Alle Maßnahmen in einer Tabelle
Stand 15. September 2026, 16:00 Uhr, nach den Dokumenten des Kabinetts (Gesetzentwurf Steuerplan 2027, Schlüsseltabelle 2027, Factsheet-Bündel). Die ausführlichen Erklärungen pro Maßnahme stehen auf der englischen Seite zum Steuerplan 2027; die niederländische Fassung ist die Prinsjesdag-Seite.
| Maßnahme | Was sich ändert | Für wen | Status |
|---|---|---|---|
| Gesellschaft | |||
| Körperschaftsteuer 19% und 25,8% | Die Sätze und die Grenze von 200.000 Euro bleiben 2027 gleich. Innovationsbox 9%, Pauschale von 25.000 auf 100.000 Euro. | Jede BV | Vorgeschlagen |
| Box 2: 24,5% und 31% | Die Steuer auf Dividenden aus der eigenen BV bleibt gleich. Die erste Stufe steigt durch die jährliche Indexierung von 68.843 auf 69.703 Euro. | Gesellschafter-Geschäftsführer | Gesetz (jährliche Indexierung) |
| Aktienoptionen für Startups | Eine eigene Regelung. Die Steuer gilt für 65% des Gewinns und wird erst beim Verkauf fällig. | Startups und ihre Mitarbeiter | Vorgeschlagen |
| Arbeitgeberbeitrag Verteidigung | Arbeitgeber zahlen 2027 etwa 1,5 Milliarden Euro mehr über die Prämie für die Erwerbsunfähigkeitsversicherung (Aof-Prämie). Laut Plan steigt die Prämie um 0,4 Prozentpunkte. | Arbeitgeber | Vorgeschlagen |
| International | |||
| Mindeststeuer: Safe-Harbour-Regeln | Eigenes Gesetz mit vereinfachten Regeln für die globale Mindeststeuer von 15% für Gruppen ab 750 Millionen Euro Umsatz. | Internationale Konzerne | Vorgeschlagen |
| Beteiligungsfreistellung und Währungsergebnisse | Ab 2027 sind erwartete Währungsergebnisse aus Absicherungen steuerpflichtig. Nur unerwartete Ergebnisse bleiben unter der Beteiligungsfreistellung steuerfrei. | Holdings mit ausländischen Beteiligungen | Vorgeschlagen |
| Sitzverlegung in die Niederlande | Verlegen Sie eine Gesellschaft in die Niederlande, gilt in Box 2 der Marktwert als Anschaffungspreis. Gewinne aus der Zeit vor dem Umzug sind in Box 2 steuerfrei. | Unternehmer, die mit ihrer Gesellschaft umziehen | Vorgeschlagen |
| Rückerstattung Dividendensteuer | Niederländische Anleger in ausländischen Fonds können sich die Dividendensteuer künftig erstatten lassen. | Anleger über ausländische Fonds | Vorgeschlagen |
| Einkommen und Arbeit | |||
| 30%-Regelung wird 27%-Regelung | Der steuerfreie Anteil eines Expat-Gehalts sinkt 2027 auf 27%. Wer die Regelung vor 2024 erhielt, behält 30%. | Expats und ihre Arbeitgeber | Gesetz |
| Kilometerpauschale 0,25 Euro | Die steuerfreie Pauschale steigt von 0,23 auf 0,25 Euro je Kilometer, rückwirkend zum 1. Januar 2026. | Arbeitgeber, Arbeitnehmer, Selbstständige | Gilt schon seit 1. Januar 2026 (Beschluss), das Gesetz folgt |
| Arbeitsgutschrift +133 Euro, Spitzensteuergrenze 80.578 Euro | Die Arbeitsgutschrift (arbeidskorting) wird direkt von der Steuer abgezogen. Sie steigt an allen Punkten um 133 Euro auf maximal 5.889 Euro. Der Spitzensatz von 49,5% beginnt 2027 bei 80.578 Euro. Das steht in der zweiten Änderungsnote (nota van wijziging) vom 20. Oktober 2026. Die Grenze wird erst ab 2028 eingefroren. Sätze: 36,23% bis 39.247 Euro, 38,16% bis 80.578 Euro. | Alle mit Gehalt oder Gewinn | Vorgeschlagen |
| Inflationsanpassung nur zu 48% | Die Steuergutschriften steigen 2027 nur um 1,248% (Faktor 1,01248) und damit weniger als die volle Inflation. Die erste Stufe steigt auf 39.247 Euro. Die Grenze des Spitzensatzes steigt 2027 auf 80.578 Euro und wird ab 2028 eingefroren (Änderungsnote vom 20. Oktober 2026). Allgemeine Steuergutschrift 3.154 Euro. | Alle in Box 1 | Vorgeschlagen |
| Rentenobergrenze bis 2032 eingefroren | Die Gehaltsgrenze von 137.800 Euro für steuerbegünstigte Altersvorsorge bleibt von 2027 bis 2032 unverändert. | Höhere Einkommen | Vorgeschlagen |
| Selbstständige | |||
| Gründerabzug auf 10 Euro, Ende 2028 | Der Zusatzabzug von 2.123 Euro für neue Einzelunternehmer sinkt 2027 auf 10 Euro und entfällt am 1. Januar 2028. | Neue Einzelunternehmer | Vorgeschlagen |
| Selbstständigenabzug 900 Euro | Letzter Schritt des Abbaus: von 1.200 Euro (2026) auf 900 Euro (2027). | Einzelunternehmer | Gesetz |
| Vermögen | |||
| Box 3: weiter mit angenommener Rendite | 36% auf eine gesetzlich angenommene Rendite (6,37% auf Anlagen), Freibetrag laut Steuerplan 60.098 Euro. Am 29. September 2026 schlug das Kabinett vor, den Freibetrag 2027 auf 30.846 Euro zu senken und die angenommene Rendite auf Anlagen von 6,37% auf 7,87% zu erhöhen. Ab 2028 sollen Gewinne aus Anlagen wie Aktien, Anleihen und Optionen erst beim Verkauf besteuert werden. Für Immobilien wie eine Zweitwohnung oder eine vermietete Wohnung stand das ab 2028 schon im Gesetzentwurf. Ab 2030 folgt das übrige Vermögen. Das Gesetz dazu steht noch aus. | Alle mit privatem Vermögen in den Niederlanden | Vorgeschlagen |
| Grunderwerbsteuer 8% auf 7% | Für Wohnungen als Kapitalanlage sinkt der Satz zum 1. Januar 2027. | Immobilieninvestoren | Vorgeschlagen |
| Firmenwagen | |||
| Youngtimer: 17 Jahre 2027, 20 Jahre ab 2028 | Die Altersgrenze liegt im Jahr 2027 bei 17 Jahren und ab 2028 bei 20 Jahren. Die geplante Anhebung auf 25 Jahre ist gestrichen. Es gibt eine Übergangsregel. Ein Wagen mit Erstzulassung 2010, den dieselbe Person schon vor 2026 fuhr, bleibt das ganze Jahr 2027 in der Regelung. Wagen mit Erstzulassung 2009 oder früher sind am 1. Januar 2027 ohnehin 17 Jahre alt. | Gesellschafter mit Firmenwagen | Vorgeschlagen |
| Arbeitgeberabgabe auf Verbrenner | Ab 2027 zahlt der Arbeitgeber 12% des Listenpreises im Jahr für einen Benzin- oder Dieselfirmenwagen mit Privatnutzung. Wagen von vor 2027 sind nach geltendem Recht bis zum 17. September 2030 ausgenommen. Der Vorschlag verlängert das bis zum 31. Dezember 2030. | Arbeitgeber | Gesetz |
| Kfz-Steuer für Transporter: nur zweite Jahreshälfte 2026 halbiert | Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2026 zahlen Unternehmer für Transporter 50% weniger Kfz-Steuer. Für Lkw sinkt die Kfz-Steuer in dieser Zeit auf null. 2027 gilt wieder der normale Satz. | Unternehmer mit Transporter | Gilt schon seit 1. Juli 2026 (Beschluss), das Gesetz folgt |
| Sozialversicherung | |||
| Kürzungen gestrichen | Die geplante schnellere Anhebung des Rentenalters (Kopplung eins zu eins an die Lebenserwartung, 2,8 Milliarden Euro) ist gestrichen. Die bestehende Kopplung bleibt. Das gilt auch für die Kürzung der Bemessungsgrenze für das Arbeitslosengeld um 20% (824 Millionen Euro). Die Verkürzung des Arbeitslosengelds wird auf den 1. Januar 2029 verschoben. | Arbeitnehmer, Arbeitgeber, Rentner | Gestrichen |
Alle übrigen Maßnahmen aus den Dokumenten
Die Umsatzsteuer auf Blumen und Pflanzen steigt 2028 auf 21%. Der Abzug für Krankheitskosten entfällt 2028. Die Pauschale der Innovationsbox beträgt künftig 100.000 Euro. Der Energie-Investitionsabzug (EIA) beträgt 45,5%. Die Alkoholsteuer wird jährlich indexiert. Die Regelung für kleine Brauereien endet 2028. Ab 2028 beträgt die Abfallsteuer 64 Euro je Tonne. Die Energiesteuer für Gewächshäuser bleibt 2027 ermäßigt. Die Steuer auf Leitungswasser beträgt künftig 0,537 Euro je Kubikmeter. Die Lkw-Maut ist bis Ende 2026 um 22,3% gesenkt. Übertragen Wohnungsbaugesellschaften Sozialwohnungen untereinander, ist das frei von Grunderwerbsteuer. In Box 2 ist eine doppelte Nutzung von Erbregelung und Regel gegen übermäßiges Leihen ausgeschlossen. Die Regeln für Fusionen und Spaltungen werden vereinfacht. Für die Arbeitgeberabgabe auf Verbrenner sind drei Ausnahmen vorgeschlagen: Ersatzwagen bis 14 Tage, Fahrschulwagen mit Schaltgetriebe und Mietwagen bis 7 Tage im Jahr. Dazu soll der Übergang bis 31. Dezember 2030 verlängert werden. Dazu kommen Regeln zum CO2-Grenzausgleich (CBAM), zum Zollkodex und für die Karibischen Niederlande. Für den Zuschuss zur Kinderbetreuung gibt es 322 Millionen Euro mehr. Der Energie-Notfonds erhält 193 Millionen Euro. Die Erhöhung der Selbstbeteiligung in der Krankenversicherung wird um ein Jahr verschoben. Die Regierung investiert 1,5 Milliarden Euro in Infrastruktur und 1,3 Milliarden Euro in CO2-Speicherung. Jedes Jahr gibt sie 425 Millionen Euro für Wohnungsbau und 370 Millionen Euro für internationale Zusammenarbeit und die Ukraine aus. Das Defizit liegt 2027 bei 2,9% des Bruttoinlandsprodukts (BIP), die Staatsschulden bei 46,9%.
Was das für eine BV mit deutschem Eigentümer bedeutet
Für eine BV mit deutschem Eigentümer sind drei Punkte wichtig. Erstens zahlt die BV weiterhin wenig Steuer. Auch 2027 gelten 19% auf die ersten 200.000 Euro Gewinn, frei von Gewerbesteuer und Solidaritätszuschlag. Das gilt aber nur, wenn die BV wirklich aus den Niederlanden geleitet wird. Führen Sie die BV von Deutschland aus, gilt sie nach dem Abkommen als deutsche Gesellschaft. Dann zahlt sie in Deutschland Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer. Zweitens versteuern Sie Ihr Gehalt und Ihre Dividende nach dem Doppelbesteuerungsabkommen, wenn Sie in Deutschland wohnen. Box 3 gilt für Sie nur bei Immobilien in den Niederlanden. Die Einzelheiten finden Sie unter Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den Niederlanden und Deutschland. Drittens: Wenn Sie in die Niederlande ziehen, gilt 2027 die 27%-Regelung. Bisher waren es 30%. Für Ihr privates Vermögen gilt dann Box 3 mit angenommener Rendite. Sie können Vermögen auch in der BV halten. Dort wird nur die echte Rendite mit 19% besteuert. Mit dem englischen Wealth Planner 2027 rechnen Sie Gehalt, Dividende, Gewinn in der Gesellschaft und privates Vermögen für 2026 und 2027 nebeneinander durch.
Woher die Zahlen kommen
Die Zahlen stammen aus zwei Quellen. Die erste Quelle sind Gesetze, die schon beschlossen sind (Steuerplan 2026). Die zweite Quelle sind die amtlichen Dokumente vom 15. September 2026, 15:35 Uhr, auf rijksoverheid.nl. Dazu gehören der Gesetzentwurf Belastingplan 2027 mit Begründung, die fiskalische Schlüsseltabelle 2027 und das Factsheet-Bündel mit 42 Maßnahmen. Der Entwurf zur Box-3-Reform blieb aus. Die Zweite Kammer stimmt in diesem Herbst ab. Die Erste Kammer stimmt voraussichtlich im Dezember 2026 ab. Bis dahin können sich Maßnahmen ändern. Wir markieren jede Maßnahme, wenn sie von vorgeschlagen zu Gesetz wird.
Zitieren und übernehmen
Diese Liste darf mit Quellenangabe frei übernommen werden. Zitierweise: Holdwise, „Steuerplan 2027 Niederlande“, holdwise.nl, Stand 6. Oktober 2026. Die vollständige Tabelle mit Status und Zahlen gibt es als offene Daten unter holdwise.nl/belastingplan-2027-data (JSON, Niederländisch und Englisch).
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