Stand 12 oktober 2026. Het kabinet diende het wetsvoorstel fiscale stimulering start-ups en scale-ups in met het Belastingplan 2027. Volgens de planning stemt de Tweede Kamer op 12 november 2026 en de Eerste Kamer rond 16 december 2026. Als er een besluit is, passen we dit artikel aan.
Wat zijn aandelenopties?
Een aandelenoptie is het recht om later aandelen in een bedrijf te kopen tegen een vaste prijs. Startups gebruiken opties om goede mensen aan zich te binden. Groeit het bedrijf, dan stijgen de aandelen in waarde. Het verschil tussen de waarde en de prijs die de werknemer betaalt, is het optievoordeel.
Over dat voordeel betaalt de werknemer loonbelasting. Dat gebeurde vaak al als hij de aandelen kocht, ook als hij ze nog lang hield. Hij had dan belasting te betalen, terwijl het geld nog in de aandelen zat.
De twee onderdelen van de regeling
- Belasting bij verkoop. De werknemer betaalt meestal pas belasting als hij de aandelen verkoopt. Dat is het moment waarop hij het geld ontvangt.
- 65% telt als loon. Van het optievoordeel telt 65% als loon. De overige 35% is vrij van belasting. Over de 65% betaalt de werknemer het gewone tarief.
Zo betaalt de werknemer minder belasting, en pas als hij het geld heeft.
Rekenvoorbeeld
Een werknemer heeft een optievoordeel van €100.000. Hij valt met dat voordeel in het hoogste tarief van box 1, 49,5%.
| Huidige regels | Nieuwe regeling (voorstel) | |
|---|---|---|
| Deel dat als loon telt | €100.000 | €65.000 |
| Belasting tegen 49,5% | €49.500 | €32.175 |
| Moment van betalen | Bij uitoefenen van de optie, of later als de aandelen pas dan verhandelbaar worden | Meestal bij verkoop van de aandelen |
De werknemer houdt in dit voorbeeld €17.325 meer over, en betaalt als hij het geld heeft.
Welke bedrijven in aanmerking komen
De regeling is bedoeld voor startups en scale-ups. Dat zijn bedrijven die snel willen groeien met een nieuw product of een nieuwe dienst. De voorwaarden in het voorstel:
- De aandelen staan buiten de beurs.
- Een beursgenoteerd bedrijf heeft hooguit 25% van de aandelen.
- Het bedrijf heeft een beschikking van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO).
- Het bedrijf houdt een administratie bij van de opties.
Opties die een lucratief belang zijn, vallen onder hun eigen regels. Een lucratief belang is een klein belang met een grote winstdeling. Lees meer bij lucratief belang richting 2028.
Overgangsrecht vanaf 17 april 2025
Opties die je vanaf 17 april 2025 hebt toegekend, kunnen onder de nieuwe regeling vallen, als er tot eind 2026 nul euro loonbelasting over is betaald. De datum van toekenning bepaalt dit. Geef je dit jaar opties, richt het plan dan meteen in op de nieuwe regeling.
Ook voor beleggers in box 3
Vanaf 2028 wil het kabinet de winst op aandelen in box 3 pas belasten bij verkoop. Voor aandelen in startups en scale-ups stond dat al in het wetsvoorstel. Investeerders betalen dan op hetzelfde moment als de werknemers. Lees meer bij box 3 in 2027.
Zo bereid je je voor
- Toets je bedrijf. Kijk of je bedrijf aan de voorwaarden voldoet en bereid de aanvraag bij de RVO voor.
- Richt het optieplan in. Leg de toekenningsdatum, de prijs en de voorwaarden vast, zodat de opties onder de nieuwe regeling vallen.
- Vergelijk de vormen. Zet de regeling naast certificaten via een stichting administratiekantoor (STAK). Met certificaten krijgt een werknemer de winstrechten, terwijl de stichting het stemrecht houdt.
Hoe we je helpen
We kijken met je mee naar het optieplan, de aanvraag bij de RVO en de keuze tussen opties en certificaten. Je ziet per werknemer wat het oplevert en wanneer hij betaalt. Het eerste advies is gratis en vrijblijvend.
Wil je dat ons team meekijkt? →
Bron: wetsvoorstel fiscale stimulering start-ups en scale-ups. Alle maatregelen staan bij Prinsjesdag 2026.