Het hoge tarief: 21%
Het standaardtarief voor de meeste goederen en diensten in Nederland. Onder dit tarief vallen:
- Diensten van ZZP-ers en MKB (advies, IT, marketing, design, copywriting).
- Detailhandel: kleding, elektronica, meubels, sieraden.
- Horeca exclusief eten en drinken op locatie (alcohol, dienstverlening, take-away).
- Vervoer (taxi, autoverhuur, brandstof).
- Hotelovernachtingen en logies (vanaf 1 januari 2026, was 9%).
- Telecommunicatie, energie, abonnementen.
Het lage tarief: 9%
Het verlaagde tarief geldt voor primaire levensbehoeften en bepaalde culturele/educatieve goederen:
- Voedingsmiddelen: alle eten en drinken behalve alcoholhoudende dranken (bier, wijn, sterke drank vallen onder 21%).
- Geneesmiddelen: medicijnen, hulpmiddelen, oogcorrectie.
- Boeken en tijdschriften: incl. e-books en digitale uitgaves.
- Agrarische producten en diensten.
- Persoonlijke diensten: kapper, schoonheidsbehandeling, fietsenmaker.
- Cultuur: musea, dierentuinen, theater, concerten.
- Sport: sportlessen, gebruik sportaccommodaties.
- Kunst: kunstwerken, antiek (specifieke voorwaarden).
Wijziging per 1 januari 2026: hotels en logies
Een belangrijke politieke beslissing: hotelovernachtingen, B&B’s, vakantieparken en kortverblijf-accommodaties gaan van het lage tarief (9%) naar het hoge tarief (21%).
Wat dit betekent:
- Een hotelnacht van €100 ex. btw kost klanten €121 in plaats van €109 — ruim 11% prijsstijging.
- Vakantieparken in Nederland worden duurder dan in buurlanden waar het lage tarief geldt.
- Voor zakelijke gasten is het effect beperkt: zij kunnen de btw aftrekken.
- Voor toeristen (vooral particulieren) directe prijsstijging.
Het 0%-tarief versus ‘btw-vrij’: een wezenlijk verschil
Het 0%-tarief lijkt op een vrijstelling, maar werkt fundamenteel anders:
- Je rekent btw-vrij aan klanten.
- Je mag wel voorbelasting aftrekken op zakelijke kosten.
Dit is voordelig voor exporteurs — zij betalen btw-vrij op verkoop maar krijgen wel btw terug op inkopen.
Wanneer geldt 0%?
- Export buiten de EU (douane-aangifte vereist).
- Intracommunautaire leveringen (B2B binnen EU): btw verleggen via reverse charge.
- Internationaal personenvervoer (zee- en luchtvaart).
- Bevoorrading van zee- en luchtvaartuigen.
Btw-vrijgestelde diensten (buiten de tarieven)
Naast 0% zijn er diensten die volledig vrijgesteld zijn van btw — je factureert btw-vrij en de voorbelasting blijft buiten je aftrek:
- Medische zorg door BIG-geregistreerde zorgverleners.
- Onderwijs (door erkende instellingen).
- Financiële diensten (banken, verzekeringen).
- Verhuur van onroerend goed voor woondoeleinden.
- Bepaalde sportverenigingen en jeugdorganisaties.
Praktijkvoorbeelden: welk tarief reken je?
| Activiteit | Tarief | Toelichting |
|---|---|---|
| IT-consultancy | 21% | Standaard dienstverlening |
| Tekstschrijven (copywriting) | 21% | Standaard dienstverlening |
| Yoga-les geven | 9% | Sportles |
| Boeken verkopen (incl. e-books) | 9% | Cultuur/educatie |
| Kappersdienst | 9% | Persoonlijke verzorging |
| Hotelovernachting | 21% (was 9%) | Per 1 januari 2026 verhoogd |
| Restaurantbezoek (eten) | 9% | Voedingsmiddelen op locatie |
| Restaurantbezoek (alcohol) | 21% | Alcoholhoudende dranken |
| Online cursus aanbieden | 21% | Tenzij erkend onderwijs |
| Coaching aan particulieren | 21% | Persoonlijke dienstverlening |
| Goederen exporteren naar VS | 0% | Export buiten EU |
| B2B-dienst aan Duits bedrijf | 0% | BTW verleggen via ICP |
Goed om te weten: bij twijfel over welk tarief geldt, kies zekerheid — vraag het na bij de Belastingdienst of een belastingadviseur. Een verkeerd tarief leidt tot naheffingen plus boetes. De Belastingdienst is mild bij oprechte vergissingen, maar streng bij stelselmatig verkeerd factureren.
Tarief op je factuur
Op elke factuur vermeld je per regel:
- Het bedrag exclusief btw.
- Het toegepaste btw-tarief (21%, 9% of 0%).
- Het btw-bedrag.
- Het totaalbedrag inclusief btw.
Bij gemengde tarieven (bijv. een eetcafé met eten 9% en alcohol 21%) splits je per regel.
Hoe de btw-tarieven zich verhouden tot de rest van het stelsel staat op alle belastingtarieven van 2026.
Twee stappen verder
Hiernaast horen Zelfstandigenaftrek 2026, BTW Export Buiten EU 2026 en Zakelijke Rekening ZZP 2026.