Eenmanszaak of BV
oprichten in 2026?
Het complete antwoord.

1. Wat is het verschil tussen een eenmanszaak en een BV?

De eenmanszaak is de meest voorkomende rechtsvorm in Nederland — eenvoudig, goedkoop en fiscaal gunstig zolang je winst beperkt blijft. De besloten vennootschap (BV) is een aparte rechtspersoon, waardoor je zakelijk gescheiden bent van privé. Dat brengt voor- én nadelen met zich mee.

Het grootste praktische verschil: in een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (IB) over je winst. In een BV betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting (VPB) over haar winst, en betaal je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) loonbelasting over je salaris. Dividend dat je uit de BV haalt, wordt belast in box 2.

2. Het fiscale omslagpunt in 2026

Dit is de vraag die elke groeiende ondernemer stelt: bij welke winst wordt een BV voordeliger dan een eenmanszaak?

Het antwoord in 2026: het echte omslagpunt ligt rond €115.000–€120.000 winst, als je rekening houdt met de extra kosten van een BV (€3.000–€5.000 per jaar aan accountant en administratie). Puur op papier begint de BV bij zo'n €80.000 te concurreren met de eenmanszaak, maar netto — na aftrek van die extra kosten — is de eenmanszaak tot €115.000 nog voordeliger.

Waarom is dat omslagpunt precies waar het is? Dat heeft alles te maken met de ondernemersfaciliteiten in de eenmanszaak:

• Zelfstandigenaftrek: €2.223 (2026) — directe aftrekpost op je belastbaar inkomen
• MKB-vrijstelling: 12,03% van je winst is vrijgesteld van belasting
• Startersaftrek: extra €2.123 in de eerste drie jaar
• Heffingskortingen: arbeidskorting (max. €5.599) + algemene heffingskorting (max. €3.327)

Deze faciliteiten maken de eenmanszaak tot hoge winst bijzonder aantrekkelijk. In een BV kun je ze niet gebruiken.

3. Concreet: wat hou je netto over in 2026?

De volgende bedragen zijn indicatief berekend met de 2026 tarieven voor een solo-ondernemer zonder toeslagen, geen startersaftrek, volledig dividend uitkeren vanuit BV/holding:

* BV/holdingstructuur vereist minimaal €57.000 DGA-minimumloon — zie sectie 8 voor de uitzondering.

4. Waarom altijd een holdingstructuur boven een BV?

Als je besluit een BV op te richten, is de vraag niet of je een holdingstructuur neemt — maar wanneer. In vrijwel alle gevallen is een holding boven je werk-BV de verstandigste keuze. Hier is waarom:

De deelnemingsvrijstelling: 0% belasting bij verkoop

Dit is het grootste voordeel. Als je je bedrijf ooit verkoopt via de holding, betaalt de holding 0% vennootschapsbelasting over de verkoopwinst (deelnemingsvrijstelling). Dat geld kan belastingvrij in de holding blijven staan — om te herbeleggen, te sparen, of gefaseerd uit te keren.

Zonder holding? Dan verkoop je aandelen vanuit privé. Over de verkoopwinst betaal je 24,5%–31% box 2. Bij een bedrijfswaarde van €500.000 is dat verschil al snel €125.000 of meer.

Vermogensbescherming

Winst die de werk-BV uitkeert aan de holding is veiliggesteld bij een faillissement van de werk-BV. Zolang het geld in de holding staat, kunnen schuldeisers van je werk-BV er niet bij. Dat maakt de holding tot een soort kluis voor je vermogen.

Pensioen en vermogensopbouw belastingvrij

In de holding kun je vermogen opbouwen als pensioenvervanging. Je betaalt pas belasting (box 2) als je het geld privé opneemt — en dan kun je het moment zelf kiezen, bijv. als je belastingdruk lager is. Intussen groeit het vermogen in de holding verder zonder jaarlijkse box 3-heffing.

Beleggen via de holding

Beleggen vanuit de holding wordt belast met VPB (19%), niet met box 3 (nu ca. 2,2% vermogensrendementheffing, maar door politieke onzekerheid kunnen tarieven stijgen). Voor grote vermogens is beleggen via de holding structureel gunstiger.

5. Voordelen van de eenmanszaak

• Gratis oprichten — geen notaris nodig, inschrijving KVK €0
• Lage administratieve lasten — €1.000–€2.000/jaar boekhouder
• Zelfstandigenaftrek — €2.223 directe aftrekpost (2026)
• MKB-vrijstelling — 12,03% van je winst vrijgesteld
• Startersaftrek — extra €2.123 in de eerste drie jaar
• Verliesverrekening — verliesjaren verrekenen met winstjaren (9 jaar terug/vooruit)
• Eenvoudig opheffen — geen liquidatieprocedure nodig
• Beste keuze tot ±€115k — fiscaal vrijwel altijd gunstiger onder die grens

6. Voordelen van een BV of holdingstructuur

• Beperkte aansprakelijkheid — jij bent privé niet aansprakelijk voor schulden van de BV
• Lager VPB-tarief — 19% over de eerste €200.000 winst (vs. IB-schijven tot 49,5%)
• DGA-loon optimaliseren — min. €57.000, rest als dividend uitkeren
• Belastingvrij verkopen — via holding 0% VPB over verkoopwinst (DVS)
• Vermogensopbouw in holding — belastingvrij sparen voor pensioen of investering
• Beleggen via holding — VPB (19%) i.p.v. box 3-heffing
• Privévermogen beschermd — bij faillissement werk-BV staat holding-geld veilig
• Professionele uitstraling — B.V. in naam wekt soms meer vertrouwen bij grote klanten
• Bedrijfsoverdracht/opvolging — via BOR (bedrijfsopvolgingsregeling) gunstige schenking

7. Volledige vergelijking: eenmanszaak vs. BV vs. holdingstructuur

8. DGA-minimumloon verlagen: de onbekende uitzondering

Veel ondernemers denken dat een BV of holdingstructuur pas mogelijk is als ze minimaal €57.000 winst maken — dat is het wettelijke DGA-minimumloon (2026). Maar er is een weinig bekende uitzondering: je kunt de Belastingdienst verzoeken dit minimumloon te verlagen op basis van artikel 12a Wet Loonbelasting.

Wanneer is verlaging mogelijk?

• Je kunt privé rondkomen met minder (partner heeft inkomen, je hebt spaargeld)
• De onderneming zit in een aanloopfase of heeft tijdelijk lagere winst
• Vergelijkbare werknemers in de markt ook minder verdienen
• De BV onvoldoende liquiditeit heeft voor het minimumsalaris

Let op: Dit vereist goedkeuring van de Belastingdienst en moet zorgvuldig worden begeleid door een belastingadviseur. Doe dit niet op eigen houtje.

9. Eenmanszaak omzetten naar BV: hoe werkt dat?

Goed nieuws: je hoeft niet vanaf nul te beginnen als je van een eenmanszaak naar een BV wil overstappen. Er zijn twee manieren:

Geruisloze inbreng

Bij een geruisloze inbreng breng je je onderneming in de BV in zonder op dat moment belasting te betalen over de stille reserves (bijv. goodwill, voorraden). Voorwaarden:

• Je ontvangt uitsluitend aandelen als tegenprestatie
• Je moet minimaal 3 jaar in de BV blijven
• Verzoek indienen vóór de inbreng

Ruisende omzetting

Bij een ruisende omzetting reken je af over de stille reserves op het moment van inbreng. Dit klinkt nadelig, maar kan soms slim zijn — bijv. als je stakingslijfrenteaftrek kunt benutten om de belasting te compenseren.

10. Wat kost een BV of holdingstructuur oprichten in 2026?

Eenmalige oprichtingskosten

• Één BV oprichten: €800–€1.200 notariskosten
• Holdingstructuur (2 BV's): €1.500–€2.500 eenmalig
• KVK-inschrijving: €0 (gratis per 2024)

Jaarlijkse doorlopende kosten

• Jaarrekening deponeren: verplicht, ca. €500–€1.500
• Salarisadministratie DGA: ca. €500–€1.000/jaar
• Extra accountantskosten: €2.000–€5.000/jaar méér dan eenmanszaak
• Totaal extra per jaar: €3.000–€8.000 boven eenmanszaak

11. Welke keuze is het beste voor jou?

Kies voor een eenmanszaak als...

• Je winst structureel onder de €115.000 per jaar blijft
• Je net start en de komende jaren wilt groeien
• Je de administratie simpel wilt houden
• Je geen grote risico's loopt qua aansprakelijkheid

Kies voor een holdingstructuur als...

• Je winst structureel boven de €115.000 per jaar uitkomt
• Je ooit je bedrijf wilt verkopen (en 0% belasting wilt betalen)
• Je privévermogen wilt beschermen
• Je belastingvrij vermogen wilt opbouwen voor pensioen
• Je meerdere activiteiten in aparte BV's wilt onderbrengen
• Je wilt beleggen en investeren via je structuur