{ "title": "Belastingplan 2027 / Netherlands Tax Plan 2027: all measures with status", "publisher": { "name": "Holdwise B.V.", "url": "https://holdwise.nl", "city": "Hoofddorp, the Netherlands" }, "source_note": "Compiled by Holdwise from adopted law (Tax Plan 2026), the cabinet letter of June 2026, the Budget Day documents of 15 September 2026 and the cabinet letter to parliament of 29 September 2026 (rijksoverheid.nl, rijksfinancien.nl). Status per measure: wet = law, officieel = announced by the cabinet, gelekt = leaked before Budget Day, voorgesteld = proposed on Budget Day, voorgesteld_sep = proposed in the cabinet letter of 29 September 2026 (still a proposal), geschrapt = dropped, verwacht = expected.", "status_2027": "voorgesteld", "as_of": "2026-09-30", "license": "Free to quote with attribution to Holdwise (holdwise.nl).", "pages": { "nl": "https://holdwise.nl/kennisbank/prinsjesdag-2026-belastingplan-2027", "en": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-tax-plan-2027", "de": "https://holdwise.nl/de/wissen/steuerplan-2027-niederlande", "planner_nl": "https://holdwise.nl/vermogensplanner", "planner_en": "https://holdwise.nl/en/wealth-planner" }, "figures": { "2026": { "vpbLaag": 19, "vpbHoog": 25.8, "vpbGrens": 200000, "box2Laag": 24.5, "box2Hoog": 31, "box2Grens": 68843, "box3Pct": 36, "box3Beleg": 6, "box3Spaar": 1.28, "box3Schuld": 2.7, "box3Vrij": 59357, "loon": 58000, "lenen": 500000, "ib": [ [ 38883, 35.75 ], [ 78426, 37.56 ], [ 999999999, 49.5 ] ], "ahk": { "max": 3115, "vanaf": 29736, "afbouw": 6.398 }, "ak": { "max": 5685, "opbouw": [ [ 11965, 8.324 ], [ 25845, 31.009 ], [ 45592, 1.95 ] ], "vanaf": 45592, "afbouw": 6.51 }, "zvw": 4.85, "zvwMax": 79409 }, "2027": { "vpbLaag": 19, "vpbHoog": 25.8, "vpbGrens": 200000, "box2Laag": 24.5, "box2Hoog": 31, "box2Grens": 69703, "box3Pct": 36, "box3Beleg": 6.37, "box3Spaar": 1.28, "box3Schuld": 2.7, "box3Vrij": 60098, "loon": 58000, "lenen": 500000, "ib": [ [ 39247, 36.23 ], [ 80578, 38.16 ], [ 999999999, 49.5 ] ], "ahk": { "max": 3154, "vanaf": 30910, "afbouw": 6.35 }, "ak": { "max": 5889, "opbouw": [ [ 12114, 9.427 ], [ 26168, 31.01 ], [ 47834, 1.795 ] ], "vanaf": 47834, "afbouw": 6.51 }, "zvw": 4.85, "zvwMax": 79409 } }, "proposals_29_september_2026": { "note": "Cabinet letter to parliament of 29 September 2026. These are proposals; parliament still has to vote on them. The 2027 figures above follow the Tax Plan of 15 September 2026.", "box2_top_rate_percent": { "2027": 29.2, "2028": 29.2, "2029": 29.2, "2030": 29.2 }, "box3_tax_free_amount_2027": 30846, "box3_assumed_return_investments_2027_percent": 7.87, "box3_from_2028": "Gains on financial instruments (shares, bonds, options) taxed only when sold. Other assets follow in 2030. Tax-free result of EUR 1,000 a year.", "excessive_borrowing_limit": { "2027": 420000, "2028": 340000, "2029": 260000, "2030": 180000, "2031": 100000 } }, "measures_nl": [ { "group": "Inkomen en werk", "measure": "Reiskostenvergoeding naar €0,25 per kilometer", "what": "De onbelaste kilometervergoeding is sinds 1 januari 2026 €0,25. Dat geldt al via een beleidsbesluit. Het Belastingplan 2027 stelt voor dit in de wet te zetten.", "who": "Werkgevers, werknemers, DGA's, zzp'ers", "status": "beleid", "status_label": "Geldt al (beleidsbesluit)", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/reiskostenvergoeding-2026-2027" }, { "group": "Inkomen en werk", "measure": "Arbeidskorting €133 omhoog", "what": "De arbeidskorting stijgt op alle knikpunten met €133: maximaal €5.889, afbouw vanaf €47.834. Dat staat in de tweede nota van wijziging van 20 oktober 2026. Eerder was het plan €173.", "who": "Iedereen met loon of winst", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/arbeidskorting-2027" }, { "group": "Inkomen en werk", "measure": "Hogere inkomens betalen meer", "what": "Het toptarief (49,5%) begint in 2027 bij €80.578, volgens de tweede nota van wijziging van 20 oktober 2026. Vanaf 2028 wordt die grens bevroren. De schijven worden slechts voor 48% aan de inflatie aangepast. Tarieven: 36,23% en 38,16%.", "who": "Inkomens boven ongeveer €80.000", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/belasting-hogere-inkomens-2027" }, { "group": "Inkomen en werk", "measure": "Tabelcorrectiefactor voor 48% toegepast", "what": "Schijfgrenzen en kortingen worden in 2027 met 1,248% verhoogd (factor 1,01248). Dat is minder dan de volledige inflatie. De algemene heffingskorting wordt €3.154.", "who": "Iedereen in box 1", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/tabelcorrectiefactor-2027" }, { "group": "Inkomen en werk", "measure": "Ouderenkorting €100 omlaag", "what": "De ouderenkorting wordt €1.993, €100 lager dan bij volle indexatie.", "who": "AOW-gerechtigden", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": null }, { "group": "Inkomen en werk", "measure": "Expatregeling van 30% naar 27%", "what": "Het belastingvrije deel van het loon van een expat daalt in 2027 naar 27%. Heb je de regeling vóór 2024 gekregen, dan houd je 30%.", "who": "Expats en hun werkgevers", "status": "wet", "status_label": "Wet", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/30-procent-regeling-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Startersaftrek naar €10, weg in 2028", "what": "De extra aftrek van €2.123 voor starters wordt €10 in 2027 en verdwijnt per 1 januari 2028.", "who": "Startende zzp'ers en eenmanszaken", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/startersaftrek-afgeschaft-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Zelfstandigenaftrek naar €900", "what": "De laatste stap van de afbouw: van €1.200 in 2026 naar €900 in 2027.", "who": "Zzp'ers en eenmanszaken", "status": "wet", "status_label": "Wet", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/zelfstandigenaftrek-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "MKB-winstvrijstelling 12,7%", "what": "De vrijstelling blijft 12,7% van de winst, na aftrek van de zelfstandigenaftrek.", "who": "Zzp'ers en eenmanszaken", "status": "wet", "status_label": "Wet", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/mkb-winstvrijstelling-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Vennootschapsbelasting 19% en 25,8%", "what": "De tarieven en de grens van €200.000 blijven in 2027 gelijk. Het tarief van de innovatiebox is 9%. Het forfait in de innovatiebox gaat van €25.000 naar €100.000.", "who": "Elke BV", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/vpb-tarief-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Box 2: grens €69.703", "what": "Onder het Belastingplan 2027 stijgt de grens van de eerste schijf van €68.843 naar €69.703. Dat komt doordat de inflatiecorrectie maar voor 48% wordt toegepast. Het Belastingplan houdt de tarieven op 24,5% en 31%.", "who": "DGA's", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/box-2-tarief-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Box 2: toptarief naar 29,2%", "what": "Het tarief boven de grens van de eerste schijf gaat in 2027 tot en met 2030 van 31% naar 29,2%.", "who": "DGA's", "status": "voorgesteld_sep", "status_label": "Voorstel van 29 september 2026", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/box-2-tarief-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Werkkostenregeling: korting eigen producten vervalt", "what": "De gerichte vrijstelling voor korting op producten uit het eigen bedrijf vervalt volgens het plan per 2027. De vrije ruimte gaat naar 2,16%. Dat staat al in de wet sinds het Belastingplan 2025.", "who": "Werkgevers, DGA's", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/wkr-eigen-producten-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Energie-investeringsaftrek naar 45,5%", "what": "Het aftrekpercentage van de EIA gaat van 40% naar 45,5%.", "who": "Ondernemers die in energiebesparing investeren", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/investeringsaftrek-bv-2027" }, { "group": "Ondernemer", "measure": "Aandelenopties startups", "what": "Een apart regime voor aandelenopties van startups en scale-ups. Je betaalt belasting over 65% van het voordeel, pas bij verkoop.", "who": "Startups en hun medewerkers", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/aandelenopties-startup-2027" }, { "group": "Vermogen", "measure": "Box 3 blijft rekenen met een aangenomen opbrengst", "what": "Het tarief blijft 36% over een opbrengst die de wet aanneemt. Het Belastingplan noemt een heffingsvrij vermogen van €60.098. Op 29 september 2026 stelde het kabinet voor dat te verlagen naar €30.846. Op 2 oktober 2026 zei het kabinet dat kleine spaarders en beleggers worden ontzien. Nieuwe voorstellen voor box 3 worden in oktober 2026 verwacht. De forfaits voor sparen en schulden volgen begin 2027.", "who": "Iedereen met spaargeld of beleggingen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/box-3-2027" }, { "group": "Vermogen", "measure": "Box 3: vermogenswinstbelasting vanaf 2028", "what": "Dit pakket laat box 3 ongemoeid, omdat het draagvlak te smal was. Het voorstel voor werkelijk rendement blijft staan. Het kabinet vroeg de Eerste Kamer op 14 september 2026 de behandeling aan te houden. Op 29 september 2026 koos het kabinet voor een vermogenswinstbelasting: vanaf 2028 voor vastgoed en voor beleggingen zoals aandelen, obligaties en opties, vanaf 2030 voor de rest. Het is nog een voorstel.", "who": "Beleggers, vastgoedbezitters", "status": "voorgesteld_sep", "status_label": "Voorstel van 29 september 2026", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/box-3-novelle-2028" }, { "group": "Vermogen", "measure": "Pensioenaftopping bevroren tot en met 2032", "what": "De grens van €137.800 waarboven pensioenopbouw belast is, wordt zes jaar bevroren, van 2027 tot en met 2032.", "who": "Hogere inkomens, DGA's met pensioen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/pensioenaftopping-bevroren-2027" }, { "group": "Vermogen", "measure": "Overdrachtsbelasting 8% naar 7%", "what": "Voor woningen die je als belegging koopt, daalt het tarief per 1 januari 2027. Woningcorporaties krijgen een vrijstelling als ze sociale huurwoningen aan elkaar overdragen.", "who": "Vastgoedbeleggers", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/overdrachtsbelasting-2027-beleggingswoning" }, { "group": "Vermogen", "measure": "Excessief lenen en een geërfd aanmerkelijk belang", "what": "Het Belastingplan sluit het fictieve voordeel wegens excessief lenen uit van de faciliteit voor uitkeringen na vererving van een aanmerkelijk belang. Voorwaarden en uitzonderingen blijven gelden.", "who": "DGA's", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/excessief-lenen-bv-2027" }, { "group": "Vermogen", "measure": "Excessief lenen: grens stap voor stap omlaag", "what": "De grens van €500.000 gaat naar €420.000 in 2027, €340.000 in 2028, €260.000 in 2029, €180.000 in 2030 en €100.000 in 2031. Een lening voor je eigen woning blijft erbuiten, als die aan de voorwaarden voldoet.", "who": "DGA's", "status": "voorgesteld_sep", "status_label": "Voorstel van 29 september 2026", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/excessief-lenen-bv-2027" }, { "group": "Auto", "measure": "Youngtimer: 17 jaar in 2027, 20 jaar vanaf 2028", "what": "De leeftijdsgrens wordt 17 jaar in 2027 en 20 jaar vanaf 2028 (wetsvoorstel artikel I onderdeel E en artikel II onderdeel B). Het voorstel vervangt de eerder vastgelegde sprong naar 25 jaar; dit is nog in behandeling. Overgangsrecht: een auto die uiterlijk 31 december 2025 al op de zaak stond en in 2026 zestien jaar werd (eerste toelating in 2010), blijft heel 2027 youngtimer, ook als hij pas later in 2027 zeventien wordt. Auto's uit 2009 en ouder zijn op 1 januari 2027 al zeventien en doen gewoon mee.", "who": "DGA's en ondernemers met een auto van de zaak", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/youngtimer-2027" }, { "group": "Auto", "measure": "Werkgeversheffing fossiele auto", "what": "Vanaf 2027 betaalt de werkgever 12% over de cataloguswaarde van een fossiele auto die ook privé gereden wordt. Dat is al wet sinds het Belastingplan 2026. Auto's die al vóór 2027 ter beschikking stonden, blijven nu tot 17 september 2030 buiten de heffing. Het kabinet stelt voor dat te verlengen tot en met 31 december 2030.", "who": "Werkgevers", "status": "wet_verlenging", "status_label": "Wet (verlenging voorgesteld)", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/pseudo-eindheffing-2027" }, { "group": "Auto", "measure": "Motorrijtuigenbelasting bestelauto: halvering alleen in 2026", "what": "50% korting op de wegenbelasting voor bestelauto's van ondernemers van 1 juli tot en met 31 december 2026. Vrachtwagens in die periode naar nul. In 2027 geldt weer het gewone tarief. De Belastingdienst past de korting al toe via een beleidsbesluit.", "who": "Ondernemers met een bestelauto", "status": "beleid", "status_label": "Geldt al (beleidsbesluit)", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/mrb-bestelauto-2027" }, { "group": "Auto", "measure": "Bijtelling elektrische auto 20%", "what": "De bijtelling voor een nieuwe elektrische auto gaat van 18% naar 20% over de eerste €30.000.", "who": "Iedereen met een auto van de zaak", "status": "wet", "status_label": "Wet", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/bijtelling-2027" }, { "group": "Auto", "measure": "Brandstofaccijns blijft verlaagd", "what": "De accijnskorting op benzine geldt heel 2027 (€851,69 per 1.000 liter). De korting op diesel geldt ook heel 2027. Samen €1,4 miljard.", "who": "Iedereen die tankt", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/vliegbelasting-accijns-2027" }, { "group": "Auto", "measure": "Vliegbelasting lange afstand naar €59,43", "what": "Het hoogste tarief van de vliegbelasting wordt €59,43 per ticket, gelijk aan Duitsland. Eerder was €74,81 gepland.", "who": "Reizigers, bedrijven met reiskosten", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/vliegbelasting-accijns-2027" }, { "group": "Internationaal", "measure": "Minimumbelasting: veiligehavenregels", "what": "Aparte wet met vereenvoudigde regels voor de wereldwijde minimumbelasting van 15% voor groepen met een omzet vanaf €750 miljoen.", "who": "Internationale groepen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": null }, { "group": "Internationaal", "measure": "Deelnemingsvrijstelling en valutaresultaten", "what": "Verwachte valutaresultaten op afdekkingen vallen vanaf 2027 buiten de deelnemingsvrijstelling. Alleen onverwachte resultaten blijven vrijgesteld.", "who": "Holdings met buitenlandse deelnemingen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": null }, { "group": "Internationaal", "measure": "Zetelverplaatsing naar Nederland", "what": "De regering stelt een regel voor de verkrijgingsprijs voor. Die geldt als de werkelijke leiding van een vennootschap naar Nederland verhuist. Het gaat om bepaalde natuurlijke personen die in het buitenland wonen. Bij uitzonderingen kan Nederland eerdere claims behouden.", "who": "Buitenlandse ondernemers die naar Nederland komen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": null }, { "group": "Internationaal", "measure": "Teruggaaf dividendbelasting buitenlandse fondsen", "what": "De regering stelt een teruggaaf voor van Nederlandse dividendbelasting binnen kwalificerende buitenlandse fondsen. Er gelden eisen aan de belegger, aan de fondsgegevens en aan de verrekening bij BV's.", "who": "Beleggers via buitenlandse fondsen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": null }, { "group": "Sociale zekerheid", "measure": "AOW-koppeling van tafel", "what": "De een-op-eenkoppeling van de AOW-leeftijd aan de levensverwachting is definitief geschrapt.", "who": "Iedereen", "status": "geschrapt", "status_label": "Geschrapt", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/ww-aow-dagloon-2027" }, { "group": "Sociale zekerheid", "measure": "Maximumdagloon blijft, WW-verkorting naar 2029", "what": "De verlaging van het maximumdagloon met 20% is geschrapt. De verkorting van de WW-duur wordt uitgesteld tot 1 januari 2029. Andere bezuinigingen worden een jaar uitgesteld.", "who": "Werknemers, werkgevers", "status": "geschrapt", "status_label": "Geschrapt", "url": "https://holdwise.nl/kennisbank/ww-aow-dagloon-2027" }, { "group": "Sociale zekerheid", "measure": "Koopkracht 2027", "what": "Doorsnee huishouden −0,1%, lage inkomens +0,2%, ouderen +0,3%. Whk-premie voor werkgevers omhoog. Belasting op leidingwater naar €0,537 per m³.", "who": "Iedereen", "status": "voorgesteld", "status_label": "Voorgesteld op Prinsjesdag", "url": null } ], "measures_en": [ { "group": "Income and work", "measure": "Commuting allowance to €0.25 per kilometre", "what": "The tax-free mileage allowance rises from €0.23 to €0.25, backdated to 1 January 2026. A decree of May 2026 already allows it. The Tax Plan proposes to put it into the law.", "who": "Employers, employees, director-shareholders, freelancers", "status": "beleid", "status_label": "Already applies (policy decision)", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-commuting-allowance-2027" }, { "group": "Income and work", "measure": "Labour tax credit up €133, top rate from €80,578", "what": "The labour tax credit rises by €133 at every point, on top of the inflation correction (maximum €5,889). The 49.5% rate starts at €80,578 in 2027. Both changes come from the second memorandum of amendment (nota van wijziging) of 20 October 2026. The Tax Plan of 15 September had €173 and a frozen threshold of €78,426. The freeze of the threshold now starts in 2028. The inflation correction is limited to 48%. Rates 36.23% and 38.16%.", "who": "Everyone with salary or profit", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-income-tax-changes-2027" }, { "group": "Income and work", "measure": "General tax credit €3,154, elderly credit €100 down", "what": "The general tax credit becomes €3,154 (phase-out from €30,910). The elderly credit drops €100 to €1,993.", "who": "Everyone in box 1", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-income-tax-changes-2027" }, { "group": "Income and work", "measure": "Expat ruling from 30% to 27%", "what": "The tax-free share of an expat salary drops to 27% in 2027. Employees who got the ruling before 2024 keep 30%.", "who": "Expats and their employers", "status": "wet", "status_label": "Law", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/30-percent-ruling-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Starter deduction to €10, gone in 2028", "what": "The extra deduction of €2,123 for new sole traders becomes €10 in 2027 and ends on 1 January 2028.", "who": "New freelancers and sole traders", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-starter-deduction-abolished-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Self-employed deduction to €900", "what": "This is the last step of the phase-down, from €1,200 in 2026 to €900 in 2027. It is confirmed in the bill.", "who": "Freelancers and sole traders", "status": "wet", "status_label": "Law", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/self-employed-deduction-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Corporate tax 19% and 25.8%", "what": "The rates and the €200,000 threshold stay the same in 2027. The innovation box rate is 9%. Its flat-rate option rises from €25,000 to €100,000.", "who": "Every BV", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/dutch-corporate-tax-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Box 2: threshold €69,703", "what": "Under the 2027 Tax Plan, the first bracket rises from €68,843 to €69,703, because the inflation correction is limited to 48%. The Tax Plan keeps the rates at 24.5% and 31%.", "who": "Director-shareholders", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/dutch-dividend-tax-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Box 2: top rate to 29.2%", "what": "The rate above the first bracket drops from 31% to 29.2% for 2027 to 2030.", "who": "Director-shareholders", "status": "voorgesteld_sep", "status_label": "Proposed on 29 September 2026", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/dutch-dividend-tax-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Work costs scheme: own-product discount exemption ends", "what": "Under the plan, the separate tax-free allowance for staff discount on your own products ends in 2027. The free allowance rises to 2.16%, as already set by law in the 2025 Tax Plan.", "who": "Employers", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-work-costs-scheme-2027" }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Energy investment allowance to 45.5%", "what": "The deduction rate of the energy investment allowance (EIA) rises from 40% to 45.5%.", "who": "Companies investing in energy saving", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "Entrepreneurs", "measure": "Startup stock options", "what": "A separate regime for options at startups and scale-ups. Tax is due on 65% of the gain, when the shares are sold. It was submitted as a separate act on Budget Day.", "who": "Startups and their staff", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-startup-stock-options-2027" }, { "group": "Wealth", "measure": "Box 3 keeps taxing an assumed return", "what": "The rate stays 36% on an assumed return. The Tax Plan sets the tax-free amount at €60,098 per person. On 29 September 2026 the cabinet proposed to lower it to €30,846. On 2 October 2026 it said people with small savings and investments will be spared; new box 3 proposals are expected in October 2026. The assumed returns on savings and debts are published in early 2027.", "who": "Everyone with savings or investments", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-box-3-2027" }, { "group": "Wealth", "measure": "Box 3: a tax on gains from 2028 (proposal)", "what": "No box 3 measure is included in this package because broad support is lacking. The actual-return bill has not been withdrawn. On 29 September 2026 the cabinet chose a tax on gains when you sell: from 2028 for real estate and for shares, bonds and options, from 2030 for other assets. This is not yet law.", "who": "Investors, property owners", "status": "voorgesteld_sep", "status_label": "Proposed on 29 September 2026", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/actual-returns-box-3-2028" }, { "group": "Wealth", "measure": "Borrowing from your own BV: limit lowered step by step", "what": "The €500,000 limit drops to €420,000 in 2027, €340,000 in 2028, €260,000 in 2029, €180,000 in 2030 and €100,000 in 2031. A loan for your own home stays outside the limit if it meets the conditions.", "who": "Director-shareholders", "status": "voorgesteld_sep", "status_label": "Proposed on 29 September 2026", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/excessive-borrowing-dutch-bv" }, { "group": "Wealth", "measure": "Pension cap frozen 2027 to 2032", "what": "The cabinet proposes to freeze the salary cap of €137,800 for tax-favoured pension accrual for six years, 2027 up to and including 2032.", "who": "Higher incomes, director-shareholders with a pension", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-pension-cap-2027" }, { "group": "Wealth", "measure": "Transfer tax 8% to 7%", "what": "The rate on homes bought as an investment drops on 1 January 2027. Housing corporations get an exemption when they transfer social rental homes to each other.", "who": "Property investors", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-real-estate-transfer-tax-2027" }, { "group": "Cars", "measure": "Youngtimer: 17 years in 2027, 20 years from 2028", "what": "The age threshold becomes 17 years in 2027 and 20 years from 2028. The proposal replaces the previously enacted 25-year threshold, but is not final. Transition: a car that was already on the company on 31 December 2025 and turned 16 during 2026 (first registered in 2010) stays a youngtimer for all of 2027, even if it only turns 17 later that year. Cars from 2009 and older are already 17 on 1 January 2027, so they qualify.", "who": "Director-shareholders and entrepreneurs with a company car", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-youngtimer-rules-2027" }, { "group": "Cars", "measure": "Employer levy on fossil company cars", "what": "From 2027, the employer pays 12% of the list price of a fossil-fuel car that is also driven privately. This levy is already law (2026 Tax Plan). Cars that the company already provided before 2027 are exempt until 17 September 2030. The proposal extends this to 31 December 2030.", "who": "Employers", "status": "wet_verlenging", "status_label": "Law (extension proposed)", "url": null }, { "group": "Cars", "measure": "Road tax on vans: halved in the second half of 2026 only", "what": "Motor vehicle tax for business vans is 50% lower from 1 July to 31 December 2026. For trucks, the tax is zero in that period. The normal rate applies again in 2027.", "who": "Entrepreneurs with a van", "status": "beleid", "status_label": "Already applies (policy decision)", "url": null }, { "group": "Cars", "measure": "Electric company car addition 20%", "what": "The taxable addition for a new electric company car rises from 18% to 20% on the first €30,000.", "who": "Everyone with a company car", "status": "wet", "status_label": "Law", "url": null }, { "group": "Cars", "measure": "Fuel excise stays reduced, air passenger tax €59.43", "what": "The excise discount on petrol runs through 2027 (€851.69 per 1,000 litres); the diesel discount is phased out gradually. The highest air passenger tax rate becomes €59.43, the German level, in place of the planned €74.81.", "who": "Everyone who drives or flies", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "International", "measure": "Global minimum tax: safe harbour rules", "what": "A separate act with simplified rules for the 15% global minimum tax for groups with turnover from €750 million.", "who": "International groups", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "International", "measure": "Participation exemption and currency results", "what": "From 2027, expected currency results on hedges become part of taxable profit. Only unexpected results stay exempt under the participation exemption.", "who": "Holdings with foreign subsidiaries", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "International", "measure": "Moving a company to the Netherlands", "what": "A proposed starting-value rule for some individuals living abroad when company management moves to the Netherlands. Exceptions can preserve an earlier Dutch tax claim.", "who": "Founders relocating a company to the Netherlands", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "International", "measure": "Dividend tax refund for foreign funds", "what": "A proposed refund for Dutch dividend tax within qualifying foreign funds. Investor conditions, fund records and limits for companies apply.", "who": "Investors through foreign funds", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "International", "measure": "International cooperation and Ukraine", "what": "About €370 million a year for three years for international cooperation, including support for Ukraine; €1.1 billion in total.", "who": "Policy context", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": null }, { "group": "Social security", "measure": "State pension link and daily-wage cap cut dropped", "what": "The one-to-one link of the state pension age to life expectancy is dropped for good, and so is the 20% cut in the maximum daily wage (€824 million). Shortening unemployment benefit moves to 1 January 2029.", "who": "Employees, employers, pensioners", "status": "geschrapt", "status_label": "Dropped", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-social-security-2027" }, { "group": "Social security", "measure": "Employer contribution to defence, purchasing power", "what": "Employers pay about €1.5 billion more in 2027 through the disability fund premium. Median household purchasing power −0.1%, low incomes +0.2%, pensioners +0.3%.", "who": "Employers, households", "status": "voorgesteld", "status_label": "Proposed on Budget Day", "url": "https://holdwise.nl/en/blog/netherlands-social-security-2027" } ], "other_measures_nl": [ { "measure": "Btw op bloemen en planten naar 21%", "what": "Het verlaagde tarief van 9% voor sierteelt vervalt per 1 januari 2028. Bij volledige doorberekening stijgen de prijzen in de winkel met ongeveer 11%.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Btw op ballonvaarten naar 21%", "what": "Het verlaagde tarief vervalt per 1 januari 2028, met een overgangsregel voor vooraf geboekte vaarten.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Aftrek specifieke zorgkosten afgeschaft", "what": "De aftrek voor zorgkosten in de inkomstenbelasting vervalt per 1 januari 2028 (€560 miljoen). Voor steun aan chronisch zieken is €350 miljoen beschikbaar.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid afgeschaft", "what": "De aparte startersaftrek voor arbeidsongeschikte starters (€12.000, €8.000, €4.000) vervalt per 1 januari 2029.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Bosbouwvrijstelling afgeschaft", "what": "De vrijstelling voor inkomsten uit bosbouw vervalt per 1 januari 2029.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Innovatiebox: forfait naar €100.000", "what": "Het forfaitaire bedrag in de innovatiebox gaat van €25.000 naar €100.000, zodat meer mkb-bedrijven de box kunnen gebruiken.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Energie-investeringsaftrek naar 45,5%", "what": "Het aftrekpercentage van de EIA gaat van 40% naar 45,5%.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Alcoholaccijns jaarlijks geïndexeerd", "what": "De accijns op alcohol wordt vanaf 2027 elk jaar automatisch met de inflatie verhoogd.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Kleine brouwersregeling afgeschaft", "what": "Het verlaagde accijnstarief voor brouwerijen tot 200.000 hectoliter vervalt per 1 januari 2028.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Teruggaaf accijns biobrandstoffen stopt", "what": "De teruggaafregeling voor bijmenging van biobrandstoffen vervalt per 2027.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Afvalstoffenbelasting en CO2-heffing afvalverbranding", "what": "Het tarief voor 2028 wordt €64 per ton. Eerder was dat €92,82. De CO2-heffing voor afvalverbranders stijgt langzamer.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Energiebelasting glastuinbouw", "what": "De verlaagde tarieven voor de glastuinbouw gelden ook in 2027, als compensatie voor de bijmengplicht groen gas.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Belasting op leidingwater omhoog", "what": "Van €0,437 naar €0,537 per kubieke meter. Dat is ongeveer €15 per huishouden per jaar.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Vrachtwagenheffing tijdelijk lager", "what": "De tarieven gaan 22,3% omlaag van 1 september tot en met 31 december 2026.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Overdrachtsbelasting woningcorporaties", "what": "Vrijstelling voor de overdracht van sociale huurwoningen tussen woningcorporaties.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Box 2: geërfd aanmerkelijk belang en excessief lenen", "what": "Het fictieve voordeel wegens excessief lenen wordt uitgesloten van de faciliteit voor uitkeringen na vererving van een aanmerkelijk belang.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Box 2: verkrijgingsprijs bij zetelverplaatsing", "what": "Voorgestelde verkrijgingsprijsregel bij verplaatsing van de werkelijke leiding. Persoonlijke voorwaarden en uitzonderingen gelden.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Deelnemingsvrijstelling: valutaresultaten", "what": "Verwachte valutaresultaten op afdekkingen vallen buiten de vrijstelling. Alleen onverwachte resultaten blijven vrijgesteld.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Bedrijfsfusie en splitsing: onzakelijkheidsvermoeden geschrapt", "what": "Het vermoeden van onzakelijkheid in de fusie- en splitsingsfaciliteit vervalt per 2027.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Teruggaaf dividendbelasting via buitenlandse fondsen", "what": "Nederlandse beleggers in buitenlandse beleggingsinstellingen krijgen een teruggaafregeling.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Werkgeversheffing fossiele auto: vier aanpassingen", "what": "Vervangend vervoer (eerste 14 dagen), lesauto's met handschakeling en huurauto's tot 7 dagen privé per jaar vallen erbuiten. Volgens het voorstel loopt het overgangsrecht tot en met 31 december 2030.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Minimumbelasting: veiligehavenregels", "what": "Aparte wet met vereenvoudigde regels voor de wereldwijde minimumbelasting van 15%.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "CBAM en douane", "what": "Nadere uitwerking van de CO2-grensheffing (CBAM) en uitvoering van het nieuwe Douanewetboek van de Unie.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Caribisch Nederland", "what": "Kilometervergoeding naar USD 0,22, lagere benzineaccijns op Bonaire, Sint Eustatius en Saba, €30 miljoen voor lagere kosten van levensonderhoud.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Kinderopvangtoeslag", "what": "De toeslag stijgt in 2027 met €322 miljoen extra, minder dan het coalitieakkoord beloofde maar meer dan in 2026.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Noodfonds Energie", "what": "€193 miljoen voor huishoudens met een laag inkomen en een hoge energierekening in de winter 2026-2027, ongeveer 500.000 huishoudens.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Eigen risico zorg", "what": "De verhoging van het eigen risico wordt een jaar uitgesteld.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Whk-premie omhoog", "what": "De premie Werkhervattingskas voor werkgevers stijgt omdat de WGA-uitkeringen duurder zijn geworden.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Investeringen", "what": "€1,5 miljard eenmalig en €300 miljoen per jaar voor infrastructuur; €425 miljoen per jaar voor woningcorporaties; €1,3 miljard subsidie voor CO2-opslag; €370 miljoen per jaar voor internationale samenwerking en Oekraïne.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Overheidsfinanciën", "what": "Tekort 2,9% van het bruto binnenlands product (bbp) in 2027, dalend naar 2,2% in 2030. De staatsschuld stijgt van 45,6% (2026) naar 46,9% (2027) en 48,9% (2030).", "status": "voorgesteld" } ], "other_measures_en": [ { "measure": "VAT on flowers and plants to 21%", "what": "The reduced 9% rate for horticulture ends on 1 January 2028. If shops pass on the full rise, prices go up by about 11%.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "VAT on balloon flights to 21%", "what": "The reduced rate ends on 1 January 2028. A transition rule stops advance payments from keeping the old rate for long.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Deduction for specific health costs abolished", "what": "The income tax deduction for health costs ends on 1 January 2028 (€560 million). €350 million is used for support for the chronically ill.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Starter deduction for disabled starters abolished", "what": "The separate starter deduction for starters with a disability (€12,000, €8,000, €4,000) ends on 1 January 2029.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Forestry exemption abolished", "what": "The exemption for income from forestry ends on 1 January 2029.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Innovation box: flat rate to €100,000", "what": "The flat-rate amount in the innovation box rises from €25,000 to €100,000, so more small and medium-sized businesses (SMEs) can use it.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Energy investment allowance to 45.5%", "what": "The deduction rate of the energy investment allowance (EIA) rises from 40% to 45.5%.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Alcohol excise indexed yearly", "what": "From 2027, the excise on alcohol is adjusted for inflation automatically every year.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Small brewers relief abolished", "what": "The reduced excise rate for breweries under 200,000 hectolitres ends on 1 January 2028.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Biofuel excise refund ends", "what": "The refund scheme for blending biofuels ends in 2027.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Waste tax and CO2 levy for incinerators", "what": "The 2028 rate becomes €64 per tonne, in place of €92.82. The CO2 levy for waste incinerators rises more slowly.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Energy tax for greenhouse horticulture", "what": "The reduced rates for greenhouse growers stay in 2027 to compensate for the green gas blending obligation.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Tax on tap water up", "what": "The tax rises from €0.437 to €0.537 per cubic metre. For an average household with children, this is about €15 a year.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Truck toll temporarily lower", "what": "Rates drop 22.3% from 1 September to 31 December 2026.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Transfer tax for housing corporations", "what": "Exemption for transfers of social rental housing between housing corporations.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Box 2: inherited shareholding and excessive borrowing", "what": "The deemed income from excessive borrowing is excluded from a separate relief for distributions after inheriting a substantial shareholding.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Box 2: acquisition price when moving a company to the Netherlands", "what": "A proposed rule on the starting value when a company moves its management to the Netherlands. Personal conditions and exceptions apply.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Participation exemption: currency results", "what": "Expected currency results on hedges become part of taxable profit. Only unexpected results stay exempt.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Mergers and demergers: presumption dropped", "what": "The proposal removes the three-year sale presumption for certain mergers and splits. The general anti-abuse test remains.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Dividend tax refund via foreign funds", "what": "Dutch investors in foreign investment funds get a way to reclaim Dutch dividend tax.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Employer levy on fossil cars: four adjustments", "what": "Replacement cars (first 14 days), manual-gear driving school cars and rental cars up to 7 private days a year are exempt. Transition rules apply until 31 December 2030.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Minimum tax: safe harbour rules", "what": "A separate act with simplified rules for the 15% global minimum tax.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "CBAM and customs", "what": "Further rules for the carbon border levy (CBAM) and implementation of the new Union Customs Code.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Caribbean Netherlands", "what": "Mileage allowance to USD 0.22, lower petrol excise on Bonaire, Sint Eustatius and Saba, €30 million for lower living costs.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Childcare benefit", "what": "The benefit rises by €322 million extra in 2027. This is less than promised in the coalition agreement, but more than in 2026.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Energy emergency fund", "what": "€193 million for low-income households with a high energy bill in winter 2026-2027, about 500,000 households.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Health insurance excess", "what": "The rise in the compulsory excess is delayed by one year.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Whk premium up", "what": "The return-to-work fund premium for employers rises because disability benefits have become more expensive.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Investments", "what": "€1.5 billion once and €300 million a year for infrastructure; €425 million a year for housing corporations; €1.3 billion subsidy for CO2 storage; €370 million a year for international cooperation and Ukraine.", "status": "voorgesteld" }, { "measure": "Public finances", "what": "The deficit is 2.9% of gross domestic product (GDP) in 2027 and falls to 2.2% in 2030. Government debt is 45.6% in 2026, 46.9% in 2027 and 48.9% in 2030.", "status": "voorgesteld" } ] }