Alle Maßnahmen in einer Tabelle
Stand 15. September 2026, 16:00 Uhr, nach den Dokumenten des Kabinetts (Gesetzentwurf Steuerplan 2027, Schlüsseltabelle 2027, Factsheet-Bündel). Die ausführlichen Erklärungen pro Maßnahme stehen auf der englischen Seite zum Steuerplan 2027; die niederländische Fassung ist die Prinsjesdag-Seite.
| Maßnahme | Was sich ändert | Für wen | Status |
|---|---|---|---|
| Gesellschaft | |||
| Körperschaftsteuer 19% und 25,8% | Die Sätze und die Grenze von 200.000 Euro bleiben 2027 gleich. Innovationsbox 9%, Pauschale von 25.000 auf 100.000 Euro. | Jede BV | Vorgeschlagen |
| Box 2: 24,5% und 31% | Die Steuer auf Dividenden aus der eigenen BV bleibt gleich. Die erste Stufe steigt von 68.843 auf 69.607 Euro. | Gesellschafter-Geschäftsführer | Vorgeschlagen |
| Aktienoptionen für Startups | Ein eigenes Regime: Steuer auf 65% des Gewinns, erst beim Verkauf. | Startups und ihre Mitarbeiter | Vorgeschlagen |
| Arbeitgeberbeitrag Verteidigung | Arbeitgeber zahlen 2027 etwa 1,5 Milliarden Euro mehr über die Aof-Prämie, rund 0,5 Prozentpunkt der Lohnsumme. | Arbeitgeber | Vorgeschlagen |
| International | |||
| Mindeststeuer: Safe-Harbour-Regeln | Eigenes Gesetz mit vereinfachten Regeln für die globale Mindeststeuer von 15% für Gruppen ab 750 Millionen Euro Umsatz. | Internationale Konzerne | Vorgeschlagen |
| Beteiligungsfreistellung und Währungsergebnisse | Erwartete Währungsergebnisse aus Absicherungen fallen ab 2027 aus der Beteiligungsfreistellung; nur unerwartete Ergebnisse bleiben steuerfrei. | Holdings mit ausländischen Beteiligungen | Vorgeschlagen |
| Sitzverlegung in die Niederlande | Bei der Verlegung einer Gesellschaft in die Niederlande gilt der Marktwert als Anschaffungspreis in Box 2; Gewinne von vor dem Umzug bleiben außen vor. | Unternehmer, die mit ihrer Gesellschaft umziehen | Vorgeschlagen |
| Rückerstattung Dividendensteuer | Niederländische Anleger in ausländischen Fonds erhalten einen Erstattungsweg für die Dividendensteuer. | Anleger über ausländische Fonds | Vorgeschlagen |
| Einkommen und Arbeit | |||
| 30%-Regelung wird 27%-Regelung | Der steuerfreie Anteil eines Expat-Gehalts sinkt 2027 auf 27%. Wer die Regelung vor 2024 erhielt, behält 30%. | Expats und ihre Arbeitgeber | Gesetz |
| Kilometerpauschale 0,25 Euro | Die steuerfreie Pauschale steigt von 0,23 auf 0,25 Euro je Kilometer, rückwirkend zum 1. Januar 2026. | Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Selbstständige | Vorgeschlagen |
| Arbeitsfreibetrag +173 Euro, Spitzensteuergrenze eingefroren | Der Freibetrag für Erwerbstätige (arbeidskorting) steigt an allen Punkten um 173 Euro auf maximal 5.929 Euro. Die Grenze des Spitzensatzes von 49,5% bleibt bei 78.426 Euro. Sätze: 36,23% bis 39.247 Euro, 38,16% bis 78.426 Euro. | Alle mit Gehalt oder Gewinn | Vorgeschlagen |
| Inflationsanpassung nur zu 48% | Stufen und Freibeträge steigen 2027 um 1,248% (Faktor 1,01248) statt um die volle Inflation. Allgemeiner Freibetrag 3.154 Euro. | Alle in Box 1 | Vorgeschlagen |
| Rentenobergrenze bis 2032 eingefroren | Die Gehaltsgrenze von 137.800 Euro für steuerbegünstigte Altersvorsorge bleibt von 2027 bis 2032 unverändert. | Höhere Einkommen | Vorgeschlagen |
| Selbstständige | |||
| Gründerabzug auf 10 Euro, Ende 2028 | Der Zusatzabzug von 2.123 Euro für neue Einzelunternehmer sinkt 2027 auf 10 Euro und entfällt am 1. Januar 2028. | Neue Einzelunternehmer | Vorgeschlagen |
| Selbstständigenabzug 900 Euro | Letzter Schritt des Abbaus: von 1.200 Euro (2026) auf 900 Euro (2027). | Einzelunternehmer | Gesetz |
| Vermögen | |||
| Box 3 rechnet weiter mit angenommener Rendite | 36% auf eine Rendite, die das Gesetz annimmt (6,00% auf Anlagen), Freibetrag 60.098 Euro. Der geänderte Gesetzentwurf zur echten Rendite blieb aus; Vorschläge für eine Vermögenszuwachssteuer folgen im Frühjahr 2027. | Alle mit privatem Vermögen in den Niederlanden | Vorgeschlagen |
| Grunderwerbsteuer 8% auf 7% | Für Wohnungen als Kapitalanlage sinkt der Satz zum 1. Januar 2027. | Immobilieninvestoren | Vorgeschlagen |
| Firmenwagen | |||
| Youngtimer: 17 Jahre 2027, 20 Jahre ab 2028 | Die Altersgrenze wird 17 Jahre in 2027 und 20 Jahre ab 2028. Der Sprung auf 25 Jahre ist vom Tisch. Wagen mit Erstzulassung 2009 oder 2010, die Ende 2025 schon im Betrieb waren, behalten 2027 die Grenze von 16 Jahren und bleiben das ganze Jahr in der Regelung. | Gesellschafter mit Firmenwagen | Vorgeschlagen |
| Arbeitgeberabgabe auf Verbrenner | Ab 2027 zahlt der Arbeitgeber 12% des Listenpreises im Jahr für einen Benzin- oder Dieselfirmenwagen mit Privatnutzung. Wagen von vor 2027 bleiben bis 2030 außen vor. | Arbeitgeber | Gesetz |
| Kfz-Steuer für Transporter: nur zweite Jahreshälfte 2026 halbiert | 50% weniger Kfz-Steuer für Transporter von Unternehmern vom 1. Juli bis 31. Dezember 2026, Lkw in dieser Zeit null. 2027 gilt wieder der normale Satz. | Unternehmer mit Transporter | Vorgeschlagen |
| Sozialversicherung | |||
| Kürzungen vom Tisch | Die Kopplung des Rentenalters an die Lebenserwartung (2,8 Milliarden Euro) und die Kürzung der Bemessungsgrenze für das Arbeitslosengeld um 20% (824 Millionen Euro) sind endgültig gestrichen. Die Verkürzung des Arbeitslosengelds rückt auf den 1. Januar 2029. | Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Rentner | Gestrichen |
Alle übrigen Maßnahmen aus den Dokumenten
Der Vollständigkeit halber, je eine Zeile: Umsatzsteuer auf Blumen und Pflanzen 2028 auf 21%; Abzug für Krankheitskosten entfällt 2028; Innovationsbox-Pauschale auf 100.000 Euro; Energie-Investitionsabzug (EIA) 45,5%; Alkoholsteuer jährlich indexiert; Kleinbrauerregelung endet 2028; Abfallsteuer 2028 auf 64 Euro je Tonne; Energiesteuer Gewächshausbau bleibt 2027 ermäßigt; Leitungswassersteuer auf 0,537 Euro je Kubikmeter; Lkw-Maut bis Ende 2026 um 22,3% gesenkt; Grunderwerbsteuerbefreiung für Wohnungsbaugesellschaften; Box 2: keine Doppelnutzung von Erbregelung und Regel gegen übermäßiges Leihen; Fusions- und Spaltungsregel vereinfacht; Arbeitgeberabgabe Verbrenner mit vier Ausnahmen (Ersatzwagen 14 Tage, Fahrschulwagen, Mietwagen bis 7 Tage) und Übergang bis 31. Dezember 2030; CBAM und Zollkodex; Karibische Niederlande; Kinderbetreuungszuschuss +322 Millionen Euro; Energie-Notfonds 193 Millionen Euro; Selbstbeteiligung Krankenversicherung: Erhöhung ein Jahr verschoben; Investitionen: 1,5 Milliarden Euro Infrastruktur, 425 Millionen Euro jährlich Wohnungsbau, 1,3 Milliarden Euro CO2-Speicherung, 370 Millionen Euro jährlich internationale Zusammenarbeit und Ukraine; Defizit 2027 2,9% des BIP, Schulden 46,9%.
Was das für eine BV mit deutschem Eigentümer bedeutet
Drei Punkte zählen. Erstens: Die Gesellschaft selbst bleibt günstig. 19% auf die ersten 200.000 Euro Gewinn, ohne Gewerbesteuer und ohne Solidaritätszuschlag, gilt auch 2027. Zweitens: Wer aus Deutschland heraus Geschäftsführer der BV ist und in Deutschland wohnt, versteuert sein Gehalt und seine Dividende nach dem Doppelbesteuerungsabkommen; Box 3 trifft ihn nur mit niederländischen Immobilien. Die Einzelheiten stehen im Doppelbesteuerungsabkommen Niederlande–Deutschland. Drittens: Wer in die Niederlande zieht, sieht 2027 die 27%-Regelung statt 30%, und für sein privates Vermögen die Box 3 mit angenommener Rendite; die Alternative ist, Vermögen in der BV zu halten, wo nur die echte Rendite mit 19% besteuert wird. Der englische Wealth Planner 2027 rechnet Gehalt, Dividende, Gewinn in der Gesellschaft und privates Vermögen für 2026 und 2027 nebeneinander durch.
Woher die Zahlen kommen
Zwei Quellen: Gesetze, die schon beschlossen sind (Steuerplan 2026), und die amtlichen Dokumente vom 15. September 2026, 15:35 Uhr, auf rijksoverheid.nl: der Gesetzentwurf Belastingplan 2027 mit Begründung, die fiskalische Schlüsseltabelle 2027 und das Factsheet-Bündel mit 42 Maßnahmen. Der Entwurf zur Box-3-Reform blieb aus. Das Parlament stimmt am 12. November (Zweite Kammer) und voraussichtlich am 16. Dezember 2026 (Erste Kammer) ab. Bis dahin können sich Maßnahmen ändern. Holdwise markiert jede Maßnahme, wenn sie von vorgeschlagen zu Gesetz wird.
Zitieren und übernehmen
Diese Liste darf mit Quellenangabe frei übernommen werden. Zitierweise: Holdwise, „Steuerplan 2027 Niederlande“, holdwise.nl, Stand 15. September 2026. Die vollständige Tabelle mit Status und Zahlen gibt es als offene Daten unter holdwise.nl/belastingplan-2027-data (JSON, Niederländisch und Englisch).
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