Fiscaal omslagpunt BV 2026:
bij welke winst kies je
voor een BV?

1. Wat is het fiscale omslagpunt?

Het fiscale omslagpunt is het winstniveau waarbij de belastingdruk van een BV (vennootschapsbelasting + box 2 bij dividenduitkering) lager uitvalt dan de belastingdruk van een eenmanszaak (inkomstenbelasting minus ondernemersfaciliteiten). Voorbij dat punt hou je netto méér over via een BV.

Het omslagpunt is niet één vast getal — het hangt af van hoeveel je privé opneemt, of je dividend uitkeert, de hoogte van je DGA-salaris en de extra kosten van een BV. Maar voor een solo-ondernemer die al zijn winst privé nodig heeft, geldt in 2026 een netto omslagpunt van circa €115.000–€120.000.

2. Alle relevante tarieven voor 2026

Om het omslagpunt exact te berekenen, heb je de actuele tarieven nodig. Hier staan ze alle op een rij:

3. Hoe werkt de belastingberekening bij een eenmanszaak?

Bij een eenmanszaak loop je als volgt door de berekening:

• Stap 1 — Fiscale winst: Brutowinst minus zakelijke kosten
• Stap 2 — Zelfstandigenaftrek: Trek €2.223 af (bij ≥1.225 gewerkte uren)
• Stap 3 — MKB-vrijstelling: Trek 12,03% af van de winst ná stap 2
• Stap 4 — Belastbaar inkomen box 1: Resultaat minus eventuele andere aftrekposten
• Stap 5 — IB berekenen: 35,82% t/m €76.817; 49,50% daarboven
• Stap 6 — Heffingskortingen: Trek arbeidskorting (max. €5.599) en AHK (max. €3.327) af
• Stap 7 — ZVW: 5,64% over max. €71.628 (inkomensafhankelijke bijdrage)
• Stap 8 — Netto: Winst minus totale belasting en ZVW = netto privé inkomen

De ondernemersfaciliteiten (stap 2 en 3) zijn het sleutelvoordeel van de eenmanszaak. Ze zijn niet beschikbaar in een BV — en dat is precies waarom de eenmanszaak bij lage winst zo gunstig is.

4. Hoe werkt de belastingberekening bij een BV?

Bij een BV zijn er twee belastingniveaus: de BV betaalt VPB, en jij als DGA betaalt loon- en inkomstenbelasting over je salaris plus box 2 over eventueel dividend.

• Stap 1 — BV-winst: Omzet minus kosten (inclusief jouw bruto DGA-salaris als kostenpost)
• Stap 2 — VPB: 19% over de eerste €200.000 restwinst
• Stap 3 — DGA-salaris: Min. €57.000 bruto; hierover betaal je loonbelasting + ZVW
• Stap 4 — Netto salaris: Bruto DGA-loon minus LB en ZVW
• Stap 5 — Na-VPB winst: BV-winst na VPB is beschikbaar voor dividend of reservering
• Stap 6 — Dividend uitkeren (optioneel): Over dividenduitkering betaal je box 2 (24,5% of 31%)
• Stap 7 — Netto totaal: Netto salaris + netto dividend = totaal privé inkomen

5. Rekenvoorbeelden bij 4 winstniveaus (2026)

De onderstaande berekeningen zijn gebaseerd op een solo-ondernemer zonder startersaftrek, alle winst wordt privé opgenomen (dividend volledig uitkeren bij BV), geen andere aftrekposten of toeslagen.

* BV/holdingstructuur vereist min. €57.000 DGA-minimumloon. Hieronder niet mogelijk zonder goedkeuring Belastingdienst (art. 12a Wet LB). Alle bedragen zijn indicatief — geen rekening gehouden met toeslagen, partner of andere aftrekposten.

6. Visueel overzicht: netto privé inkomen per rechtsvorm

Onderstaande grafiek toont het netto privé inkomen bij €150.000 winst — het niveau rond het omslagpunt. Houdingstructuur wint hier met ruime marge dankzij de mogelijkheid winst te reserveren.

Holdingstructuur-bedrag inclusief €X gereserveerd in holding (niet direct belast). Eenmanszaak en BV: volledig privé opgenomen. 2026 tarieven, solo-ondernemer.

7. Het echte omslagpunt: waarom €115k–€120k en niet €80k?

In veel artikelen lees je dat de BV al bij €80.000 winst voordeliger wordt. Dat klopt puur op papier als je alleen naar belastingtarieven kijkt. Maar in de praktijk moet je drie correcties maken:

Correctie 1 — Extra jaarkosten BV: €3.000–€5.000

Een BV brengt structureel hogere kosten met zich mee dan een eenmanszaak: jaarrekening deponeren, salarisadministratie DGA, extra uren accountant, dubbele administratie. Reken op minimaal €3.000–€5.000 extra per jaar. Die kosten eet het belastingvoordeel op tot €115.000 winst.

Correctie 2 — Geen ondernemersfaciliteiten meer

In een BV verlies je de zelfstandigenaftrek (€2.223), MKB-vrijstelling (12,03%) en startersaftrek. Samen scheelt dat bij €100.000 winst al snel €4.000–€7.000 aan belastingvoordeel ten gunste van de eenmanszaak. Dat moet het VPB-voordeel van de BV compenseren voordat je netto verder bent.

Correctie 3 — Dividend uitkeren kost box 2

Als je de na-VPB winst privé nodig hebt (wat de meeste ondernemers op dit niveau hebben), betaal je alsnog box 2 (24,5%–31%) over dividenduitkeringen. Dat vermindert het netto voordeel van de lagere VPB aanzienlijk.

8. Wanneer telt de holding factor mee bij het omslagpunt?

De rekenvoorbeelden hierboven gaan ervan uit dat je alle winst privé opneemt. Maar als je niet alles privé nodig hebt, verandert het omslagpunt drastisch — dan wordt een holdingstructuur al veel eerder interessant.

Laten we zeggen je maakt €100.000 winst maar je hebt privé maar €60.000 nodig. In een holdingstructuur:

• Je keert €57.000 DGA-salaris uit — loonbelasting betaald, netto ca. €42.000–€44.000 privé
• Resterende winst (ca. €43.000) blijft in de holding — betaalt slechts 19% VPB = €8.170
• €34.830 staat belastingvrij in de holding als spaarpot/pensioen/investering
• Je hebt je privébehoefte van €60.000 gehaald en €34.830 apart opgebouwd

In een eenmanszaak had je over díe €43.000 direct 35,82%–49,5% IB betaald. Het voordeel van de holding: je betaalt belasting pas als je het geld echt nodig hebt.

9. Niet-fiscale redenen voor een BV — die de balans omgooien

Sommige ondernemers kiezen voor een BV of holdingstructuur ook al is de eenmanszaak op papier fiscaal nog iets voordeliger. Dit zijn de meest voorkomende niet-fiscale redenen:

• Aansprakelijkheidsbeperking: je privévermogen is beschermd bij schulden, claims of faillissement van de BV
• Toekomstige verkoop: als je ook maar een kleine kans ziet dat je je bedrijf ooit verkoopt, loont een holding nu al — 0% belasting via de DVS versus 24,5%–31% box 2 zonder holding
• Meerdere activiteiten: je wilt activiteiten juridisch scheiden voor risicobeheersing
• Bedrijfsopvolging: je wilt het bedrijf overdragen aan een familielid of medewerker via de BOR
• Investeerders of partners: een BV maakt het eenvoudiger om aandelen te verdelen of externe investeerders te betrekken
• Professionele uitstraling: sommige opdrachtgevers of branches werken liever met een BV

10. Optimaal DGA-salaris berekenen: de juiste balans

Als DGA heb je een wettelijk minimum van €57.000 salaris (2026). Maar wat is het optimale DGA-salaris boven dat minimum? Dat hangt af van twee factoren:

Factor A — Salarisverhoging tot de grens van schijf 2

Salaris t/m de grens van IB-schijf 1 (€76.817) wordt belast tegen 35,82% — lager dan het dividend in box 2 bij hogere bedragen (31%). Het kan dus slim zijn je DGA-salaris op te trekken tot net onder die grens. Boven €76.817 wordt het tarievenverschil kleiner.

Factor B — Dividend vs. salaris boven €76.817

Boven €76.817 wordt salaris belast tegen 49,5%. Dividend betaalt 31% box 2 plus al 19% VPB over de winst in de BV = effectief ~44%. Salaris en dividend zijn boven dit niveau dus qua totaaltarief vergelijkbaar — met als verschil dat dividend óók nog ZVW bespaart (5,64% over max. €71.628).

Samenvatting: wanneer welke rechtsvorm?

* Mogelijk met goedgekeurde DGA-loon verlaging via art. 12a Wet LB. Zie sectie 10. Alle bedragen en tarieven 2026, indicatief.