De tabel van 2026
| Land | Regulier tarief 2026 | Toelichting |
|---|---|---|
| Hongarije | 9% | Daarbij komt een lokale bedrijfsbelasting (HIPA) van maximaal 2%. Boedapest rekent de volle 2%. Samen is de belasting daar ongeveer 11%. |
| Bulgarije | 10% | Daarbij komt 5% dividendbelasting. Samen is dat 14,5% van de winst, voordat de aandeelhouder het geld ontvangt. Bulgarije is sinds 2026 lid van de eurozone. |
| Ierland | 12,5% | Dit tarief geldt voor handelswinst. Passieve inkomsten worden belast tegen 25%. |
| Cyprus | 15% | In 2026 verhoogd vanaf 12,5%, in lijn met de wereldwijde minimumbelasting. |
| Litouwen | 17% | In 2026 verhoogd naar 17%. Een microtarief van 7% geldt tot €300.000 omzet en tien werknemers. |
| Nederland | 19% / 25,8% | 19% tot €200.000 winst per vennootschap en 25,8% daarboven. Het volledige overzicht lees je op vpb-tarief 2026. |
| Estland | 0% / 22% | Ingehouden winst is onbelast. Bij uitkering geldt 22% (22/78). |
| Malta | 35% → 5% effectief | Buitenlandse aandeelhouders krijgen via het teruggaafsysteem het grootste deel van de belasting terug. Daarvoor gelden voorwaarden. |
De twee wijzigingen die veel ranglijsten missen
Cyprus rekent nu 15%. Cyprus verhoogde het reguliere tarief in 2026 van 12,5% naar 15%. Het belastingvoordeel is daardoor kleiner. Ranglijsten uit 2025 noemen nog de oude 12,5%.
Litouwen rekent nu 17%. Het land verhoogde het tarief dit jaar naar 17%. Voor kleine bedrijven geldt een microtarief van 7%.
Waarom het buitenlandse tarief maar een deel is van wat je betaalt
Woon je in Nederland, dan gelden de Nederlandse regels ook bij een buitenlandse vennootschap. Op drie punten betaal je volgens die regels:
- De vestigingsplaats hangt af van de leiding. De Belastingdienst kijkt waar de beslissingen echt worden genomen. Een vennootschap kan op papier in Sofia zijn gevestigd. Wordt ze vanuit Nederland bestuurd, dan is ze voor de Belastingdienst een Nederlandse vennootschap met Nederlandse tarieven. Verplaats je de vennootschap, dan heb je in het nieuwe land een bestuur en een kantoor nodig. Ook moeten de besluiten daar worden genomen.
- Box 2 blijft gelden. Haal je als inwoner van Nederland winst naar privé, dan rekent Nederland 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven. Dat geldt ongeacht de plaats van de vennootschap. Je betaalt het buitenlandse tarief alleen over de winst in de vennootschap. Over wat je naar privé haalt, betaal je Nederlandse belasting.
- Vertrek kost geld. Emigreer je zelf ook, dan krijg je te maken met de conserverende aanslag over de opgebouwde waarde van je aandelen. Wat er dan gebeurt, lees je in je BV verplaatsen naar het buitenland. De BV is je eigen vennootschap met beperkte aansprakelijkheid.
Waarom Nederland vaak het voordeligst blijft
Woon je in Nederland en blijf je hier wonen, dan is de Nederlandse opzet vrijwel altijd het voordeligst. Je betaalt 19% over de eerste twee ton winst. Je keert winst via de deelnemingsvrijstelling belastingvrij uit aan de holding. Ook kies je zelf wanneer je box 2 betaalt. Hoeveel ruimte je daarvoor hebt, lees je in de belastingdruk verlagen als DGA. Een DGA is de directeur-grootaandeelhouder, de eigenaar die zelf bestuurt.