Status Voorgesteld op Prinsjesdag. Deze maatregel is onderdeel van het Belastingplan 2027, dat het kabinet op 15 september 2026 heeft ingediend. Het is nog een voorstel. Het parlement kan het voorstel nog wijzigen. Zie voor alle maatregelen Prinsjesdag 2026 en het Belastingplan 2027.
Wat de startersaftrek is
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. U krijgt hem maximaal drie keer in de eerste vijf jaar als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Er gelden drie voorwaarden. U voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur. U was in minimaal één van de vijf voorgaande jaren iets anders dan ondernemer. U paste de zelfstandigenaftrek in die vijf jaar hooguit twee keer toe. Meer hierover leest u in startersaftrek 2026: de drie voorwaarden.
Wat het einde kost
De aftrek verlaagt de winst waarover u belasting betaalt. Bij een winst van €40.000 wordt uw belastbare winst €1.853 lager. In de eerste schijf van 35,75% scheelt dat ongeveer €660. U houdt ook iets meer heffingskorting over, per saldo ongeveer €80. Daarbij komt ongeveer €90 minder zorgbijdrage. Samen is dat ongeveer €835 per jaar. Bij een winst van €60.000 tot €80.000 is het ongeveer €1.025. In 2027 is de aftrek nog €10. Dat scheelt ongeveer €4. Vanaf 2028 is de aftrek afgeschaft. Starters krijgen hem tot nu toe maximaal drie keer.
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Startersaftrek | Samen |
|---|---|---|---|
| 2025 | €2.470 | €2.123 | €4.593 |
| 2026 | €1.200 | €2.123 | €3.323 |
| 2027 | €900 | €10 | €910 |
| 2028 | €900 | €0 | €900 |
Wat u in 2026 nog regelt
Start u dit jaar, zorg dan dat u de 1.225 uur over 2026 kunt aantonen. Een urenstaat per week is voldoende. De 1.225 uur gelden voor het hele kalenderjaar, ook bij een start in de loop van het jaar. Begint u in het najaar, dan haalt u die uren in 2026 zelden. Dan is 2027 uw eerste jaar met startersaftrek. Gebruikt u de aftrek in 2026, dan is dat de laatste keer dat het om een aanzienlijk bedrag gaat. In 2027 is de aftrek nog €10. Dat is ook het laatste jaar waarin de aftrek bestaat.
Wordt een BV nu logischer?
Voor de meeste starters is de eenmanszaak in het eerste jaar goedkoper. De zelfstandigenaftrek van €900 en de MKB-winstvrijstelling van 12,7% blijven bestaan. Bij een BV hoort een salaris van minimaal €58.000 (2026), of een lager loon als u dat kunt onderbouwen. Door het wegvallen van de startersaftrek is de BV al bij een iets lagere winst voordeliger. Houdt u de winst in de onderneming, dan is de BV de betere keuze. In 2026 geldt dat vanaf een winst van ongeveer €78.350 tot €87.600. Meer over de doorrekening leest u in het omslagpunt BV of eenmanszaak in 2027.
Reken met de vermogensplanner 2027 uit wat de plannen betekenen voor salaris, dividend, winst in de BV en privévermogen in box 3. De uitkomsten voor 2026 en 2027 zijn naast elkaar te zien.