Waarom je overstapt
Je stapt over naar een BV als je winst groeit. Andere redenen zijn dat je je privévermogen beter wilt beschermen, of dat je wilt groeien met partners of investeerders. Fiscaal is een BV met holding voordeliger vanaf een jaarwinst van ongeveer €78.350 tot €87.600, als je de winst in de BV laat. Zie eenmanszaak of BV.
Twee manieren: geruisloos of ruisend
Je eenmanszaak omzetten naar een BV heet inbreng. Er zijn twee manieren, met elk hun eigen fiscale gevolgen.
Geruisloze inbreng
Bij geruisloze inbreng draag je je onderneming over aan de BV. Je krijgt dan uitstel van de fiscale afrekening. Dat geldt voor de verborgen waarde in bezittingen (stille reserves) en de waarde van naam en klantenkring (goodwill). De BV neemt je fiscale boekwaarden over. Dit past als je de belasting over die waarde wilt uitstellen. Er gelden voorwaarden en een terugkijktermijn.
Ruisende inbreng
Bij ruisende inbreng reken je wel af over de meerwaarde van je onderneming op het moment van overdracht. Je betaalt dan nu belasting. De BV krijgt wel een hogere boekwaarde, waarover ze kan afschrijven. In sommige situaties is dit voordeliger. Een fiscalist rekent beide manieren voor je door.
Het juiste moment
Het beste moment is meestal de jaarwisseling. Je kunt je administratie dan per heel jaar afsluiten. Terugwerkende kracht tot het begin van het jaar is onder voorwaarden mogelijk. Je stuurt de Belastingdienst dan een intentieverklaring: vóór 1 oktober van dat jaar bij geruisloze inbreng en vóór 1 april bij ruisende inbreng. Alleen de akte is onvoldoende. Begin daarom op tijd met de voorbereiding.
De stappen
- Reken met een fiscalist uit of een BV in jouw situatie voordeliger is.
- Kies de manier: geruisloos of ruisend, op basis van de doorrekening.
- Stel een intentieverklaring op om eventueel met terugwerkende kracht in te brengen.
- Richt de BV op via de notaris; zie een BV oprichten.
- Breng de onderneming in en rond de administratieve overgang af.
De kosten
Naast de oprichtingskosten van de BV betaal je de fiscalist en de notaris die de inbreng begeleiden. Met de juiste manier van inbrengen en een goed gekozen moment kun je belasting uitstellen of besparen. Zo verdien je die kosten op termijn terug.
Na de overstap
Met een BV krijg je te maken met een salaris als directeur-grootaandeelhouder (DGA), met dividend en met een uitgebreidere administratie. Kijk meteen of een holdingstructuur bij je past. Zie de holdingstructuur uitgelegd. Voor elke BV maakt de notaris een eigen akte van oprichting.
Tot slot
Je stapt over van eenmanszaak naar BV met een geruisloze of ruisende inbreng, begeleid door een fiscalist. Kies het juiste moment en laat beide manieren doorrekenen. Kijk ook meteen of een holdingstructuur past. In Holdwise Academy reken je uit vanaf welke winst een BV voordeliger is, en vind je een stappenplan voor de overstap.