Steuern & Grenze

Das geänderte Doppelbesteuerungsabkommen seit 2026.

Im Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den Niederlanden und Deutschland steht, welches Land Ihr Einkommen besteuert. Zum 1. Januar 2026 wurde es an das Arbeiten teils im Büro und teils zu Hause angepasst.

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Die 34-Tage-Regel im Überblick.

Wohnen Sie in dem einen Land und arbeiten Sie in dem anderen? Dann können Sie seit dem 1. Januar 2026 bis zu 34 Tage pro Kalenderjahr im Wohnland arbeiten. Das volle Besteuerungsrecht behält dabei das Land des Arbeitgebers. Der Arbeitgeber rechnet den Lohn dann nur in einem Land ab.

Heimarbeitstage bis 34 pro Jahr	Volles Besteuerungsrecht beim Land des Arbeitgebers
Ab dem 35. Tag	Das Wohnland besteuert die dort gearbeiteten Tage; die Abrechnung wird geteilt
Zählweise	Mehr als 30 Minuten Arbeit im Wohnland = ein Tag; Tage in Drittländern zählen mit

Stand: 2026 · geprüft am 13. August 2026 · Quellen: Tractatenblad 2025, Rijksoverheid, Bundesministerium der Finanzen

Was das für Unternehmer bedeutet.

Sie wohnen in Deutschland und führen Ihre niederländische BV? Wenn Sie überwiegend in den Niederlanden arbeiten und weniger als 34 Tage zu Hause, wird Ihr Gehalt nur in den Niederlanden besteuert. Die Sätze und Möglichkeiten dazu finden Sie unter Geschäftsführergehalt in den Niederlanden. Für Personal, das über die Grenze pendelt, gilt dieselbe Regel. Wenn Sie die Arbeitstage ab Jahresbeginn erfassen, können Sie jede Frage dazu schnell beantworten.

Das geänderte Abkommen gilt auch für die Schwesterstruktur aus GmbH und BV. Darin steht, welches Land Gehalt, Dividende und Betriebsstätte besteuert.

Ihre Fragen auf Deutsch.

Im Chat auf dieser Seite stellen Sie Ihre Frage auf Deutsch. Der Berater antwortet mit den Zahlen für 2026. Wenn Sie so weit sind, besprechen Sie Ihre Situation mit uns.

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BV gründen: Ablauf & Fernbeurkundung · GmbH in den Niederlanden: die BV · BV vs. GmbH im Vergleich · Holdingstruktur in den Niederlanden · Körperschaftsteuer: 19 % erklärt · Geschäftsführergehalt · Steuervergleich NL-DE · Schriftliche Struktur-Analyse

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in den Niederlanden 2026?

19% auf Gewinne bis 200.000 € und 25,8% auf den Teil darüber.

Was hat sich am DBA Niederlande-Deutschland 2026 geändert?

Seit dem 1. Januar 2026 gilt eine Grenze von 34 Heimarbeitstagen pro Kalenderjahr. Grenzpendler können bis zu 34 Tage im Wohnland arbeiten. Das volle Besteuerungsrecht behält dabei das Land des Arbeitgebers. Außerdem wurde das Besteuerungsrecht für Beschäftigte im öffentlichen Dienst neu geregelt.

Wann zählt ein Tag als Heimarbeitstag?

Wenn Sie an diesem Tag mehr als 30 Minuten im Wohnland arbeiten. Auch ein Tag, an dem Sie nur teilweise zu Hause arbeiten, zählt also voll. Arbeitstage in Drittländern zählen für die Grenze ebenfalls als Tage im Wohnland.

Was passiert oberhalb der 34 Tage?

Ab dem 35. Tag wird das Besteuerungsrecht aufgeteilt. Das Wohnland besteuert dann die dort gearbeiteten Tage. Der Arbeitgeber teilt dafür die Lohnabrechnung auf. Mit einer lückenlosen Erfassung aller Tage ab dem 1. Januar können Sie Ihre Position belegen.

Was bedeutet die Regel für einen Geschäftsführer mit niederländischer BV?

Wenn Sie in Deutschland wohnen und Ihre niederländische BV führen, gilt eine feste Grenze. Bis 34 Heimarbeitstage bleibt Ihr Gehalt vollständig in den Niederlanden steuerpflichtig. Wir nehmen die Planung Ihrer Arbeitstage in jede Struktur-Analyse auf.