Vorauszahlung, nicht Zusatzsteuer
Der niederländische Fiskus möchte einen Teil der Steuer sofort sehen. Deshalb behält die BV bei der Ausschüttung 15% ein und führt sie ab. In Ihrer Erklärung erscheint der volle Bruttobetrag in Box 2; die bereits gezahlten 15% werden davon abgezogen.
Die Zahlen für 2027
| Position | 2026 | 2027 | Status |
|---|---|---|---|
| Dividendensteuer (Einbehalt) | 15% | 15% | Unverändert |
| Box 2, erste Stufe | 24,5% bis 68.843 Euro | 24,5%, Grenze indexiert | Arbeitserwartung |
| Box 2, zweite Stufe | 31% | 31% | Arbeitserwartung |
| Erklärungsfrist | 1 Monat nach Ausschüttung | 1 Monat | Unverändert |
Rechenbeispiel
Sie schütten 60.000 Euro aus. Die BV behält 9.000 Euro ein, 51.000 Euro gehen auf Ihr Konto. In der Erklärung fällt der volle Betrag in die erste Stufe von Box 2: 24,5% sind 14.700 Euro. Abzüglich der bereits gezahlten 9.000 Euro bleiben 5.700 Euro nachzuzahlen.
Innerhalb der Holding
Bei einer Ausschüttung von der Arbeitsgesellschaft an die Holding greift ab 5% Beteiligung die Beteiligungsfreistellung: Der Gewinn kommt unbelastet oben an. Die 15% werden erst relevant, wenn Geld die Holding Richtung Privatvermögen verlässt. Siehe Beteiligungsfreistellung.
Deutschland und die Niederlande
Für in Deutschland ansässige Gesellschafter regelt das Doppelbesteuerungsabkommen, welcher Staat wie viel besteuern darf und wie angerechnet wird. Die Grundzüge stehen in Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Niederlande.