Stand 12 oktober 2026. Op 29 september 2026 stelde het kabinet voor de leengrens vanaf 2027 elk jaar te verlagen. Het parlement moet het voorstel nog behandelen. Als er een besluit is, passen we dit artikel aan.
Wat is lenen van je eigen BV?
Winst die in je BV blijft staan, kun je op drie manieren naar privé halen. Je neemt salaris op, je keert dividend uit, of je leent het geld van je BV. Bij salaris en dividend betaal je direct belasting. Bij een lening ontstaat een schuld aan je eigen BV. Je betaalt rente en je spreekt af hoe je aflost.
Leen je te veel, dan noemt de wet dat excessief lenen. De regels staan in de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Die geldt sinds 2023.
Hoe de regeling werkt
- Eén meetmoment per jaar. Telkens op 31 december tel je alles op wat jij en je fiscale partner lenen van BV's waarin jullie minstens 5% van de aandelen hebben. Dat heet een aanmerkelijk belang.
- Eén grens voor jullie samen. Fiscale partners delen de grens.
- Je eigen woning telt apart. Een lening voor je eigen woning, met een hypotheekrecht voor de BV, blijft onder voorwaarden buiten de telling.
- Boven de grens telt het als dividend. Over het bedrag boven de grens betaal je box 2-belasting, alsof je dat bedrag als dividend had ontvangen.
- Eén keer belast is klaar. Wat je al eerder als dividend hebt afgerekend, blijft in een volgend jaar buiten de telling.
De grens per jaar
| Jaar | Grens (jij en je fiscale partner samen) | Status |
|---|---|---|
| 2026 | €500.000 | Geldt nu |
| 2027 | €420.000 | Voorstel van 29 september 2026 |
| 2028 | €340.000 | Voorstel |
| 2029 | €260.000 | Voorstel |
| 2030 | €180.000 | Voorstel |
| 2031 | €100.000 | Voorstel |
Een lening voor je eigen woning met een hypotheekrecht blijft in het voorstel buiten de telling, onder dezelfde voorwaarden als nu.
Wat het kost boven de grens
Het bedrag boven de grens valt in box 2. Box 2 is het deel van de inkomstenbelasting voor inkomen uit je eigen BV, zoals dividend.
| Box 2 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Eerste schijf | 24,5% tot €68.843 | 24,5% tot €69.703 |
| Daarboven | 31% | 31%, voorstel 29,2% voor 2027 tot en met 2030 |
Fiscale partners mogen het inkomen uit box 2 onderling verdelen. Zo gebruiken jullie allebei de eerste schijf van 24,5%.
Rekenvoorbeeld
Stel: je leent op 31 december €540.000 van je holding. Daarvan is €300.000 een lening voor je eigen woning, met een hypotheekrecht voor de holding. Die €300.000 blijft buiten de telling. Er telt dus €240.000.
| Jaar | Grens | Boven de grens |
|---|---|---|
| 2027 | €420.000 | €0 |
| 2028 | €340.000 | €0 |
| 2029 | €260.000 | €0 |
| 2030 | €180.000 | €60.000 |
| 2031 | €100.000 | €140.000 |
Laat je alles zoals het is, dan betaal je in 2030 box 2-belasting over €60.000. Met het tarief van de eerste schijf van 24,5% is dat €14.700. In 2031 komt daar nog eens €80.000 bij, want de €60.000 uit 2030 is dan al belast.
Los je tussen nu en 2030 elk jaar een deel af, bijvoorbeeld met een dividend dat binnen de eerste schijf blijft, dan houd je de schuld onder de grens. Je betaalt dan het lage tarief, op een moment dat je zelf kiest.
Waarom dit samenhangt met je salaris
Als directeur en grootaandeelhouder (DGA) horen salaris, dividend en lenen bij één plan. Veel DGA's houden hun salaris laag zolang het bedrijf investeert. Daarvoor kun je met de Belastingdienst een lager gebruikelijk loon afspreken. Gebruikelijk loon is het salaris dat je jezelf minimaal moet betalen. Voor privé-uitgaven leen je dan van je BV.
Met een lagere leengrens wordt die ruimte elk jaar kleiner. Kijk daarom nu al naar de verhouding tussen salaris, dividend en lening voor de komende jaren. Dan kies jij het moment en het tarief.
Zo bereid je je voor
- Som je schuld op. Noteer per persoon en per BV wat je leent, met de stand op 31 december 2026.
- Bepaal welk deel voor je eigen woning is. Controleer of het hypotheekrecht en de leningsovereenkomst in orde zijn.
- Leg de grens van elk jaar ernaast. Dan zie je in welk jaar je boven de grens zou komen.
- Maak een aflosplan. Spreid aflossingen over de jaren, bijvoorbeeld met dividend binnen de eerste schijf, voor jou en je partner.
- Leg de afspraken vast. Zorg voor een leningsovereenkomst met een zakelijke rente, een aflosschema en zekerheid.
Als je aandelen en een schuld erft
Erf je zowel aandelen in een BV (een aanmerkelijk belang) als een schuld aan die BV? Dan gelden de regels voor excessief lenen ook voor jou. Er is een regeling voor uitkeringen in de eerste 24 maanden na het overlijden. Het kabinet stelt voor de belasting bij excessief lenen daar uitdrukkelijk buiten te houden. Deze belasting valt dus buiten het uitstel van die regeling. Bekijk de aandelen, de schulden aan de BV, de belastingclaims en het beschikbare geld daarom samen, in het plan voor je nalatenschap.
Hoe we je helpen
We zetten je leenpositie onder elkaar en rekenen uit wat de nieuwe grens per jaar voor jou betekent. Je krijgt een aflosplan dat rekening houdt met je salaris, je dividend en je eigen woning. Zo betaal je het lage tarief, in het jaar dat jij kiest. Het eerste advies is gratis en vrijblijvend.
Wil je dat ons team meekijkt? →
Lees ook: Lenen van je BV: de regels in 2026, Rekening-courant met je BV, Salaris en lenen van je BV en Box 2-tarief 2027.
Bronnen: Overige fiscale maatregelen 2027. Alle maatregelen staan bij Prinsjesdag 2026.