Een: het tarief over de winst
Een BV betaalt vennootschapsbelasting over haar winst. Tot €200.000 is dat 19%; daarboven 25,8%. Vergelijk dat met een ondernemer in de inkomstenbelasting, die over hetzelfde bedrag al snel in de tweede of derde schijf van box 1 zit. Zolang de winst in de vennootschap blijft werken, is het verschil groot.
Twee: uitstel is waarde
In een eenmanszaak betaal je elk jaar af over de volle winst, of je het geld nu opneemt of niet. In een BV betaal je box 2 pas op het moment dat je uitkeert. Dat moment kies je zelf: gespreid over jaren, verdeeld over twee fiscale partners, of pas bij verkoop. Uitstel geeft je bovendien meer werkkapitaal in de tussentijd.
Drie: de vrijstellingen
| Regeling | Wat het doet | 2027 |
|---|---|---|
| Vennootschapsbelasting | 19% tot €200.000, 25,8% daarboven | Werkverwachting |
| Deelnemingsvrijstelling | Winst en verkoopwinst binnen het concern onbelast bij 5% of meer | Blijft, met aanpassingen tegen constructies |
| Innovatiebox | 9% over winst uit eigen ontwikkelde techniek of software | Ongewijzigd verwacht |
| Lenen van de eigen BV | Tot €500.000 per persoon zonder box 2-heffing | Aanscherping aangekondigd |
| Loonafspraak groeifase | Lager gebruikelijk loon in overleg met de Belastingdienst | Blijft de route |
Rekenvoorbeeld: €150.000 winst
Je werkmaatschappij maakt €150.000 winst. Daarvan gaat je salaris af. Spreek je in de groeifase een loon van €36.000 af in plaats van de norm van €58.000, dan blijft er €114.000 winst over in plaats van €92.000. Over dat verschil van €22.000 betaalt de BV 19% vennootschapsbelasting in plaats van het box 1-tarief plus premies. Het verschil dat in de onderneming blijft werken, komt daarmee op ruwweg €18.000 tot €20.000 per jaar uit. Privé-uitgaven financier je binnen de leengrens van €500.000.
Wat 2027 toevoegt
Twee ontwikkelingen zijn het volgen waard. Er komt een vrijheidsbijdrage voor bedrijven, ingevuld als verhoging van de Aof-premie. En er ligt een wetsvoorstel voor fiscale stimulering van startups en scale-ups, gericht op aandelenopties voor personeel. Beide krijgen hun definitieve vorm op Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026. Het volledige beeld staat op Belastingplan 2027 voor de DGA.
Waar je begint
De voordelen werken alleen als de structuur klopt. Eerst bepalen of één BV volstaat of dat een holding beter past, dan het loon afspreken, en dan pas kijken naar dividendtiming. De volgorde staat op Holding en werkmaatschappij.