Stroom 1: platforms en merken betalen jou
Bij AdSense, platformfondsen en sponsordeals is je afnemer een bedrijf. De hoofdregel is dan dat de dienst belast is in het land van dat bedrijf. Aan EU-bedrijven (veel platforms factureren vanuit Ierland) factureer je met verlegde btw. Je zet dan nul btw op je factuur en het bedrijf geeft de btw zelf aan. Bedrijven buiten de EU vallen buiten de EU-btw. Deze inkomsten zijn voor jou dus vrijwel altijd vrij van btw. Vermeld de verlegging op je factuur en neem het bedrag op in je aangifte. Meer over AdSense lees je in btw en AdSense via Ierland.
Stroom 2: fans betalen jou rechtstreeks
Bij memberships, cursussen, presets en exclusieve content is je afnemer een consument. Digitale diensten aan consumenten zijn belast in hún land. Blijf je onder de €10.000 grensoverschrijdende EU-consumentenomzet per jaar, dan mag je overal Nederlandse btw rekenen. Kom je erboven, dan reken je per land het lokale tarief en doe je één OSS-kwartaalaangifte voor alle lidstaten samen. Betaalt de fan via een platform dat zelf als verkoper optreedt, dan betaalt het platform die consumenten-btw. Voor jou geldt dan stroom 1, want je factureert het platform.
Stroom 3: spullen (en de rest van de wereld)
Voor merch gelden de regels voor goederen. Binnen de EU is dat de OSS. Bij verzending van buiten de EU krijg je ook te maken met de EU-regeling voor invoer-btw op pakketten tot €150 (IOSS) en de douane. Die regels lees je in merchandise en btw. Aan fans buiten de EU factureer je vrij van EU-btw. Kijk elk kwartaal waar je meer omzet maakt. Wordt je omzet in één land buiten de EU groot, ga dan voor dat land na. Kijk of daar een lokale regeling voor digitale diensten met een drempel geldt. Je registreert je pas in een land als dat nodig is.
In de praktijk
Zet je inkomstenstromen onder elkaar en schrijf er per stroom één woord achter: verlegd, OSS of goederen. Stel je kassa één keer goed in met de tarieven per land, twee locatiebewijzen en btw-nummervalidatie voor zakelijke kopers. Daarna heb je weinig onderhoud. De basisregels lees je in btw voor content creators. Groeit je omzet structureel door, dan is je rechtsvorm de volgende vraag. Zie het omslagpunt naar een bv. Twijfel je, beschrijf dan je inkomstenstromen in drie zinnen. We kijken vrijblijvend naar je situatie.