1. Belasting als ZZP-er in een eenmanszaak
Als ZZP-er in een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (IB) over je belastbare winst. Dat is je omzet minus aftrekbare kosten, ondernemersaftrekken en de MKB-vrijstelling.
Stap voor stap: belastbare winst berekenen
- Begin met je brutowinst (omzet minus zakelijke kosten)
- Trek de zelfstandigenaftrek af: €1.200 (2026)
- Trek de startersaftrek af (jaar 1-3): €2.123
- Bereken de MKB-winstvrijstelling: 12,7% van stap 1-3
- Wat overblijft is je belastbare winst
- Pas de IB-tarieven toe en trek heffingskortingen af
2. Belastingtarieven 2026
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | Tot €38.883 | 35,75% |
| Schijf 2 | €38.883 – €78.426 | 37,56% |
| Schijf 3 | Boven €78.426 | 49,50% |
Dit zijn de tarieven voor inkomstenbelasting inclusief premies volksverzekeringen. Heffingskortingen verlagen je feitelijke belasting.
Heffingskortingen 2026 (indicatief)
| Heffingskorting | Maximum 2026 |
|---|---|
| Algemene heffingskorting (AHK) | €3.362 |
| Arbeidskorting | €5.158 |
3. Voorbeeldberekeningen voor ZZP-ers
| Winst | Na aftrekken | Belasting (schatting) | Effectief tarief | Netto |
|---|---|---|---|---|
| €30.000 | €21.500 | €2.800 | 9% | €27.200 |
| €50.000 | €38.000 | €7.800 | 16% | €42.200 |
| €75.000 | €59.000 | €15.500 | 21% | €59.500 |
| €100.000 | €79.000 | €25.000 | 25% | €75.000 |
| €150.000 | €120.000 | €48.000 | 32% | €102.000 |
Indicatief op basis van 2026-tarieven, inclusief startersaftrek jaar 1-3. Afhankelijk van persoonlijke situatie.
4. Belasting als DGA van een BV
In een BV gelden andere belastingregels. De BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over haar winst:
| Schijf | Belastbaar bedrag | VPB-tarief |
|---|---|---|
| Laag tarief | Tot €200.000 | 19% |
| Hoog tarief | Boven €200.000 | 25,8% |
Als DGA betaal je daarnaast loonbelasting over je salaris (minimaal €58.000 in 2026) en eventueel box 2-belasting (24,5%–31%) als je dividend uitkeert.
5. Welke kosten mag je aftrekken?
Als ondernemer mag je zakelijke kosten aftrekken van je winst. Veelgebruikte aftrekposten:
- Zakelijke reiskosten (0,23 per km voor eigen auto, of werkelijke kosten)
- Telefoon en internet (zakelijk deel)
- Laptop, software en apparatuur (zakelijk gebruik)
- Thuiswerkkostenaftrek (beperkt)
- Opleidingen, cursussen en boeken
- Marketing en website
- Zakelijk verzekeringen
- Accountant en boekhouder
- KVK en notariskosten
6. Belastingaangifte als ondernemer
Als ZZP-er doe je jaarlijks aangifte inkomstenbelasting. Deadline: 1 mei van het jaar na het belastingjaar. Je kunt uitstel aanvragen tot 1 september.
De aangifte doe je via Mijn Belastingdienst of via boekhoudsoftware. Heb je een boekhouder? Die doet het voor je. De aangifte bevat ook je omzet, aftrekposten en urenverantwoording voor de zelfstandigenaftrek.