Bij een eenmanszaak
Staak je je onderneming, dan reken je af over de stakingswinst: verborgen waarde in je bezittingen (stille reserves), goodwill en fiscale reserves komen vrij en zijn belast. Bij een creator gaat het vooral om apparatuur met een boekwaarde onder de marktwaarde en om de waarde van je merk en publiek.
Twee regelingen verzachten dat. De stakingsaftrek vermindert de belaste winst met een vast bedrag. En je kunt de winst die vrijkomt bij het stoppen (de stakingswinst) omzetten in een lijfrente, waarmee je de belasting uitstelt naar de jaren waarin je de uitkering ontvangt.
Meld je beëindiging bij de Kamer van Koophandel (KvK) en de Belastingdienst, en dien een laatste btw-aangifte in. Let op de btw op bedrijfsmiddelen die je privé houdt.
Bij een BV: aanhouden
Dit is vaker de betere keuze dan creators verwachten. Je vennootschap kan blijven bestaan als vermogensvehikel: het opgebouwde vermogen blijft werken tegen 19% vennootschapsbelasting, je belegt ervanuit, en je haalt eruit wat je privé nodig heeft.
De kosten zijn beperkt tot een jaarrekening en een aangifte. Daar staat tegenover dat de box 2-afrekening wacht tot het moment waarop jij het geld echt wilt gebruiken.
Bij een BV: hergebruiken
Begin je iets anders — een webshop, een adviespraktijk, vastgoed — dan kun je dezelfde vennootschap gebruiken. Je opgebouwde vermogen financiert de nieuwe activiteit met uitstel van de privé-afrekening.
Dat is een van de sterkste argumenten om tijdig een BV op te zetten: hij overleeft je kanaal. Zie het omslagpunt.
Bij een BV: liquideren
Wil je er helemaal uit, dan liquideer je. Het vermogen dat na aflossing van schulden overblijft, komt naar je toe als liquidatie-uitkering en is belast in box 2: 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven.
Spreid dat waar mogelijk. Met een fiscaal partner verdubbelt de eerste schijf, en uitkeren over twee kalenderjaren benut die schijf tweemaal.
Wat je meeneemt naar wat volgt
Je merknaam, je archief, je mailinglijst en je relaties. Die vertegenwoordigen waarde, ook wanneer het kanaal stopt — en juist daarom horen ze in de holding thuis in plaats van bij de activiteit die ophoudt.
Overweeg je te verkopen in plaats van te stoppen, lees dan je kanaal verkopen. Een lopend kanaal met inkomsten is aanzienlijk meer waard dan een stilgelegd kanaal.
Waar dit naartoe leidt
Hiernaast horen Hobby of onderneming en Van bijbaan naar fulltime.