Inhoudsopgave
BTW-tarieven in 2026
| Tarief | Percentage | Toepassing |
|---|---|---|
| Hoog tarief | 21% | Meeste goederen en diensten |
| Laag tarief | 9% | Voedsel, geneesmiddelen, boeken, horeca, kappers |
| Nultarief | 0% | Export buiten EU, intracommunautaire leveringen |
| Vrijgesteld | Vrij van BTW | Zorg, onderwijs, financiële diensten, verhuur (woning) |
Vrijgesteld of 0%: een belangrijk verschil
Bij het nultarief (0%) mag je wel voorbelasting aftrekken. Bij vrijgestelde diensten is dat juist uitgesloten. Verleen je vrijgestelde diensten (bijvoorbeeld als arts of fysiotherapeut), dan blijft de BTW op jouw kosten voor eigen rekening.
Kleine Ondernemersregeling (KOR)
Met de KOR ben je vrijgesteld van de BTW-verplichtingen als je omzet onder de €20.000 per jaar blijft. Dit zijn de voor- en nadelen:
- Voordeel: de BTW-aangifte en de BTW op facturen vervallen, dus minder administratie.
- Nadeel: ook de aftrek van voorbelasting (BTW op kosten) vervalt. Als je veel zakelijke kosten hebt, is dit nadelig.
- Let op: de KOR geldt per kalenderjaar. Overschrijd je €20.000 halverwege het jaar, dan bereken je direct BTW over de hele verkoop waarmee je de grens passeert en over alles daarna.
- Zelf kiezen: ook bij een lagere omzet kun je kiezen voor BTW-plicht. Dat is handig als je veel investeert en veel voorbelasting wilt aftrekken.
Voorbelasting aftrekken
BTW die je betaalt op zakelijke kosten noem je voorbelasting. Je mag die terugvragen als je BTW-plichtig bent en de kosten maakt voor werk waarover je BTW rekent (BTW-belaste prestaties).
- Zakelijke laptop of telefoon: 100% aftrekbaar als je hem alleen zakelijk gebruikt. Gebruik je hem ook privé, dan trek je naar verhouding minder af.
- Zakelijke auto: de BTW is aftrekbaar. Voor het privégebruik van een personenauto betaal je wel een correctie van 2,7% van de cataloguswaarde per jaar.
- Bestelauto volledig zakelijk: 100% aftrekbaar, de privécorrectie vervalt.
- Horeca en representatiekosten: BTW op eten en drinken in de horeca is uitgesloten van aftrek. BTW op relatiegeschenken trek je af zolang je per ontvanger hoogstens €227 per jaar uitgeeft.
- Thuiswerken: BTW op thuiswerkkosten (bureau, stoel) is aftrekbaar mits zakelijk aangemerkt.
Altijd een correcte factuur vereist
Je kunt alleen voorbelasting aftrekken als je beschikt over een factuur die aan alle wettelijke eisen voldoet: naam/adres leverancier, BTW-nummer, datum, factuurnummer, BTW-bedrag en omschrijving.
BTW-aangifte deadlines 2026
| Kwartaal | Periode | Indienen en betalen voor |
|---|---|---|
| Q1 2026 | jan, mrt | 30 april 2026 |
| Q2 2026 | apr, jun | 31 juli 2026 |
| Q3 2026 | jul, sep | 31 oktober 2026 |
| Q4 2026 | okt, dec | 31 januari 2027 |
Zet een vaste herinnering in je agenda, 1 week voor de deadline. Dien je te laat in, dan krijg je in 2026 een verzuimboete van €82. Betaal je te laat, dan krijg je een betaalverzuimboete van 3% van het bedrag, met een minimum van €50 en een maximum van €6.709. Daarnaast betaal je belastingrente.
Veelgemaakte BTW-fouten
- BTW vergeten op een factuur: ook als het op de factuur ontbreekt, had je het als BTW-plichtige moeten berekenen. De Belastingdienst kan het alsnog vorderen.
- Privé-aankopen via de zaak: BTW hierover is uitgesloten van aftrek. Houd zakelijk en privé duidelijk gescheiden.
- Intracommunautaire leveringen: bij leveringen naar BTW-ondernemers in andere EU-landen geldt 0%-tarief, maar alleen als je het BTW-nummer van de klant hebt gecontroleerd.
- Diensten naar het buitenland: bij diensten aan zakelijke klanten in een ander EU-land wordt de BTW verlegd naar de klant (verleggingsregeling). Is je klant buiten de EU gevestigd, dan valt de dienst meestal buiten de Nederlandse BTW. Doe je dit fout, dan loop je het risico op dubbele BTW-plicht.
- Administratie laten liggen: je bent verplicht je BTW-administratie 7 jaar te bewaren. Mis je facturen? Dan vervalt je aftrek van voorbelasting.
21%
Standaard BTW-tarief
€20K
KOR-omzetdrempel
7 jaar
Bewaartermijn administratie
Veelgestelde vragen
Wanneer mag ik de KOR toepassen?
Als je jaaromzet hoogstens €20.000 is. BTW rekenen en aangifte doen vervallen dan. Het nadeel is dat ook de aftrek van voorbelasting (BTW op kosten) vervalt.
Welke kosten zijn BTW-aftrekbaar?
BTW op zakelijke kosten is aftrekbaar als je die kosten maakt voor werk waarover je BTW rekent. Denk aan kantoorbenodigdheden, een laptop, software, zakelijk vervoer, trainingen en marketing. Gebruik je iets ook privé, dan trek je naar verhouding minder af.
Wat zijn de BTW-aangifte deadlines 2026?
Het eerste kwartaal vóór 30 april, het tweede vóór 31 juli, het derde vóór 31 oktober en het vierde vóór 31 januari 2027. Te laat indienen kost in 2026 een verzuimboete van €82.
Mag ik BTW terugvragen op een zakelijke auto?
Ja. Voor een personenauto betaal je wel elk jaar een correctie voor privégebruik van 2,7% van de cataloguswaarde. Voor een bestelauto die je alleen zakelijk gebruikt, vervalt die correctie.
Wat is het verschil tussen vrijgesteld en 0% BTW?
Bij 0% mag je voorbelasting aftrekken, bij vrijgestelde diensten is dat uitgesloten. Vrijstelling geldt onder andere voor zorg, onderwijs en financiële diensten. Voor je BTW-administratie en je kosten is dat een groot verschil.
Belastingadministratie op orde?
Met de Quick Scan zie je welke belastingvoordelen je laat liggen, ook bij de BTW.
Start de Quick ScanGratis • 3–5 minuten • Direct resultaat
Liever WhatsApp?
E-mail