Wat is de eis van 1.225 uur per jaar (het urencriterium)?
Het urencriterium is een fiscale drempel. Je moet in een kalenderjaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming besteden om recht te hebben op de belangrijkste ondernemersaftrekken. Werk je ook in loondienst, dan moet je meer tijd aan je onderneming besteden dan aan ander werk. Ontbrak de status van ondernemer in 1 van de 5 jaren daarvoor, dan vervalt die tweede eis.
1.225 uur is gemiddeld ruim 23,5 uur per week over 52 weken. Neem je 4 weken vakantie, dan is het 25,5 uur per week over 48 werkweken.
Welke aftrekken zijn afhankelijk van het urencriterium?
Voldoe je aan het urencriterium, dan heb je recht op:
- Zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026): aftrek op je belastbare winst. In 2019 was dit nog €7.280. De overheid bouwt de aftrek jaarlijks af tot €900 in 2027.
- Startersaftrek (€2.123): extra aftrek in de eerste 5 jaar van je onderneming. Je kunt hem maximaal 3 keer gebruiken.
- Meewerkaftrek: als je partner meewerkt in jouw bedrijf, gemiddeld 525 uur of meer.
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk: als je een S&O-verklaring hebt.
Los van het urencriterium krijg je als ondernemer voor de inkomstenbelasting een korting van 12,7% op de winst (de MKB-winstvrijstelling) en investeringsaftrek.
Welke uren tellen mee?
Alle tijd die je direct of indirect aan je onderneming besteedt, telt mee. Het gaat om deze uren:
- Declarabele uren: tijd waarvoor je factureert (uitvoering opdrachten, klantcontact).
- Ondeclarabele uren die ook meetellen:
- Acquisitie en marketing (klantgesprekken, networking, social media).
- Administratie (boekhouding, btw-aangifte, facturen sturen).
- Studie en bijscholing (cursussen, vakliteratuur).
- Reistijd naar klanten of opdrachten.
- Onderhoud aan website, opzetten nieuwe diensten, productontwikkeling.
- Inrichten kantoor, archiveren, bestellen materialen.
Buiten de telling vallen privétijd, vakantie, ziekteperiodes en algemene huishoudelijke taken. Bij zwangerschap en bevalling geldt wel een speciale regeling.
Rekenvoorbeeld: 1.225 uur in de praktijk
Lisa is interieurontwerper. Haar weekplanning:
- Klantontwerpen en -bezoeken: 22 uur
- Acquisitie (Instagram, networking): 4 uur
- Administratie en facturen: 2 uur
- Bijscholing (online cursus): 2 uur
- Totaal: 30 uur per week
Over 48 werkweken is dat 30 × 48 = 1.440 uur. Daarmee haalt Lisa het urencriterium ruim.
Risico-profiel: Mark, parttime ZZP
Mark is 4 dagen in loondienst en daarnaast ZZP-fotograaf. Zijn ZZP-tijd:
- Fotoshoots in weekends: 8 uur per week (gemiddeld)
- Bewerken foto’s: 4 uur per week
- Acquisitie en social media: 2 uur per week
- Administratie: 1 uur per week
- Totaal: 15 uur per week
Over 48 werkweken is dat 15 × 48 = 720 uur. Mark blijft onder het urencriterium. Daardoor loopt hij de zelfstandigenaftrek mis. Dat is circa €444 belastingvoordeel (€1.200 × ~37%). Hij mist ook de startersaftrek. Dat is circa €785 belastingvoordeel (€2.123 × ~37%).
Hoe registreer je je uren?
Je mag je uren op elke manier bijhouden. Bij een controle moet je ze wel kunnen onderbouwen. Zo pak je het aan:
- Dagelijks bijhouden: noteer wat je gedaan hebt, hoe lang, voor welke klant of activiteit.
- Tools: een app voor tijdregistratie, de urenregistratie in je boekhoudpakket of een spreadsheet.
- Bewaar bewijsstukken: agenda, e-mails, factureringsoverzichten, offertes.
- Maandelijks afsluiten: tel je uren op. Zo zie je halverwege het jaar of je het urencriterium gaat halen.
Twijfelt de Belastingdienst of je schijnzelfstandig bent, dan kan ze je urenregistratie ook tegen je gebruiken. Werk je 90% van je uren voor één klant, dan ziet de Belastingdienst dat eerder als een dienstverband.
Wat als je onder het urencriterium blijft?
Dat kost je geld. Je houdt wel:
- Een korting van 12,7% op de winst (de MKB-winstvrijstelling).
- Investeringsaftrek (KIA) bij investeringen boven €2.900 per jaar (2026).
- Mogelijkheid om btw te berekenen en af te trekken.
Wat je verliest:
- Zelfstandigenaftrek (€1.200, een belastingvoordeel van circa €444 in 2026).
- Startersaftrek (€2.123 in 2026, hooguit 3 keer in de eerste 5 jaar; voorstel: in 2027 nog €10 en vanaf 2028 afgeschaft).
- Mogelijkheid om te doteren aan de oudedagsreserve (vervalt vanaf 2023 voor nieuwe doteringen).
Zwangerschap en ziekte
Als je tijdens het kalenderjaar bevallen bent, geldt een zwangerschapsverlofcorrectie. Daardoor tellen de uren van in totaal 16 weken verlof toch mee. Het gaat om de uren die je normaal zou hebben gewerkt. Veel zelfstandige moeders halen zo het urencriterium ondanks hun verlof.
Ziekte valt buiten zo’n uitzondering. Blijf je door ziekte onder de 1.225 uur, dan vervalt dat jaar de zelfstandigenaftrek.
Gerelateerde artikelen
Lees ook Zelfstandigenaftrek 2026, BTW Buitenland EU ZZP 2026 en BTW Tarieven 2026.