Hoe de regeling werkt
De Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap kijkt één keer per jaar, op 31 december, naar het totaal dat je van je eigen BV's hebt geleend. Staat dat boven €500.000, dan wordt het bedrag daarboven belast alsof je het als dividend had opgenomen. Blijf je eronder, dan gebeurt er niets: de lening blijft gewoon een lening, met rente en een overeenkomst.
De cijfers
| Onderdeel | 2026 | 2027 | Status |
|---|---|---|---|
| Drempel per persoon | €500.000 | €500.000 | Uitgangspunt |
| Fiscale partners | Samen één drempel | Samen één drempel | Ongewijzigd |
| Eigenwoningschuld | Buiten de telling | Buiten de telling | Onder voorwaarden |
| Peilmoment | 31 december | 31 december | Ongewijzigd |
| Regelgeving | Huidige tekst | Aanscherping en verduidelijking | Volgt op Prinsjesdag |
Rekenvoorbeeld
Je hebt op 31 december €560.000 openstaan bij je holding, waarvan €300.000 een eigenwoningschuld met hypothecaire zekerheid is. Die €300.000 telt onder voorwaarden niet mee. De overige €260.000 valt ruim onder de drempel van €500.000, dus er volgt geen heffing.
Zou je hele schuld van €560.000 wel meetellen, dan wordt €60.000 als uitkering aangemerkt. In de lage schijf van box 2 is dat 24,5%, oftewel €14.700. Het verschil zit dus in de vraag of je leningen goed zijn ingericht en gedocumenteerd.
Waarom dit samenhangt met je salaris
Voor een DGA in de groeifase vormen loon, dividend en lenen één plan. Spreek je met de Belastingdienst een lager gebruikelijk loon af omdat je bedrijf nog investeert, dan blijft er meer winst binnen de vennootschap werken tegen 19% vennootschapsbelasting. Voor je privé-uitgaven leen je binnen de grens van €500.000. Ten opzichte van een vol salaris van €58.000 houdt die opzet ruwweg €18.000 tot €20.000 per jaar aan belasting en premies in de onderneming. De afspraak vraag je schriftelijk aan; het is een nette, formele route.
Wat je dit najaar in orde brengt
Nu de regeling per 2027 wordt aangescherpt, is dit het moment om je leenpositie in beeld te brengen: welk bedrag staat er open, per persoon en per vennootschap, en welk deel is eigenwoningschuld. Loop daarna de leningsovereenkomst na op rente, aflossing en zekerheid. Wie dat op orde heeft, ziet Prinsjesdag als een voetnoot in plaats van een verrassing. Meer op Rekening-courant met uw BV en Loon en lenen tot €500.000.