30%-Regelung
Nach dieser Expat-Regelung dürfen Arbeitgeber einen Teil des Gehalts angeworbener ausländischer Spezialisten steuerfrei erstatten. Die Erstattung gilt für extraterritoriale Kosten. Es gelten Bedingungen zu Distanz und Fachkenntnis.
Anteilszertifikat (certificaat)
Der Nachweis wirtschaftlichen Eigentums, den eine STAK gegen die von der Stiftung gehaltenen Anteile ausgibt. Der Inhaber erhält Dividende und Wertzuwachs. Das Stimmrecht bleibt beim Stiftungsvorstand.
Apostille
Ein Stempel nach dem Haager Übereinkommen. Damit ist eine amtliche Urkunde aus einem Vertragsstaat auch im anderen rechtsgültig. In Deutschland erteilt das Landgericht die Apostille für Handelsregisterauszüge.
Ausschüttungstest (uitkeringstoets)
Die gesetzliche Prüfung vor einer Dividende. Der Vorstand beurteilt, ob die BV nach der Ausschüttung ihre fälligen Schulden weiter bezahlen kann. Zusammen mit dem Bilanztest ist sie eine Voraussetzung für jede Dividende.
Beteiligungsbefreiung
Nach dieser Regelung sind Dividenden und Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen ab fünf Prozent bei der empfangenden Gesellschaft von der Körperschaftsteuer befreit. In den Niederlanden gilt die Befreiung zu hundert Prozent.
Betriebsgesellschaft
Die BV, die das operative Geschäft führt, mit Umsatz, Personal, Verträgen und Risiko. Die Holding darüber hält die Anteile und erhält regelmäßig die Gewinne. So sind die Gewinne vor dem operativen Risiko geschützt.
Bijtelling (Privatnutzungszuschlag)
Der Betrag, der für die Privatnutzung eines Firmenwagens dem Lohn zugerechnet wird, als Prozentsatz des Listenpreises. Für Elektroautos gilt bis zu einem Schwellenwert ein ermäßigter Satz. Darüber gilt der volle Satz.
Box 1
Die Box der niederländischen Einkommensteuer für Einkommen aus Arbeit und Wohnung: Gehalt, Unternehmensgewinn und Eigenheim. Die Sätze steigen in Stufen. Mit Steuergutschriften zahlen Menschen mit niedrigerem Einkommen weniger Steuer.
Box 2
Die Box für Einkünfte aus wesentlicher Beteiligung: Dividenden und Veräußerungsgewinne ab fünf Prozent Anteil. Es gibt zwei Stufen. Die erste Stufe gilt pro Person. Es lohnt sich daher, Ausschüttungen über mehrere Jahre und auf Partner zu verteilen.
Box 3
Die Box für Einkünfte aus Sparen und Anlegen. Besteuert wird eine fiktive Rendite oberhalb des Freibetrags. Ab 2028 will das Kabinett Gewinne aus Anlagen erst beim Verkauf besteuern. Das steht in einem Brief an das Parlament vom 29. September 2026 und ist bisher nur ein Vorschlag.
BV (besloten vennootschap)
Die niederländische Kapitalgesellschaft mit beschränkter Haftung, vergleichbar mit der GmbH. Die BV wird mit einer notariellen Urkunde gegründet. Das Mindestkapital beträgt 0,01 €.
DAFT
DAFT steht für Dutch American Friendship Treaty. Nach diesem Vertrag erhalten US-Bürger eine Aufenthaltserlaubnis als Unternehmer. Voraussetzung ist eine Einlage von 4.500 € in der Bilanz des eigenen niederländischen Unternehmens.
DGA (Geschäftsführer-Gesellschafter)
Der Unternehmer, der Geschäftsführer einer BV ist und zugleich eine wesentliche Beteiligung hält, in der Regel ab fünf Prozent der Anteile. Für den DGA gelten eigene Regeln zu Gehalt, Dividende und Darlehen.
Dividende
Gewinnausschüttung einer Gesellschaft an ihre Anteilseigner. Beim DGA wird privat empfangene Dividende in Box 2 besteuert. Vor jeder Ausschüttung macht der Vorstand einen Bilanztest und einen Ausschüttungstest.
Dividendensteuer
Die Quellensteuer von fünfzehn Prozent, die eine BV bei der Ausschüttung einbehält und abführt. Privat wird sie vollständig mit der Box-2-Steuer verrechnet. Nach einem Doppelbesteuerungsabkommen kann der Satz niedriger sein.
Durchleitungsregelung (Lohn)
Mit dieser Regelung rechnet ein DGA, der für mehrere Konzerngesellschaften arbeitet, das gesamte Gehalt über eine Gesellschaft ab. Es gibt dann eine Lohnabrechnung und eine Lohnverwaltung. Das übliche Gehalt wird einmal geprüft.
Holding
Eine BV, die Anteile an anderen Gesellschaften hält. Dank der Beteiligungsbefreiung erhält die Holding Gewinne und Verkaufserlöse steuerfrei. Dort ist das Vermögen geschützt, und Sie können es weiter wachsen lassen.
Innovationsbox
Eine Regelung für Gewinne aus selbst entwickelter, qualifizierender Innovation. Auf diese Gewinne zahlt die BV effektiv neun Prozent Körperschaftsteuer. Der reguläre Satz ist höher. Den Zugang erhalten Sie in der Regel mit einer WBSO-Bescheinigung.
KMU-Gewinnfreistellung
Eine feste prozentuale Freistellung, die Einzelunternehmer auf den Gewinn nach Unternehmerabzügen erhalten. Dadurch ist der effektive Box-1-Satz niedriger. Den aktuellen Prozentsatz finden Sie auf der Zahlenseite.
KVK (Handelskammer)
Die Verwalterin des niederländischen Handelsregisters, in dem jedes Unternehmen mit KVK-Nummer, Geschäftsführern und Niederlassungsdaten eingetragen ist. Bei einer BV meldet der Notar die Eintragung an.
Körperschaftsteuer (VPB)
Die Gewinnsteuer der BV, erhoben in zwei Stufen auf den steuerlichen Gewinn je Geschäftsjahr. Eine kommunale Gewerbesteuer ist in den Niederlanden unbekannt. Die aktuellen Stufen und Grenzen finden Sie auf der Zahlenseite.
Managementgebühr
Die Vergütung, die die Betriebsgesellschaft der Holding für die Arbeit des DGA zahlt. Sie beträgt mindestens das Gehalt plus die Arbeitgeberlasten. Die Betriebsgesellschaft zieht sie vom Gewinn ab.
Notarielle Urkunde
Das vom niederländischen Notar beurkundete Dokument, mit dem die BV entsteht, samt Satzung. Die Beurkundung erfolgt persönlich oder aus der Ferne per Vollmacht.
Regelung zu exzessiven Darlehen
Die Regelung, die Darlehen der eigenen BV an den DGA oberhalb der gesetzlichen Schwelle von 500.000 € als fiktive Dividende in Box 2 besteuert. Unterhalb der Schwelle bleibt das Darlehen steuerneutral. Das Kabinett schlägt vor, die Schwelle ab 2027 schrittweise auf 100.000 € im Jahr 2031 zu senken.
RSIN
Die neunstellige Identifikationsnummer, die die KVK jeder juristischen Person bei der Eintragung vergibt. Die Steuerbehörde leitet daraus die Steuernummern ab: die USt-IdNr. ist NL + RSIN + B01, die Lohnsteuernummer RSIN + L01.
Selbstständigenabzug
Der jährliche Abzugsposten für Einzelunternehmer, die das Stundenkriterium erfüllen. Der Abzug wird schrittweise abgebaut. Gründer erhalten zusätzlich den Starterabzug.
STAK (Verwaltungsstiftung)
Eine niederländische Stiftung, die Anteile hält und dafür Zertifikate ausgibt. Die Stimmrechte liegen beim Stiftungsvorstand. Den wirtschaftlichen Nutzen erhalten die Zertifikatsinhaber. Unternehmer nutzen eine STAK oft bei der Nachfolge und der Mitarbeiterbeteiligung.
Steuerliche Einheit
Das Regime, in dem Mutter und Tochter ab fünfundneunzig Prozent Beteiligung für die Körperschaftsteuer als ein Steuerpflichtiger gelten. Verluste und Gewinne innerhalb der Einheit werden unmittelbar miteinander verrechnet.
UBO
Der UBO ist der wirtschaftlich Berechtigte. Das ist die natürliche Person, die ein Unternehmen letztlich besitzt oder kontrolliert, meist ab fünfundzwanzig Prozent Beteiligung. Die Gesellschaft meldet diese Person beim UBO-Register der KVK an.
Umsatzsteuer (btw)
Die niederländische Mehrwertsteuer, die Unternehmer auf Lieferungen und Leistungen berechnen und nach Vorsteuerabzug periodisch abführen. Drei Sätze: Regelsatz, ermäßigt und null für Export.
Umschlagpunkt (BV vs. Einzelunternehmen)
Das Gewinnniveau, ab dem die BV steuerlich günstiger ist als das Einzelunternehmen. Ab diesem Punkt sind Körperschaftsteuer plus Box 2 niedriger als Box 1 mit Unternehmerabzügen. Der Punkt hängt davon ab, wie viel Gewinn Sie in der BV lassen und welches Gehalt Sie wählen.
Unternehmensnachfolgeregelung (BOR)
Nach dieser Regelung ist die Unternehmensnachfolge weitgehend von Schenkung- und Erbschaftsteuer befreit. Bis zur gesetzlichen Grenze gilt die Befreiung vollständig, darüber teilweise. Voraussetzung sind aktives Betriebsvermögen und die erfüllte Fortführungspflicht.
USt-IdNr. (btw-id)
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die ein niederländisches Unternehmen auf Rechnungen und Website zeigt: NL, neun Ziffern, B und zwei Ziffern. Bei einer BV ist sie aus der RSIN abgeleitet. Geschäftskunden in anderen EU-Ländern prüfen sie in VIES.
Verrechnungskonto (rekening-courant)
Das laufende Verrechnungskonto zwischen DGA und BV, über das kleine gegenseitige Beträge verrechnet werden. Oberhalb eines bescheidenen Saldos gehören schriftliche Vereinbarungen und ein marktüblicher Zins dazu.
Vollmacht
Die schriftliche Ermächtigung, mit der eine andere Person die notarielle Urkunde im Namen des Gründers unterzeichnet. Bei der Ferngründung wird die Unterschrift legalisiert. Aus dem Ausland ist meist auch eine Apostille nötig.
ZVW-Beitrag
Der einkommensabhängige Beitrag zur Krankenversicherung, den der DGA selbst auf das Gehalt zahlt, bis zu einer jährlichen Obergrenze. Prozentsatz und Deckel stehen auf der Zahlenseite.
Übliches Gehalt (gebruikelijk loon)
Das Mindestgehalt, das sich ein DGA auszahlen muss. Die niederländische Steuerbehörde prüft es an der jährlichen Norm, an der vergleichbarsten Anstellung und am bestverdienenden Mitarbeiter. Ein niedrigeres Gehalt ist nur in bestimmten Fällen erlaubt, etwa in der Anlaufphase einer neuen BV. Sicherheit gibt eine Vorabstimmung mit der Steuerbehörde.
Jede Definition gibt es nur einmal. Sie steht mit demselben Begriff und demselben Anker auch in der niederländischen und der englischen Liste, also in drei Sprachen. Fehlt ein Begriff? Die Redaktion ergänzt die Liste laufend.
Soll unser Team mitschauen?
Wir helfen Unternehmern und internationalen Firmen mit ihrem Unternehmen in den Niederlanden. Beschreiben Sie kurz Ihre Situation oder Ihr Vorhaben. Sie erhalten eine persönliche, unverbindliche Einschätzung.