De conserverende aanslag bij vertrek
Met een bv ben je aanmerkelijkbelanghouder, een aandeelhouder met een groot belang. Bij emigratie legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de waardestijging van je aandelen tot de vertrekdatum. Die aanslag valt in box 2. Hij wordt berekend, maar je betaalt hem pas later. Verhuis je naar een EU-land, Noorwegen, IJsland of Liechtenstein, dan krijg je uitstel van betaling vrij van zekerheidstelling, meestal voor onbepaalde tijd. Voor andere landen krijg je alleen uitstel als je zekerheid stelt. Het uitstel eindigt als je alsnog dividend uitkeert of je aandelen geheel of gedeeltelijk verkoopt. De hoogte van de aanslag hangt af van de waarde van kanaal, merk en gespaarde winst op de vertrekdag. Meer over de aanslag lees je in de conserverende aanslag in box 2. Meer over het geheel lees je in emigreren met je bv.
Wat gebeurt er met je kanaal en merk?
Je abonnees verhuizen met je mee. De fiscale vraag is waar je onderneming naartoe gaat. Blijft je bv Nederlands, dan verandert er zakelijk weinig. Dat kan als de feitelijke leiding in Nederland blijft. Je moet die leiding hier aantoonbaar houden. Verhuist de bv fiscaal mee, dan rekent ook de vennootschap af over de verborgen waarde in het bedrijf (stille reserves). Daaronder vallen je merk en de rechten op je kanaal. Werk je vanuit een eenmanszaak, dan staak je je Nederlandse onderneming bij vertrek en reken je af over de meerwaarde. In alle drie de gevallen laat je de waarde van je merk vóór vertrek in één document vastleggen. Dan voorkom je jarenlange discussie.
Platforms en formulieren aanpassen
Elke uitbetaler kent je onder een woonland. Na je vertrek is dat woonland achterhaald. Dien het Amerikaanse belastingformulier bij de platforms opnieuw in, met je nieuwe woonland en het verdragstarief dat daar geldt. Daarmee eindigt het Nederlandse 0%-tarief uit de AdSense-uitleg. Werk daarna je facturatie- en btw-gegevens bij elk platform bij. Hef je Nederlandse rekeningen pas op ná de laatste uitbetalingsronde. Maak hiervan een checklist per platform. Bij één vergeten formulier houdt het platform maandenlang verkeerd in.
Btw goed afsluiten
Je rondt je Nederlandse btw-verplichtingen actief af. Zeg je KOR-deelname op. Breng lopende OSS-registraties over naar je nieuwe vestigingsland. Laat je laatste aangiften aansluiten op je slotadministratie. Verkoop je vanuit je nieuwe land door aan Nederlandse of EU-klanten, dan registreer je je daar opnieuw. Meer over timing, landkeuze en de stappen lees je in emigreren als content creator.