Quem usa um representante fiscal na Holanda
Uma empresa estabelecida fora da Holanda pode nomear um representante fiscal para o IVA holandês. Em alguns casos, a lei holandesa exige um representante (Belastingdienst, 2025). Estas são as situações mais comuns para empresas do Brasil e de Portugal:
- Exportador brasileiro que vende com entrega e impostos pagos no destino. Quem vende assim (Incoterm DDP) faz a importação na UE e paga o IVA de importação. Com um representante e a licença do artigo 23, sua empresa declara esse IVA na declaração de IVA. Comparação dos dois caminhos: DDP ou artigo 23 (em inglês).
- Empresa portuguesa que importa de fora da UE pela Holanda. Um exemplo: café do Brasil desembarcado em Rotterdam para torrefadoras na Alemanha. Para o fisco holandês, a empresa portuguesa é estrangeira. Ela usa a licença do artigo 23 por meio de um representante fiscal (Belastingdienst, 2025).
- Vendas a distância para consumidores. Uma empresa de fora da UE que deve IVA holandês sobre vendas a distância precisa de um representante com licença geral. A outra opção é declarar esse IVA na declaração de IVA da UE para vendas entre países (OSS) ou no regime de IVA da UE para encomendas de até € 150 (IOSS) (Belastingdienst, 2025).
- Produtos com imposto especial de consumo, óleos minerais e mercadorias a granel com IVA de 0%. Na Holanda, o imposto especial de consumo (accijns) vale para bebidas alcoólicas, como a cachaça, para produtos de tabaco e para óleos minerais (Douane, 2026). O comércio desses produtos e de mercadorias a granel com IVA de 0% também pede um representante (Belastingdienst, 2025).
Muitas empresas de fora da UE nomeiam um representante por escolha, para usar o artigo 23. Sua própria empresa holandesa é o outro caminho: ela fica estabelecida na Holanda e cuida do IVA em nome próprio.
Representante fiscal geral ou limitado: a diferença
O representante fiscal é uma empresa holandesa com licença do fisco holandês (Belastingdienst). Ele atua no IVA holandês em nome de uma empresa estabelecida no exterior. Existem duas licenças.
Licença limitada (beperkte vergunning). O representante cuida de operações definidas na lei, principalmente a importação de mercadorias de fora da UE e as vendas logo depois da importação, exceto vendas a distância. Ele usa um número de IVA próprio e separado para todos os clientes e entrega uma só declaração de IVA por todos eles. Sua empresa dispensa o registro como empresa estrangeira na Holanda (Belastingdienst, 2026).
Licença geral (algemene vergunning). O representante cuida de todas as entregas e serviços da sua empresa com IVA holandês. Sua empresa tem número de IVA holandês próprio. O representante pede a licença do artigo 23 para a sua empresa (Belastingdienst, 2025).
| Ponto | Licença limitada | Licença geral |
|---|---|---|
| O que cobre | Importação de fora da UE e as vendas seguintes, exceto vendas a distância | Todo o IVA holandês da sua empresa |
| Número de IVA | Um número separado do representante, usado para todos os clientes | O número de IVA holandês da sua empresa |
| Licença do artigo 23 | A licença do representante, usada para todos os clientes | Uma licença para a sua empresa, pedida pelo representante |
| Vendas a distância para consumidores | Pedem a licença geral ou a sua própria empresa holandesa | Incluídas |
| Garantia ao fisco | Uma garantia do representante, usada para todos os clientes da licença | Uma garantia para a sua empresa |
| Responsabilidade do representante | Pelo valor total do imposto devido | Até o valor da garantia, por ano civil |
| Indicado para | Primeiros embarques e mercadorias revendidas logo depois da importação | Estoque na Holanda vendido ao longo do tempo |
Garantia e responsabilidade do representante fiscal
O representante dá ao Belastingdienst uma garantia: uma garantia bancária, uma fiança, uma hipoteca, um penhor ou um depósito em dinheiro. A base é o IVA médio mensal das operações. A garantia é de 5% desse valor, por licença.
O valor mínimo é de € 5.000. O máximo é de € 100.000 para mercadorias a granel, produtos semiacabados e meios de produção, e de € 500.000 para outros bens e serviços (Belastingdienst, 2026).
Com a licença geral, o representante responde até o valor da garantia, por ano civil. Com a licença limitada, ele responde junto com o cliente pelo valor total do imposto devido. O representante leva a garantia e esse risco em conta no orçamento dele.
IVA na Holanda e o artigo 23: o IVA de importação na declaração
O IVA holandês é de 21% como regra geral e de 9% para alimentos e alguns outros produtos (Belastingdienst, 2026). Na regra comum, quem importa paga o IVA de importação no desembaraço e recupera o valor depois, na declaração de IVA.
Com a licença do artigo 23, sua empresa declara o IVA de importação na declaração de IVA do período. Quando tem direito à dedução, ela deduz o mesmo valor na mesma declaração. O caixa fica na empresa a cada embarque. O imposto sobre as suas vendas continua igual.
Uma empresa estabelecida na Holanda pede a licença em nome próprio. O Belastingdienst pede três condições: importações regulares de fora da UE, uma contabilidade separada que mostre o IVA de importação e declarações de IVA mensais ou trimestrais (formulário do artigo 23). Uma empresa estrangeira usa a licença por meio de um representante fiscal. Com um representante de licença limitada, ela usa a licença dele, e o representante informa o número dele na declaração de importação (Belastingdienst, 2026).
Guia completo, com as condições e um exemplo de caixa: a licença do artigo 23 (em inglês).
Sua própria empresa holandesa: importador na Europa com artigo 23 próprio
Para importações regulares, sua própria empresa holandesa costuma ser a escolha mais completa. A BV é a sociedade limitada holandesa, parecida com uma Ltda. no Brasil ou uma Lda. em Portugal. Você abre a BV de longe, com uma procuração.
No Brasil, você assina a procuração em um cartório de notas. Um cartório autorizado pelo Conselho Nacional de Justiça (CNJ) coloca a apostila. O Brasil aplica a Convenção da Apostila desde 14 de agosto de 2016, e Portugal desde 4 de fevereiro de 1969 (HCCH, 2026). Um tabelião holandês faz a escritura e registra a empresa na Kamer van Koophandel (KVK), a junta comercial holandesa. Com todos os documentos completos, a empresa costuma ficar pronta em uma semana. Lista de documentos: Abrir empresa na Holanda.
Depois do registro, a BV recebe o número de IVA holandês, pede o número aduaneiro da UE (número EORI) e pede a licença do artigo 23. A BV é a importadora para a alfândega, com o nome dela na declaração de importação.
Para o IVA, a regra europeia localiza a empresa onde funciona a administração central: onde se tomam as decisões essenciais de gestão, onde fica a sede e onde a diretoria se reúne (Regulamento de Execução (UE) 282/2011, artigo 10). Planeje desde o começo quem dirige a BV e de onde. A escolha das pessoas da diretoria é sua.
| Ponto | Por meio de um representante fiscal | Com sua própria empresa holandesa |
|---|---|---|
| A licença do artigo 23 fica em nome de | Do representante, ou da sua empresa por meio dele | Da sua empresa holandesa |
| Importador para a alfândega | Um despachante estabelecido na UE que declara em nome próprio por conta da sua empresa (representante aduaneiro indireto) | Sua empresa, com número EORI próprio |
| Quem entrega as declarações de IVA | O representante | Sua empresa, com a contabilidade dela |
| Custos | A taxa do representante e o custo da garantia | A abertura da empresa e depois as obrigações anuais |
| Indicado para | Primeiros embarques ou embarques ocasionais | Importação regular e distribuição na UE |
A empresa holandesa também resolve outros pontos de quem exporta para a Europa:
- Acordo UE-Mercosul. O Acordo Comercial Provisório entre a UE e o Mercosul tem aplicação provisória desde 1º de maio de 2026 (Comissão Europeia, 2026). Na UE, quem pede a tarifa preferencial é o importador, com a declaração de origem do exportador. O exportador brasileiro coloca o CNPJ nessa declaração (Comissão Europeia, guia de regras de origem, abril de 2026). Sua empresa holandesa pode ser esse importador. Mais detalhes: acordo UE-Mercosul e o importador (em inglês).
- Regulamento europeu antidesmatamento (EUDR). Para café, cacau, soja e carne bovina, a importadora é, em geral, também a operadora que entrega a declaração de diligência devida, a partir de 30 de dezembro de 2026. Veja: EUDR: seu próprio importador europeu.
- Contratos e banco. A empresa assina contratos com clientes e parceiros na UE e pede uma conta bancária empresarial. O banco decide, e nós preparamos o arquivo.
Número EORI: o número aduaneiro da UE
Toda empresa que faz operações aduaneiras na UE usa um número aduaneiro da UE (número EORI). O número vale em todos os países da UE (Douane, 2026).
- Sua empresa holandesa pede o número à alfândega holandesa (Douane). O pedido é gratuito, e a Douane responde em até 5 dias úteis (Douane, 2026).
- Uma empresa com sede fora da UE, como uma empresa brasileira, pede o número na Holanda com o formulário DO 438 (Douane, 2025).
- Uma empresa portuguesa pede o número EORI em Portugal, o país onde está estabelecida (Douane, 2026).
O número EORI também aparece na declaração de diligência devida do regulamento antidesmatamento (Regulamento (UE) 2023/1115, anexo II). Mais detalhes: número EORI na Holanda (em inglês).
O que organizamos para a sua importação
Faz negócios na Holanda ou a partir da Holanda, com a Europa ou com o resto do mundo? Você recebe mais do que uma empresa holandesa. Você tem a estrutura certa para fazer crescer seu negócio e seu patrimônio, com a menor carga tributária possível.
Você descreve suas mercadorias, os valores, os compradores e o calendário dos embarques. Nossa equipe monta o arquivo: faturas comerciais, romaneios, documentos de transporte, compradores e armazém. Depois, você recebe uma proposta por escrito para o seu caminho.
- Representação por um parceiro com licença. Depois do seu pedido, escolhemos um representante fiscal para o seu caso, com licença, garantia e experiência no seu setor. A equipe confere a licença e envia o orçamento do parceiro para você aprovar. O titular da licença responde legalmente pela representação.
- Sua própria empresa holandesa. Abrimos a BV e cuidamos do número de IVA, do número EORI, do pedido do artigo 23, da contabilidade e das declarações de IVA.
- Alfândega e armazém. Quando você pede, parceiros selecionados perto de Schiphol e Rotterdam cuidam do despacho aduaneiro, do armazenamento e da distribuição.
Cada parceiro fatura o próprio trabalho diretamente para a sua empresa. Nós faturamos o nosso. Nossa equipe trabalha em Hoofddorp, ao lado de Schiphol.
Você escolhe o endereço comercial da sua empresa e assina esse contrato pessoalmente. O armazém do parceiro serve para as suas mercadorias.
Sua empresa na Holanda: preços
Um pacote para toda a abertura. Você assina a procuração no seu país, e o tabelião holandês faz o resto.
Sua empresa holandesa (BV)
a partir de € 2.950 mais IVA
- Escritura no tabelião holandês, assinada por procuração em seu nome
- Registro na Kamer van Koophandel (KVK)
- Verificação de identidade exigida por lei
- Registro dos donos finais da empresa (registro UBO)
- Número fiscal e número de IVA
- Lista dos documentos do Brasil ou de Portugal e orientação sobre a apostila
Holding com empresa operacional
a partir de € 4.950 mais IVA
Para o crescimento da sua empresa e do seu patrimônio.
- Duas empresas abertas juntas, com tudo do pacote da BV para as duas
- Com pelo menos 5% de participação, os lucros da empresa operacional costumam ficar isentos na holding (isenção de participação)
- Na holding, seu lucro fica separado dos riscos do dia a dia
A representação fiscal, a alfândega e o armazém têm preço por trabalho, que você conhece antes de decidir. Detalhes do pacote: Dutch BV incorporation (em inglês).
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