代理机构的荷兰合作伙伴：公司注册、VAT、23号文件和做账
您的客户是中国卖家、工厂或品牌，需要在荷兰注册公司、办理增值税和第23条许可，并长期记账。本页说明客户在荷兰需要哪些手续，以及Holdwise如何与代理机构分工：客户关系始终由贵机构负责。
咨询您的情况您的客户在荷兰需要一家自己的BV，或者一家持牌的荷兰财税代表（fiscaal vertegenwoordiger）。第23条许可（中国卖家常说的“23号文件”）让进口增值税在增值税申报表中申报并抵扣：通过财税代表使用，或者以客户自己BV的名义申请。此外还需要按月或按季度申报增值税，以及记账、年度财务报表和公司所得税申报。
Holdwise设立并管理客户的荷兰公司，全程书面沟通，贵机构继续服务自己的客户。BV由荷兰公证人凭授权书设立，所有文件齐全后，通常在一周内完成；之后是KVK和UBO登记、增值税号、EORI号和第23条许可申请。开始之前，各方以书面形式约定联系人、分工和报告内容，以及客户同意向贵机构分享哪些信息。
客户选择财税代表时，由持牌的荷兰财税代表向税务局提供担保并承担责任，Holdwise为其准备材料。
客户在荷兰需要什么
| 事项 | 内容 |
|---|---|
| 公司或代表 | 自己的荷兰BV，或者持牌财税代表（有限许可或全面许可） |
| 增值税号 | BV在KVK登记后，KVK把信息转给税务局，由税务局核发；使用有限许可时，客户在代表的增值税号下经营 |
| EORI号 | 荷兰海关核发的欧盟海关登记号，BV以自己的名义进口时使用 |
| 第23条许可 | 通过财税代表使用，或者以BV的名义申请 |
| 增值税申报 | 按月或按季度；向其他欧盟国家企业买家的销售列入ICP申报；向其他欧盟国家消费者的销售通过OSS每季度申报 |
| 记账和年度报表 | 日常记账、年度财务报表（jaarrekening）和公司所得税申报 |
第23条许可：两种取得方式
荷兰增值税法（Wet op de omzetbelasting 1968）第23条授权税务局发放进口增值税许可。有了许可，进口增值税在定期增值税申报表中申报，并在同一张申报表中抵扣；报关单注明许可，入境时只缴关税（如有），企业就停止垫付进口增值税。
税务局把许可发给住在荷兰或设在荷兰、定期进口、单独记录进口增值税、按月或按季度申报增值税的企业。设在荷兰以外的公司，通过荷兰财税代表使用许可。在荷兰只有仓库或库存的公司，在增值税上仍属于外国企业。
客户自己的BV设在荷兰，以自己的名义注册增值税，并用Aanvraag Vergunning artikel 23表格申请自己的许可。税务局建议在第一批进口之前尽早申请。
财税代表：有限许可和全面许可
财税代表是设在荷兰、持有荷兰税务局许可、代外国企业处理增值税的公司。代表向税务局提供担保，并承担相应的增值税责任，所以开始之前会核查客户的货物、买家和账务记录。
| 有限许可（beperkte vergunning） | 全面许可（algemene vergunning） | |
|---|---|---|
| 适用范围 | 从欧盟以外进口，以及随后的销售：向其他欧盟国家企业买家供货、出口、以反向征收方式卖给荷兰企业买家。向消费者的远程销售，需要全面许可或自己的公司 | 客户在荷兰的全部增值税：进口、在荷兰的销售、从其他欧盟国家的采购 |
| 第23条 | 代表的一张许可，用于其全部客户，使用代表的增值税号 | 为客户单独申请的第23条许可，与客户自己的荷兰增值税号挂钩 |
| 荷兰增值税号 | 客户在代表的增值税号下经营 | 客户取得自己的荷兰增值税号 |
| 向税务局提供的担保 | 由代表提供：月均增值税的5%，最低5,000欧元；大宗货物、半成品和生产资料最高10万欧元，消费品最高50万欧元。代表对全部增值税负责 | 由代表按同样的公式提供。代表每个日历年的责任以担保金额为限 |
自己的荷兰BV：适合哪些客户
每月进口、在荷兰备货，或者希望合同、银行账户和各项登记都在自己的欧洲公司名下的客户，适合设立自己的BV。BV也是报关单上的进口商：以自己的名义、使用自己的EORI号申报，或者由清关代理以BV的名义申报。
欧盟以外的公司自己进口时，每一票报关都需要间接海关代理，因为欧盟海关法要求申报人设在欧盟境内（《欧盟海关法典》第170条）。
增值税上，欧盟法以作出企业总体管理基本决策的地点为准，确定企业的设立地（实施条例(EU) 282/2011第10条）。请尽早确定由谁、在哪里管理BV。
记账、增值税申报和年度报表
荷兰BV日常记账，按月或按季度申报增值税。向其他欧盟国家企业买家的销售按0%开票：买家的增值税号在欧盟VIES系统核验并写在发票上，保留货物运往该国的证明，并列入ICP申报。向其他欧盟国家消费者的销售，通过OSS每季度申报。
每年编制年度财务报表（jaarrekening），并申报公司所得税：应税利润20万欧元以内部分19%，超过部分25.8%。公司雇用员工时，还需要工资税号。
Holdwise与代理机构如何合作
贵机构和客户：说明业务计划、持股情况和客户在中国的情况；由客户确认方案和委托的工作。
Holdwise：准备并协调约定的荷兰设立和管理工作，包括公证文件、记账、税务申报、年度财务报表和公司档案，并向贵机构发送工作所需的报告。
公证人、银行和专业方：各自审核、各自决定。产品许可、移民和客户所在国的咨询，由相应的专业方负责。
开始之前，各方以书面形式约定联系人、职责和报告方式，以及客户同意向贵机构分享哪些信息。工作内容和费用也以书面形式约定。
首次评估只需一份简短说明：母公司所在国家、持股情况、预计业务、计划的员工或库存、目标日期，以及贵机构负责的部分。身份证件等敏感文件，在确认文件清单和提交方式之后再提供。
来源：荷兰税务局，第23条进口反向征收和公司所得税税率；2022年12月19日《财税代表决定》（Staatscourant 2022, 32161）；《欧盟海关法典》，条例(EU) 952/2013第18条和第170条；实施条例(EU) 282/2011第10条；荷兰商会KVK，登记费。核对日期：2026年9月25日。
分工
Holdwise负责荷兰这一边，贵机构负责客户关系和中国这一边。公证人、持牌财税代表和清关代理负责各自的专业工作。
代理机构和客户
- 客户关系和中国这一边的服务
- 客户的业务计划、持股情况和中国端手续
- 由客户确认方案和委托的工作
荷兰公司
- 与公证人一起，凭授权书设立BV
- 增值税号、EORI号和第23条许可申请
- 记账、增值税申报、ICP申报和OSS
- 年度财务报表、公司所得税申报和给贵机构的书面报告
公证人、财税代表和清关
- 荷兰公证人：设立契约和KVK登记
- 持牌财税代表：有限许可或全面许可
- 清关代理和仓库：申报和仓储
步骤
从第一份客户说明，到日常的荷兰申报。
- 客户说明。贵机构发来简短说明：母公司所在国家、持股情况、业务、计划的员工或库存、目标日期，以及贵机构负责的部分。
- 书面答复。Holdwise以书面形式答复：自己的BV还是财税代表，以及文件清单。工作内容和费用以书面形式约定。
- 公司或代表。公证人凭授权书设立BV，所有文件齐全后，通常在一周内完成；或者由Holdwise为持牌财税代表准备材料。
- 登记号码和许可。增值税号、EORI号，以及在第一批进口之前提交的第23条许可申请。
- 日常工作。记账、增值税申报、ICP申报和OSS申报，并按约定向贵机构报告。
- 每年。年度财务报表和公司所得税申报。
相关指南
可以转发给客户的中文指南，以及对应的英文页面。