Pensioen als Ondernemer 2026

De drie pensioenpijlers voor ondernemers

Als ondernemer bouw je, anders dan een werknemer, geen pensioen op via een werkgever. Je bent zelf verantwoordelijk. De drie pijlers:

Jaarruimte berekenen 2026

De jaarruimte is het maximale bedrag dat je fiscaal aftrekbaar in lijfrente of banksparen mag storten:

Voorbeeld: Je hebt €80.000 inkomen. Jaarruimte = 30% × (€80.000 − €16.306) = €19.108. Dit mag je fiscaal aftrekbaar storten.

• Reserveringsruimte: onbenutte jaarruimte uit de afgelopen 10 jaar mag je dit jaar extra inzetten — tot €41.608 extra bovenop de reguliere jaarruimte.
• Factor-A: heb je ook als werknemer pensioen opgebouwd? Dan verminder je de jaarruimte met de Factor-A van je UPO.
• Stortingstermijn: lijfrentepremie voor 2026 mag je uiterlijk 1 april 2027 storten.

Lijfrente of banksparen?

Advies: gebruik banksparen als basis (flexibeler, lager kosten, saldo naar erfgenamen) en vul eventueel aan met een lijfrente voor een gegarandeerde minimumuitkering als je lang leeft.

Pensioen als DGA van een BV

Pensioen in eigen beheer (PEB) is per 2017 afgeschaft voor nieuwe gevallen. Als DGA bouw je op via jouw DGA-salaris en de bijbehorende jaarruimte:

• Derde pijler via DGA-salaris: bij €58.000 salaris heb je een jaarruimte van ca. €12.507. Meer salaris = meer jaarruimte.
• Netto beleggen via de BV: winst in de BV laten staan en beleggen (VPB-vrij tot uitkering). Bij uitkering als dividend box 2 — functioneert als pensioenreserve.
• Hybride strategie: minimale jaarruimte benutten via banksparen + opbouw in de BV als aanvulling.
• Dividendstrategie: bij pensionering regelmatig dividend uitkeren als vervangend inkomen — belast als box 2 (24,5%).