Wat er in Nederland gebeurt
Je AdSense-uitbetaling is omzet. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan valt het onder winst uit onderneming; anders onder bijverdiensten (in belastingtaal: resultaat uit overige werkzaamheden). In beide gevallen trek je je kosten ervan af.
Reken met het uitbetaalde bedrag vóór inhoudingen, en boek een eventuele buitenlandse inhouding apart. Wie alleen het netto binnengekomen bedrag boekt, verliest het zicht op wat er onderweg is afgegaan.
De btw: verlegd naar Ierland
Je klant voor AdSense is een Google-bedrijf in Ierland. Je levert dus een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land. In dat geval draagt je klant de btw zelf af. Dat heet verleggen. Op je factuur zet je het bedrag met de vermelding dat de btw verlegd is.
Wel neem je deze omzet op in je btw-aangifte bij de rubriek voor leveringen naar het buitenland, en vermeld je haar in je opgaaf intracommunautaire prestaties. Dat laatste vergeten veel creators — en boekhouders die met platforminkomsten weinig ervaring hebben, missen het net zo vaak.
De Amerikaanse inhouding
YouTube kan belasting inhouden op het deel van je inkomsten dat uit Amerikaanse kijkers voortkomt. Of dat gebeurt en tegen welk tarief, hangt af van de belastinggegevens die je in je AdSense-account invult. Vul je niets in, dan wordt standaard het hoogste tarief toegepast op je wereldwijde inkomsten.
Vul je je gegevens wel in en doe je een beroep op het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten, dan valt het tarief aanzienlijk lager uit. Controleer dit in je account onder de belastinggegevens; het is een handeling van tien minuten die jaarlijks honderden tot duizenden euro’s scheelt.
Blijft er toch een inhouding staan, dan kun je die mogelijk verrekenen met je Nederlandse belasting. Bewaar de jaaroverzichten van Google waarop de ingehouden bedragen staan.
Wat je vastlegt
Download elk jaar je AdSense-jaaroverzicht en bewaar het bij je administratie. Daarop staan de bruto-inkomsten, de inhoudingen en de uitbetalingen. Bij een controle is dat het document waarmee je je omzet en je verrekening onderbouwt.
Waar dit naartoe leidt
Verder in dezelfde lijn: Affiliate-inkomsten, TikTok-inkomsten en belasting en Twitch-inkomsten en belasting.