 % en général. 9 % pour une liste de biens : denrées alimentaires, eau, produits de l'horticulture ornementale, médicaments et aides médicales, art, objets de collection et antiquités, livres et périodiques. 0 % en général pour les livraisons de biens à l'étranger et le stockage dans un entrepôt sous douane.

Comment le dirigeant d'une BV est-il imposé aux Pays-Bas ?

S'il habite aux Pays-Bas, son salaire relève de la box 1 : 35,75 % jusqu'à 38 883 €, 37,56 % jusqu'à 78 426 € et 49,50 % au-delà. Ses dividendes d'une société dont il détient 5 % ou plus relèvent de la box 2 : 24,5 % jusqu'à 68 843 € et 31 % au-delà. S'il habite à l'étranger, la convention fiscale entre les Pays-Bas et son pays répartit le droit d'imposer ; un conseiller fiscal de son pays vérifie ce point.

Quel est l'impôt sur les sociétés en France, en Belgique, au Luxembourg et en Suisse ?

France : 25 %, avec 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME qui remplissent les conditions. Belgique : 25 %, avec 20 % sur la première tranche de 100 000 € sous certaines conditions. Luxembourg : 23,87 % au total pour une société établie à Luxembourg-Ville. Suisse : 8,5 % du bénéfice net au niveau fédéral, plus l'impôt cantonal et communal. L'impôt final dépend de la base imposable et de votre situation.

Où ma société néerlandaise paie-t-elle ses impôts ?

Pour l'impôt néerlandais sur les sociétés, une société constituée selon le droit néerlandais est réputée établie aux Pays-Bas. Les autorités fiscales regardent aussi où vous prenez les décisions de la société ; un conseiller fiscal de votre pays vérifie ce point.

Une holding néerlandaise paie-t-elle l'impôt sur les dividendes de sa filiale ?

Avec au moins 5 % du capital libéré de la filiale, la holding détient une participation. Les bénéfices et les pertes d'une participation restent en général hors de son bénéfice imposable : c'est l'exemption de participation (deelnemingsvrijstelling).

Combien coûte la création d'une société néerlandaise ?

Votre société néerlandaise (BV) à partir de 2 950 € hors TVA. Holding avec société opérationnelle à partir de 4 950 € hors TVA. Comptabilité, déclarations et autres travaux : chaque mission a son prix, que vous connaissez avant de décider. Le premier avis de notre équipe est gratuit et la décision vous appartient.

Une société aux Pays-Bas donne-t-elle un droit de séjour ?

Le séjour suit une procédure distincte. Un avocat en droit de l'immigration de notre réseau prépare la demande de permis, et le Service de l'immigration et de la naturalisation des Pays-Bas (IND) décide. Les citoyens de l'UE, de l'EEE et de la Suisse vivent et travaillent aux Pays-Bas avec leur carte d'identité ou leur passeport.