Het cadeau: de step-up bij binnenkomst
Wie met een aanmerkelijk belang (5% of meer) Nederland binnenkomt, krijgt voor box 2 een step-up: de verkrijgingsprijs van de aandelen wordt gesteld op de waarde in het economische verkeer op de dag van immigratie. De waardegroei die in de Belgische jaren is opgebouwd, blijft daarmee buiten de Nederlandse box 2-claim — Nederland belast alleen wat er vanaf de verhuisdag bijkomt. Voor een ondernemer met een volgroeide vennootschap is dit het fiscale fundament onder de hele verhuizing: laat de waarde per verhuisdatum vastleggen (waarderingsrapport in het dossier) en de teller start schoon.
De misvatting: de 30%-regeling voor Belgen
De expatregeling klinkt aantrekkelijk, maar kent een afstandseis: de regeling staat open voor wie in 16 van de 24 maanden vóór de eerste werkdag op meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonde. Leg die cirkel op de kaart en vrijwel heel Vlaanderen en Brussel valt erbinnen; alleen het diepste zuiden van Wallonië haalt de afstand. Voor de Vlaamse ondernemer loopt het voordeel dus via de andere pijlers — step-up, tarieven, structuur — en dat is ruim voldoende om de som te laten kloppen.
Wat je ruilt
- Winst: 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven, tegenover 25% (20% klein tarief tot €100.000) in België.
- Dividend: box 2 met 24,5% tot €68.843 per persoon en 31% daarboven — met fiscaal partner tweemaal de lage schijf per jaar — tegenover 30% roerende voorheffing met haar verzachtingsroutes.
- Loon: het gebruikelijk loon van €58.000 als norm, met de afspraakruimte in de groeifase; wat daarvan netto overblijft staat in DGA-salaris bruto/netto 2026.
- Vermogen: box 3 met €59.357 vrijstelling per persoon en 36% over het forfait, tegenover de Belgische effectentaks van 0,15% boven €1 miljoen — en de Belgische meerwaardediscussie: waar meerwaarden bij normaal beheer historisch buiten de heffing bleven, brengt het federale regeerakkoord daar beweging in. Reken met de stand van het moment waarop je beslist.
De volgorde die werkt
1. Waardeer en documenteer de vennootschap per beoogde verhuisdatum — de step-up verdient een dossier. 2. Kies de structuur: verhuist de Belgische vennootschap mee (zetelverplaatsing met exitafrekening in België), of start je een Nederlandse BV en laat je de Belgische keten gecontroleerd leeglopen? Beide routes hebben een eigen rekensom; wij leggen ze naast elkaar. 3. Verplaats de werkelijke leiding aantoonbaar mee: woonadres, bestuursbesluiten, administratie. 4. Regel de Nederlandse basis: BSN, zorgverzekering vanaf dag één, loonadministratie voor het DGA-salaris. 5. Plan het eerste dividend pas ná de step-up-vastlegging. De spiegelroute — van Nederland náár België — staat in emigreren naar België als DGA; wie beide artikelen leest, ziet precies waarom de richting het ontwerp bepaalt.
Twee stappen verder
Verder in dezelfde lijn: Een holding in Nederland vanuit België en Een Nederlandse BV oprichten vanuit België.