Het verschil tussen 0% en vrijgesteld
Dit is het punt waar het in de praktijk misgaat, dus eerst dat. Bij het nultarief staat er nul btw op je factuur, maar mag je wel de btw aftrekken die je zelf op inkopen betaalde — dat heet voorbelasting. Bij vrijgesteld staat er ook nul op de factuur, maar mag je die voorbelasting juist niet aftrekken. Vrijgesteld zijn onder meer zorg, onderwijs, financiële diensten en woningverhuur. Het nultarief is dus gunstig, de vrijstelling is een ander regime.
De tarieven in 2027
| Tarief | Waarvoor | 2027 |
|---|---|---|
| 21% | Standaard: diensten en algemene goederen; sinds 2026 ook hotelovernachtingen | Ongewijzigd verwacht |
| 9% | Voedsel, boeken, medicijnen, geselecteerde cultuur en sport | Ongewijzigd verwacht |
| 0% | Export buiten de EU en B2B-leveringen binnen de EU, met bewijs | Ongewijzigd verwacht |
| Vrijgesteld | Zorg, onderwijs, financiële diensten, woningverhuur | Ongewijzigd verwacht |
De laatste grote tariefwijziging viel op 1 januari 2026: hotelovernachtingen gingen van 9% naar 21%. Kampeerterreinen bleven op 9%. Voor 2027 staat er geen nieuwe verschuiving in de aangekondigde plannen; Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026, geeft het definitieve beeld.
Rekenvoorbeeld: een kwartaal
Je factureert in een kwartaal €40.000 aan Nederlandse zakelijke klanten tegen 21%: dat is €8.400 btw die je ontvangt. In hetzelfde kwartaal koop je voor €12.000 in, met €2.520 btw. Je draagt af: €8.400 min €2.520 = €5.880. Lever je daarnaast voor €15.000 aan een Duitse zakelijke klant met een geldig btw-nummer, dan staat daar 0% op de factuur met de vermelding 'btw verlegd' — en die €2.520 voorbelasting blijft gewoon aftrekbaar.
Verkoop je aan consumenten in de EU?
Dan geldt tot €10.000 grensoverschrijdende omzet per jaar het Nederlandse tarief, en daarboven het tarief van het land van je klant. Dat regel je in één Nederlandse aangifte via de One Stop Shop, kortweg OSS. De uitleg staat op Btw en OSS voor webshops; de factuurvereisten op Factuureisen.