Het kanton bepaalt wat je betaalt
Zwitserland heft op drie niveaus: federaal, kantonnaal en gemeentelijk. De verschillen tussen kantons zijn groot, zowel op inkomen als op vermogen. Zug, Schwyz en Nidwalden gelden als kantons met lage tarieven. Genève en Zürich vragen meer. Wat je betaalt, hangt dus sterk af van waar je in Zwitserland gaat wonen.
Op vermogen geldt een jaarlijkse kantonnale heffing. Ook je Nederlandse BV-aandelen vallen daaronder. Heb je een grote holding, dan krijg je daardoor elk jaar een rekening.
De forfaitaire heffing
Voor buitenlanders die zich er vestigen terwijl hun werk buiten Zwitserland blijft, is er een heffing naar bestedingen. De belasting wordt dan berekend over een forfait, een vast bedrag. Het werkelijke inkomen blijft buiten beschouwing. Het forfait is meestal gekoppeld aan je woonlasten, met een wettelijk minimum. Over dit regime onderhandel je met het kanton. De voorwaarden verschillen per kanton. Enkele kantons hebben het afgeschaft.
Voor vermogende emigranten die in Zwitserland uitsluitend wonen, is dit het grote voordeel van Zwitserland. Wil je er wel ondernemen, dan val je onder het reguliere stelsel.
De Nederlandse kant
Zwitserland valt buiten de EU en de Europese Economische Ruimte (EER). Voor je belastingrekening tot het moment van verkoop (een conserverende aanslag) geldt daarom uitstel uitsluitend op verzoek. Je dient het verzoek zelf in en stelt zekerheid. Reken die kosten mee in je planning, want je maakt ze meteen.
Het verdrag tussen Nederland en Zwitserland regelt welk land mag heffen en bevat bepalingen voor vertrokken aanmerkelijkbelanghouders. De vennootschapsbelasting bedraagt er, afhankelijk van het kanton, grofweg 12% tot 21%. Daardoor kan het aantrekkelijk zijn om de vennootschap te verplaatsen. Dan krijg je wel te maken met de Nederlandse eindafrekening over verborgen waarde in bezittingen (stille reserves).
De afweging
Zwitserland is stabiel en heeft lage tarieven in kantons als Zug, Schwyz en Nidwalden. Voor mensen die er wonen en hun werk buiten Zwitserland doen, is er een forfaitair regime. De kosten van levensonderhoud zijn hoog. Bij elk vertrek naar een land buiten de EU en de EER moet je ook zekerheid stellen. Met een groot vermogen ben je meestal toch beter af. Met een middelgrote holding is het verschil kleiner. Vergelijk de jaarlijkse kantonnale vermogensheffing met de eenmalige kosten van zekerheidstelling voordat je kiest.
Verder lezen
Zie ook Emigreren naar Portugal als DGA en Gebruikelijk loon DGA (eigenaar-werknemer van de eigen BV) 2026.
Reken het uit met je eigen cijfers
Wat kost vertrekken jou aan de Nederlandse kant, en wat scheelt het? Met de Holdwise Vertrekplanner vergelijk je blijven en vertrekken met je eigen cijfers: je bedrijf, je holding en je beleggingen op je eigen naam. Je ziet hoe hoog de rekening bij vertrek is. Je ziet ook wat Nederland daarna nog heft over salaris en dividend, en wat je aan box 3 bespaart. Daarnaast zie je welk risico je loopt als je het bedrijf zelf vanuit het buitenland leidt.
Verkoop je je bedrijf eerst? Reken dan met de Verkoopplanner uit hoe je het geld met zo weinig mogelijk belasting privé krijgt.