Wat een intercompany-lening is
Een intercompany-lening is een lening tussen je eigen bedrijven, bijvoorbeeld van je houdstermaatschappij (je holding) aan je werkmaatschappij, of andersom. Het ene bedrijf leent geld uit aan het andere. Het bedrijf dat het geld krijgt, betaalt daarover rente.
In een concern met meerdere vennootschappen is dit heel gewoon. Je leent het geld aan de vennootschap die het nodig heeft. Alles blijft binnen je eigen holdingstructuur.
Het fiscale voordeel
Met een interne lening financier je een bedrijf en sla je een belaste dividenduitkering over. Je houdt het geld dus binnen de structuur en stelt het moment van privéheffing uit.
De rente die het ene bedrijf betaalt, is winst bij het andere. Zo bepaal je in welke vennootschap je de winst maakt. Daarmee bepaal je ook waar en wanneer je er belasting over betaalt. Dat is toegestaan, als je je aan de regels houdt.
De zakelijke voorwaarde
De belangrijkste voorwaarde is dat de lening zakelijk is. Je spreekt een marktconforme rente en een vaste looptijd af. Dat leg je vast in een schriftelijke leningsovereenkomst, zoals een bank dat ook doet.
Houd je je daaraan, dan is de lening fiscaal goed verdedigbaar. Daarom leggen wij elke interne lening vast met een onderbouwde rente en duidelijke voorwaarden.
Toepassingen
Een paar veelgebruikte toepassingen:
- Een nieuwe activiteit of werkmaatschappij financieren vanuit de holding, via een lening als alternatief voor een kapitaalstorting.
- Vastgoed in een aparte vennootschap financieren met een interne lening. De rente is dan een kostenpost voor de vastgoedvennootschap en winst voor de vennootschap die het geld uitleent.
- Een tijdelijk tekort aan geld in de werkmaatschappij overbruggen met geld uit de holding.
In al deze gevallen blijft het geld van jou en binnen je eigen holdingstructuur.
De grenzen en de voorwaarden
Lenen tussen je bedrijven is iets anders dan lenen aan jezelf in privé. Voor dat laatste geldt een grens van €500.000 voor jou en je fiscale partner samen, opgeteld over al je bedrijven. Houd die twee dus uit elkaar.
De Belastingdienst toetst ook of de lening zakelijk is en kijkt daarbij naar de rente en de vastlegging. Zorg vooraf voor een marktconforme rente en een goede vastlegging. Dan voorkom je discussie achteraf.
Hoe wij het inrichten
Kun je met interne leningen je belastingdruk verlagen? Dat hangt af van je holdingstructuur, van de vennootschap waar je de winst maakt en van je plannen. Wij brengen je vennootschappen in kaart, bepalen een onderbouwde rente en leggen de leningen vast. Je krijgt de cijfers erbij, zodat je weet wat het oplevert.