Optie één: de bestaande ODV
Heb je destijds omgezet naar een oudedagsverplichting (ODV), dan heb je een lopende regeling. Over het saldo berekent de BV elk jaar de wettelijke marktrente. Vanaf de AOW-leeftijd keert de BV het saldo uit in twintig jaarlijkse termijnen. Elke uitkering is belast als loon, als je haar ontvangt. Boek die rente elk jaar en zet het uitkeringsschema klaar. Neem de ODV ook mee in de planning van je nalatenschap. Zie estate planning voor ondernemers.
Optie twee: de jaarruimte na de hervorming
Door de pensioenhervorming is de derde pijler groter geworden. De jaarruimte is 30% van de premiegrondslag, het inkomen boven de franchise. Voor gemiste jaren is er daarnaast reserveringsruimte. Je stort vanuit privé op een lijfrenterekening. Je trekt de inleg af in box 1 en het saldo valt buiten box 3. Dat is fiscaal aantrekkelijk. Bedenk vooraf wel dat je het geld pas vanaf de uitkeringsfase kunt gebruiken.
Optie drie: de holding als aanvulling
De holdingstructuur zelf is de meest flexibele optie. Over winst tot €200.000 betaalt je BV 19% vennootschapsbelasting. Later keer je uit in box 2, tegen 24,5% tot €68.843 per persoon en 31% daarboven (2026), op een moment dat je zelf kiest. Je bepaalt de bedragen zelf, het kapitaal is erfbaar en je kunt de bestemming herroepen. Zie hoe uitkeren werkt. De opbouwjaren financier je met twee onderdelen. Het gebruikelijk loon (normbedrag €58.000) mag lager zijn als je laat zien dat mensen in de meest vergelijkbare baan minder verdienen. Dat mag ook als het volledige loon in de opstartfase nog te zwaar is voor de BV. Met de leenruimte tot €500.000 uit de eigen BV maak je privé geld vrij. Het lagere loon levert de besparing op. Bij een loon van €36.000, vergeleken met €58.000, houd je ongeveer €7.100 per jaar meer over. Keer je dat later uit als dividend, dan blijft er ongeveer €2.800 van over. De lening geeft je geld om te gebruiken, maar de belastingbesparing komt alleen uit het lagere loon. Reken het uit met je eigen cijfers. Zo bouw je pensioenvermogen op met minder verlies aan belasting. Zie loon en lenen voor de DGA. De meeste DGA's combineren jaarruimte en holding.