Wat is de MKB-winstvrijstelling?
Een fiscale aftrek van 12,7% (2026) op je belastbare winst, beschikbaar voor alle IB-ondernemers (eenmanszaak, vennootschap onder firma (VOF), maatschap). Het is een ‘generieke vrijstelling’: iedereen die ondernemer voor de inkomstenbelasting is krijgt het.
Belangrijk verschil met andere aftrekken:
- Vrij van het urencriterium.
- Geldt na aftrek van zelfstandigenaftrek (volgorde: eerst zelfstandigenaftrek, dan MKB-vrijstelling).
- Uitsluitend voor ondernemers in de inkomstenbelasting — BV’s vallen erbuiten.
Hoe wordt het berekend?
Volgorde van berekening:
- Begin met je bruto winst.
- Trek zelfstandigenaftrek af (mits urencriterium gehaald): €1.200 in 2026.
- Trek een extra aftrekpost in de eerste jaren (de startersaftrek) af indien van toepassing: €2.123 (max 3 keer in eerste 5 jaar).
- Bereken 12,7% over de uitkomst.
- Dat is je MKB-winstvrijstelling.
Rekenvoorbeeld: starter met €50.000 winst
Tom is in jaar 2 als ZZP-coach en haalt de eis van 1.225 uur per jaar (het urencriterium):
- Winst: €50.000
- Zelfstandigenaftrek: -€1.200
- Startersaftrek: -€2.123
- Subtotaal: €46.677
- MKB-winstvrijstelling (12,7%): -€5.615
- Belastbare winst: €41.062
De MKB-vrijstelling levert hem dus €5.615 belastingvrije ruimte op — bij 37,56% IB-tarief is dat circa €2.011 netto voordeel.
Wie valt erbuiten?
- BV’s en holdings: die vallen onder de vennootschapsbelasting (VPB) in plaats van de IB. De MKB-vrijstelling blijft buiten bereik; daar staan lagere VPB-tarieven tegenover (19% t/m €200k).
- Buiten het ondernemerschap: alleen mensen die door de Belastingdienst als ondernemer voor de IB zijn aangemerkt krijgen het. Hobby-ondernemers vallen er buiten.
- Resultaat uit overige werkzaamheden (ROW): bijklussers buiten het IB-ondernemerschap blijven eveneens buiten de MKB-vrijstelling.
Verschil met zelfstandigenaftrek
| Aspect | Zelfstandigenaftrek | MKB-winstvrijstelling |
|---|---|---|
| Bedrag (2026) | €1.200 vast | 12,7% van winst |
| Urencriterium nodig? | Ja, 1.225 uur | Nee |
| Schaaleffect | Vast bedrag | Schaalt mee met winst |
| Wordt afgebouwd? | Ja (was €7.280) | Nee, stabiel |
| Geldt voor BV? | Nee | Nee |
Waarom is de MKB-vrijstelling zo waardevol?
Omdat het percentueel werkt, schaalt het mee met je winst:
- Bij €30.000 winst: €3.810 vrijstelling
- Bij €60.000 winst: €7.620 vrijstelling
- Bij €100.000 winst: €12.700 vrijstelling
- Bij €150.000 winst: €19.050 vrijstelling
Voor hogere winstniveaus is dit een veel grotere belastingbesparing dan de zelfstandigenaftrek — en hij blijft op peil.
Goed om te weten: de MKB-winstvrijstelling is een belangrijke reden waarom een eenmanszaak fiscaal aantrekkelijk blijft tot relatief hoge winsten. Bij €80.000 winst krijg je €10.160 vrijstelling — geld dat je in een BV zou mislopen.
Combineren met andere regelingen
De MKB-vrijstelling werkt naadloos samen met:
- Investeringsaftrek (KIA): bij investeringen tussen €2.800 en €65.000 krijg je 28% extra aftrek.
- FOR (Fiscale Oudedagsreserve): tot 2023 nog mogelijk om een deel van je winst te reserveren voor pensioen. Vanaf 2023 vervallen voor nieuwe doteringen, oude reserves blijven bestaan.
- Stakingsaftrek: €3.630 als je je onderneming staakt.
De aangrenzende vragen
Drie pagina's sluiten hier rechtstreeks op aan: Zelfstandigenaftrek 2026, BTW Buitenland EU ZZP 2026 en BTW Tarieven 2026.