E-Rechnungspflicht in Europa 2026 bis 2028: was gilt für Ihre niederländische BV?
Deutschland, Frankreich, Belgien, Polen, Spanien, Griechenland, Kroatien und Lettland führen zwischen 2026 und 2028 die Pflicht zur elektronischen Rechnung ein. Die Niederlande folgen am 1. Juli 2030. Die Daten je Land, die Regel, die über Ihre BV entscheidet, und was Sie jetzt vorbereiten.
Die Tabelle je LandSoll unser Team mitschauen?Zusammenfassung
Jede nationale Pflicht folgt bisher derselben Regel: Sie gilt für Unternehmen, die in diesem Land ansässig sind. Eine niederländische BV, die mit einer ausländischen Umsatzsteuernummer an deutsche, französische, belgische oder italienische Kunden liefert, fällt außerhalb dieser Pflichten. Deutschland, Belgien, Italien und Spanien sagen das ausdrücklich; Frankreich bindet seine Regeln an in Frankreich ansässige Unternehmen.
Drei Dinge ändern sich trotzdem für Ihre BV. Ihre Kunden müssen E-Rechnungen empfangen und verlangen zunehmend eine Rechnung nach EN 16931. Lieferanten aus Polen und Italien schicken strukturierte Rechnungen, die Ihre Buchhaltung lesen muss. Und mit ViDA wird die E-Rechnung ab dem 1. Juli 2030 zum Standard für grenzüberschreitende B2B-Lieferungen in der EU, am selben Tag, an dem die niederländische Pflicht beginnt.
Die entscheidende Regel: wo ist Ihr Unternehmen ansässig?
Eine E-Rechnungspflicht ist eine nationale Regel auf Grundlage der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie. Seit dem 14. April 2025 darf ein Mitgliedstaat nach der Richtlinie (EU) 2025/516 (ViDA) die inländische E-Rechnung für Unternehmen vorschreiben, die in seinem Gebiet ansässig sind. Ansässig heißt: Sitz, Geschäftsleitung oder feste Niederlassung in diesem Land. Eine reine Umsatzsteuerregistrierung führt zu Melde- und Zahlungspflichten dort; die E-Rechnungspflicht bleibt in den meisten Ländern bei den dort ansässigen Unternehmen.
Die Regel gilt in beide Richtungen. Eine niederländische BV mit Lager und Personal in Deutschland kann dort eine feste Niederlassung haben und fällt dann für deren Lieferungen unter die deutsche Pflicht. Eine BV, die einen deutschen Fulfillment-Partner nutzt und alle Entscheidungen in den Niederlanden trifft, bleibt in der Regel nur in den Niederlanden ansässig. Die Fakten entscheiden, auch für die Körperschaftsteuer.
Die Pflichten je Land mit ihren Daten
| Land | Was gilt | Ab wann | Status | Niederländische BV mit Kunden dort |
|---|---|---|---|---|
| Deutschland | Inländische B2B-E-Rechnung (EN 16931: XRechnung oder ZUGFeRD) zwischen in Deutschland ansässigen Unternehmen | Empfang Pflicht seit 1. Januar 2025. Ausstellen: Papier oder PDF bis 31. Dezember 2026; bis 31. Dezember 2027 bei Umsatz bis €800.000 im Vorjahr; ab 1. Januar 2028 für alle | Gesetz | Nur mit Sitz, Geschäftsleitung oder fester Niederlassung in Deutschland. |
| Frankreich | E-Rechnung über zertifizierte Plattformen (PDP) plus E-Reporting | 1. September 2026: Empfang für alle, Ausstellen für große und mittlere Unternehmen; 1. September 2027: KMU | Gesetz | Gilt für in Frankreich ansässige Unternehmen. |
| Belgien | Strukturierte E-Rechnung über Peppol (EN 16931) | 1. Januar 2026 | In Kraft | In Belgien nur registrierte Unternehmen sind ausdrücklich ausgenommen. |
| Polen | Austausch über das nationale System KSeF | 1. Februar 2026 große Unternehmen; 1. April 2026 alle übrigen; 1. Januar 2027 die kleinsten | In Kraft | Ihre polnischen Lieferanten schicken KSeF-Rechnungen. |
| Italien | E-Rechnung über das Sistema di Interscambio (SdI) | Seit 2019 | In Kraft | Gilt für in Italien ansässige Unternehmen. |
| Spanien | Verifactu: zertifizierte Rechnungssoftware mit QR-Code | Körperschaftsteuerpflichtige vor 1. Januar 2027; übrige vor 1. Juli 2027 | Gesetz | Nur mit fester Niederlassung in Spanien. |
| Griechenland | E-Rechnung über anerkannte Anbieter (myDATA) | 2. März 2026 Umsatz über €1 Mio.; 2. November 2026 alle übrigen | In Kraft | Auf den amtlichen Seiten offen gelassen. |
| Kroatien | Fiskalizacija 2.0 | 1. Januar 2026; 1. Januar 2027 weitere Pflichtige | In Kraft | Nur Umsätze zwischen in Kroatien ansässigen Parteien. |
| Lettland | B2B-E-Rechnung (EN 16931) | 1. Januar 2028 | Gesetz | Ansässige Unternehmen. |
| Niederlande | E-Rechnungspflicht für B2B, inländisch und grenzüberschreitend, und digitale Meldung | E-Rechnung ab 1. Juli 2030; Meldung ab 1. Juli 2031 | Kabinettsbeschluss 11. September 2026 | Kleinunternehmer bis €20.000 Umsatz befreit. |
ViDA: der EU-Zeitplan für jede niederländische BV
- 14. April 2025. Richtlinie (EU) 2025/516 in Kraft. Mitgliedstaaten dürfen die inländische E-Rechnung für ansässige Unternehmen vorschreiben.
- 1. Januar 2027. Klarstellungen im One-Stop-Shop (OSS) und im Import-One-Stop-Shop (IOSS).
- 1. Juli 2028. Einheitliche Umsatzsteuerregistrierung: der OSS gilt auch für inländische Lieferungen von Unternehmen aus anderen Mitgliedstaaten und für das Verbringen eigener Ware; das Reverse-Charge-Verfahren wird Pflicht, wenn ein im Ausland ansässiger Lieferant an einen dort registrierten Kunden liefert. Mehr dazu: single VAT registration from July 2028 (Englisch).
- 1. Juli 2030. Die E-Rechnung wird Standard für grenzüberschreitende B2B-Lieferungen in der EU, mit digitaler Meldung je Umsatz; die Zusammenfassende Meldung entfällt. Am selben Tag beginnt die niederländische Pflicht.
Was Sie jetzt vorbereiten
- Prüfen Sie Ihre Niederlassungen. Wo hat Ihre BV außerhalb der Niederlande Personal, Räume oder Entscheidungen? Nur diese Länder binden Sie an ihre Pflicht. Der Rest ist Kundenwunsch.
- Wählen Sie eine Software für EN 16931 und Peppol. Belgien arbeitet heute mit Peppol, deutsche Kunden akzeptieren XRechnung und ZUGFeRD. Die meisten niederländischen Buchhaltungsprogramme können das bereits.
- Stimmen Sie das Format mit großen Kunden in Frankreich und Deutschland ab. Wer das richtige Format schickt, wird schneller bezahlt.
- Planen Sie die Bereinigung 2028. Listen Sie Ihre ausländischen Umsatzsteuernummern auf und prüfen Sie, welche ab dem 1. Juli 2028 entfallen können.
Die Niederlande: der Kabinettsbeschluss vom 11. September 2026
Das niederländische Kabinett hat sich für die EU-Option entschieden: E-Rechnungspflicht für B2B, inländisch und grenzüberschreitend, ab dem 1. Juli 2030, und digitale Meldung inländischer Umsätze ab dem 1. Juli 2031. Unternehmen in der Kleinunternehmerregelung (Umsatz bis €20.000 im Jahr) bleiben befreit. Der Gesetzentwurf geht im Herbst 2026 in die öffentliche Konsultation und vor dem Sommer 2027 ins Parlament. Für eine neue BV heißt das heute vor allem: eine Buchhaltung, die strukturierte Rechnungen senden und empfangen kann.
Fragen von Unternehmern
Quellen
- Richtlinie (EU) 2025/516 (ViDA): eur-lex.europa.eu
- Bundesministerium der Finanzen, FAQ E-Rechnung: bundesfinanzministerium.de
- Frankreich, impots.gouv.fr: impots.gouv.fr
- Belgien, FPS Finance: einvoice.belgium.be
- Polen, Finanzministerium, KSeF: gov.pl
- Spanien, Agencia Tributaria, Verifactu: sede.agenciatributaria.gob.es
- Niederlande, Regierung, Kabinettsbeschluss vom 11. September 2026: rijksoverheid.nl
Die englische Fassung mit allen vierzehn Ländern: e-invoicing in Europe 2026 to 2028. Eine schriftliche Antwort auf Ihre Situation: schriftliche Beratung.
In welche Länder stellen Sie Rechnungen, und von wo?
Sagen Sie uns, wo Ihre BV Personal oder Lager hat und wo Ihre Kunden sitzen. Sie erhalten eine schriftliche Antwort: welche Pflichten Sie binden, welche Software passt und welche Umsatzsteuernummern 2028 entfallen können.
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