BV oder GmbH? Der Vergleich für Gründer 2026
Die BV ist die niederländische Form der GmbH. Beide sind Kapitalgesellschaften mit beschränkter Haftung. Das Mindestkapital der BV beträgt 0,01 €, bei der GmbH 25.000 €. Die BV zahlt 19 % Steuer bis 200.000 € Gewinn und 25,8 % darüber. Bei der GmbH sind es rund 30 % aus Körperschaft- und Gewerbesteuer. Die Gründung geht per Vollmacht, auch aus Deutschland. Sie erfolgt in der Regel innerhalb einer Woche, wenn alle Unterlagen vollständig sind. Wir begleiten Sie dabei persönlich.
Ihre Struktur anfragen →Ihre Gesellschaft in den Niederlanden
Ein Paket für die komplette Gründung. Sie unterschreiben eine Vollmacht in Ihrem Land. Der Notar in den Niederlanden erledigt den Rest.
Wischen Sie für alle vier Optionen →
Ihre niederländische BV
ab 2.950 €
zzgl. MwSt.
- Die notarielle Gründungsurkunde, für Sie per Vollmacht unterzeichnet
- Eintragung bei der niederländischen Handelskammer (KVK)
- Die gesetzlich vorgeschriebene Identitätsprüfung
- Eintragung der Eigentümer im Register der wirtschaftlich Berechtigten (UBO-Register)
- Ihre Steuernummer und Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- Die Liste der Dokumente aus Ihrem Land und wie Sie diese beglaubigen lassen (Apostille)
- Beratung zur Struktur mit niedriger Steuerlast ab dem ersten Jahr: eine Gesellschaft oder eine Holding, Ihr erstes Geschäftsjahr und Ihr Gehalt
- Persönliche Begleitung bei der Gründung und beim Start Ihrer Gesellschaft
Holding und operative Gesellschaft
ab 4.950 €
zzgl. MwSt.
Aufgestellt für das Wachstum Ihres Unternehmens und Ihres Vermögens.
- Zwei Gesellschaften, gemeinsam gegründet, mit allem aus dem BV-Paket für beide
- Gewinne können Sie steuerfrei an Ihre Holding ausschütten (Beteiligungsfreistellung)
- In Ihrer Holding halten Sie Ihren Gewinn getrennt von den Risiken des Tagesgeschäfts und können ihn anlegen
- Verkaufen Sie später Ihre operative Gesellschaft, erhält Ihre Holding den Gewinn steuerfrei
Was Sie ergänzen können
Passend für Ihr Unternehmen. Den Preis finden Sie in Ihrem Angebot.
- Geschäftskonto: die vollständige Akte, die Ihre Bank verlangt
- eHerkenning: Ihr Zugang zum niederländischen Steuerportal
- EORI-Nummer: Ihre Nummer für Import und Export
- Lizenz nach Artikel 23: Sie verrechnen die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer Umsatzsteuererklärung und behalten das Geld in Ihrer Gesellschaft
- Eine Umsatzsteuererklärung für alle Online-Verkäufe in der EU (One-Stop-Shop, OSS)
- Lohnsteuernummer, damit Ihre Gesellschaft Ihnen ein Gehalt zahlen kann
- Ein niedrigeres Geschäftsführergehalt, begründet und beim Finanzamt eingereicht
- Die 30-Prozent-Regelung für Sie oder Ihre Mitarbeiter, wenn Sie aus dem Ausland hierher ziehen
- Buchhaltung, Umsatzsteuererklärungen und Jahresabschluss
- Genehmigungen und EU-Regeln für Ihre Branche
Ihr Plan für das erste Jahr
Bevor Sie starten, schaut unser Team auf alles, was Sie vorhaben. Sie erhalten einen schriftlichen Plan, und die Anträge werden für Sie gestellt.
- Die Registrierungen und Genehmigungen, die Ihre Gesellschaft braucht
- Ihr Gehalt, Ihre Dividende und Darlehen aus Ihrer Gesellschaft im ersten Jahr
- Die Steuerregelungen und Abzüge, die Ihnen zustehen
- Ihre Zahlen für das erste Jahr: Steuern, Gehalt und was in Ihrer Gesellschaft bleibt
Ihr schriftliches Angebot nennt den genauen Betrag, bevor Sie entscheiden. Für Eigentümer aus manchen Ländern sind zusätzliche Prüfungen nötig.
Soll unser Team mitschauen? →Unverbindliche Beratung zu Ihrem nächsten SchrittZwei ähnliche Rechtsformen.
Die niederländische BV (Besloten Vennootschap) ist mit der deutschen GmbH vergleichbar. Sie ist die GmbH in den Niederlanden. Bei beiden ist Ihr Privatvermögen vom Unternehmen getrennt. Beide eignen sich für Handel, Beteiligungen und Holding-Strukturen und haben vollen Zugang zum EU-Binnenmarkt. Die Unterschiede liegen beim Startkapital, bei der Steuer und beim Ablauf der Gründung.
| Deutsche GmbH | Niederländische BV | |
|---|---|---|
| Rechtsform | Private Kapitalgesellschaft, beschränkte Haftung | Private Kapitalgesellschaft, beschränkte Haftung |
| Mindestkapital | 25.000 € | ab 0,01 € |
| Unternehmenssteuer | Körperschaftsteuer plus Gewerbesteuer, zusammen rund 30 % | 19 % bis 200.000 € Gewinn, darüber 25,8 % |
| Gehalt des Eigentümers | Angemessen, Prüfung im Einzelfall | Ein übliches Mindestgehalt von 58.000 € pro Jahr (2026) |
| Gründung | Notariell, vor Ort oder online per Video | Notariell, oft aus der Ferne; Eintragung bei der Handelskammer (KVK) |
| EU-Markt | Voller Zugang | Voller Zugang |
Die niederländischen Zahlen gelten für 2026. Die deutsche Gesamtbelastung ist ein gängiger Richtwert und hängt vom Gewerbesteuer-Hebesatz Ihrer Gemeinde ab.
Unterlagen für deutsche Gründer.
Für die Gründung aus Deutschland brauchen Sie vier Unterlagen. Dazu gehören ein gültiger Personalausweis oder Reisepass und eine notariell beglaubigte Vollmacht auf Englisch für die Fernbeurkundung. Wird eine deutsche GmbH Gesellschafterin, kommt ein aktueller Handelsregisterauszug mit Apostille dazu. Deutschland und die Niederlande sind beide Vertragsstaaten des Haager Übereinkommens. Die Apostille erteilt das Landgericht am Sitz der GmbH. Den vollständigen Ablauf mit Unterlagen und Zeitplan finden Sie unter BV gründen in den Niederlanden. Alle Steuersätze stehen unter Steuersätze Niederlande. Aus Österreich gründen Sie genauso aus der Ferne. Den Vergleich mit den österreichischen Zahlen (23% Körperschaftsteuer, €10.000 Stammkapital) finden Sie auf der Seite BV aus Österreich.
Rechenbeispiel: 250.000 € Gewinn, 2026.
| Deutsche GmbH | Niederländische BV | |
|---|---|---|
| Gewinn vor Steuer | 250.000 € | 250.000 € |
| Ertragsteuer Gesellschaft | rund 75.000 € (≈ 30 %) | 50.900 € (19 % bis 200.000 €, 25,8 % darüber) |
| Verbleibt in der Gesellschaft | rund 175.000 € | 199.100 € |
| Vorteil pro Jahr | rund 24.000 € mehr in der Gesellschaft |
Dazu kommen Möglichkeiten auf der privaten Ebene. Fehlt der BV in der Anlaufphase noch das Geld für das übliche Geschäftsführergehalt, darf es bis zu drei Jahre lang niedriger sein. Wohnen Sie in den Niederlanden, gilt für Ausschüttungen Box 2 (24,5 % bis 68.843 € pro Person). Wohnen Sie in Deutschland, behält die BV 15 % Dividendensteuer ein. In Deutschland zahlen Sie dann Abgeltungsteuer, und die 15 % werden angerechnet. Wohnen Sie in den Niederlanden, bleiben Darlehen aus der eigenen BV 2026 bis 500.000 € steuerfrei in Box 2. Die Grenze gilt zusammen mit Ihrem Partner. Die Regierung schlägt vor, sie ab 2027 Schritt für Schritt zu senken: auf 420.000 € im Jahr 2027 und auf 100.000 € im Jahr 2031. Stand 12. Oktober 2026 ist das ein Vorschlag. Den vollständigen Vergleich finden Sie unter Steuervergleich Niederlande-Deutschland.
Wann sich die BV lohnt.
Die niederländische BV ist für deutsche Unternehmer interessant, wenn sie auf dem europäischen Markt tätig sind. Mit der BV haben Sie ein niedriges Startkapital und eine erste Gewinnstufe von 19 %. Dazu kommen ein eingespieltes Rechts- und Bankensystem und ein Standort mit guter Logistik und Erreichbarkeit. Für Strukturen über die Grenze können Sie eine BV gut mit einer Holding kombinieren. Dann können die Gesellschaften Gewinne steuerfrei untereinander weitergeben.
Ob sich für Sie eine GmbH, eine BV oder eine BV mit Holding eignet, hängt von Ihren Zahlen und Ihrem Vorhaben ab. Wir rechnen das für Sie aus und berücksichtigen dabei von Anfang an Ihre Steuerposition zwischen Deutschland und den Niederlanden.
Die Beteiligungsbefreiung für Ihre Holding.
Die Beteiligungsbefreiung (niederländisch: deelnemingsvrijstelling) ist ein wichtiger Teil des niederländischen Steuersystems. Die Regel gilt, wenn Ihre Holding mindestens 5 % der Anteile an Ihrer operativen BV hält. Dividenden und Verkaufsgewinne der Tochter sind dann für die Holding zu 100 % steuerfrei. Die operative BV zahlt einmal Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn, 19 % bis 200.000 Euro. Danach können Sie das Geld innerhalb Ihrer Struktur steuerfrei weitergeben.
In Deutschland bleiben bei Ausschüttungen zwischen Kapitalgesellschaften effektiv 5 % des Betrags steuerpflichtig (§ 8b KStG). Die niederländische Befreiung ist vollständig. Verkaufen Sie später Ihre operative BV, erhält die Holding den gesamten Verkaufserlös steuerfrei. Das Geld können Sie dann für die nächste Beteiligung, für Immobilien oder für Ihre Altersvorsorge nutzen.
Holdingstruktur in den Niederlanden: das Standardmodell.
Unternehmer in den Niederlanden gründen fast immer von Anfang an zwei Gesellschaften. Eine Holding-BV hält die Anteile. Darunter gründen Sie eine operative BV für Umsatz, Personal und Risiko. Das Mindestkapital beträgt 0,01 Euro pro Gesellschaft, und für jede BV erstellt der Notar eine eigene Gründungsurkunde. Sie erhalten vorab ein schriftliches Angebot mit allen Beträgen für Ihre Situation. Mit der zweiten BV haben Sie drei dauerhafte Vorteile.
Vermögensschutz: Gewinne, die Sie in die Holding ausschütten, sind vom Risiko der operativen BV getrennt. Bei einem Rechtsstreit oder einer Insolvenz der operativen BV bleibt das Vermögen der Holding unberührt. Steuerfreie Umschichtung: Dank der Beteiligungsbefreiung kann die operative BV Rücklagen steuerfrei an die Holding ausschütten. Dort investieren Sie das Geld neu. Steuerfreier Exit: Beim Verkauf verkauft die Holding die Anteile, steuerfrei auf Ebene der Gesellschaft. Sie bestimmen selbst, wann und wie viel Sie privat entnehmen.
Die Holdingstruktur ist auch über die Grenze möglich. Eine deutsche GmbH oder Sie persönlich können Gesellschafter der niederländischen Holding sein. Welche Struktur sich für Sie am besten eignet, hängt von Ihrem Wohnsitz und Ihrem Vorhaben ab. Wir rechnen das mit Ihnen durch. Mehr dazu lesen Sie unter Holding in den Niederlanden.
Die 30%-Regelung beim Umzug.
Wenn Sie selbst in die Niederlande ziehen, gilt zusätzlich eine besondere niederländische Regelung. Mit der 30%-Regelung zahlt Ihre BV Ihnen als Geschäftsführer 30 % des Gehalts steuerfrei aus. Das gilt als belegfreie Pauschale für Umzugs- und Auslandskosten. Bei 100.000 Euro Jahresgehalt bleiben 30.000 Euro steuerfrei. Netto haben Sie dadurch 2026 rund 16.000 Euro mehr. Ab 2027 sind nur noch 27 % steuerfrei, dann sind es rund 15.000 Euro pro Jahr. Die Regelung gilt höchstens fünf Jahre.
Es gelten zwei Bedingungen. Erstens muss Ihr steuerpflichtiges Gehalt 2026 über 48.013 Euro liegen. Die Norm gilt für das steuerpflichtige Gehalt nach Abzug der 30 %. Bei 58.000 Euro brutto bleiben 40.600 Euro steuerpflichtig, und das ist zu wenig. Für die vollen 30 % brauchen Sie rund 68.600 Euro brutto. Zweitens müssen Sie aus dem Ausland angeworben werden. Dafür müssen Sie in den 24 Monaten vor dem ersten Arbeitstag mehr als 16 Monate über 150 Kilometer Luftlinie von der niederländischen Grenze entfernt gewohnt haben. Wer zum Beispiel in Köln oder Düsseldorf wohnt, ist von der Regelung ausgeschlossen. Gründen Sie darum erst die BV und unterschreiben Sie den Arbeitsvertrag, solange Sie noch in Deutschland wohnen. Ziehen Sie danach um. Wir planen diese Schritte mit Ihnen in der richtigen Reihenfolge. Mehr zum Gehalt lesen Sie unter Geschäftsführergehalt in den Niederlanden.
Das geänderte Doppelbesteuerungsabkommen seit 1. Januar 2026.
Zum Jahreswechsel ist das geänderte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und den Niederlanden in Kraft getreten. Darin steht, welches Land Gehalt, Dividende und Betriebsstätte besteuert. Das betrifft Gründer mit Verbindungen in beide Länder. Wenn Sie die BV neben einer deutschen GmbH aufbauen, planen Sie mit diesen aktuellen Regeln. Die Änderungen im Detail, auch die 34-Tage-Regel für Heimarbeit, finden Sie unter DBA Niederlande-Deutschland 2026. Zur Struktur selbst siehe Schwesterstruktur GmbH + BV.
In der Praxis ist die Schwesterstruktur am häufigsten. Die deutsche GmbH arbeitet weiter wie bisher. Die niederländische BV übernimmt das internationale Geschäft, den EU-Handel oder die Beteiligungen. Zwischen einer niederländischen Holding und ihren Töchtern gilt die Beteiligungsbefreiung. Ab 5 % Beteiligung erhält die Holding Dividenden und Verkaufsgewinne steuerfrei und kann das Geld sofort wieder investieren. Beim Import aus Drittländern nutzen Sie die Artikel-23-Bewilligung. Damit melden Sie die Einfuhrumsatzsteuer in der laufenden Voranmeldung an. Zu jeder schriftlichen Struktur-Analyse gehören die Reihenfolge der Schritte und die Abstimmung mit Ihrem deutschen Steuerberater.
Stand: 2026 · geprüft am 13. August 2026 · Quellen: Bundesministerium der Finanzen, Belastingdienst
BV und GmbH im Vergleich: die Punkte, die Ihr Steuerberater prüft.
| Mindestkapital | BV: €0,01 · GmbH: €25.000 (UG: €1) |
| Notar | BV: niederländischer Notar, Beurkundung per Vollmacht · GmbH: deutscher Notar, Präsenz oder Online-Verfahren |
| Haftung | Beide: beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen; Geschäftsführerhaftung bei Pflichtverletzung in beiden Ländern |
| Körperschaftsteuer | BV: 19% bis €200.000, 25,8% darüber · GmbH: 15% KSt + Soli + Gewerbesteuer, effektiv rund 30% |
| Gewerbesteuer | BV: entfällt · GmbH: je nach Hebesatz 7 bis rund 20% |
| Beteiligungserträge | BV: Beteiligungsbefreiung ab 5%, Dividenden und Veräußerungsgewinne zu 100% steuerfrei · GmbH: § 8b KStG, 95% steuerfrei |
| Verlustverrechnung | BV: Rücktrag 1 Jahr, Vortrag unbegrenzt (ab €1 Mio. zu 50%) · GmbH: Mindestbesteuerung ab €1 Mio. |
| Geschäftsführergehalt | BV: übliches Gehalt (€58.000-Norm 2026), niedriger nur aus bestimmten Gründen, etwa in der Anlaufphase · GmbH: angemessenes Gehalt, Prüfung im Einzelfall |
| Dividende an deutschen Gesellschafter | BV: 15% niederländische Quellensteuer, nach DBA anrechenbar; im Konzern (ab 5%) 0% · GmbH: 25% KapESt + Soli |
| Betriebsstätte / Ort der Leitung | Wird die BV aus Deutschland geleitet, ist sie dort steuerpflichtig. Voraussetzung ist darum Substanz in den Niederlanden (Adresse, Leitung, Entscheidungen). Wir sagen Ihnen, was dafür nötig ist. Leitung und Entscheidungen müssen aber wirklich in den Niederlanden stattfinden. |
| Jahresabschluss | BV: Hinterlegung bei der KVK innerhalb von 12 Monaten; Mikro/Klein von der Prüfungspflicht befreit · GmbH: Bundesanzeiger, Prüfungspflicht ab mittelgroß |
Was Ihr Steuerberater fragen wird.
Wer leitet die BV, und von wo? Das ist die wichtigste Frage. Eine BV mit deutscher Geschäftsleitung, der die niederländische Substanz fehlt, behandelt das deutsche Finanzamt als deutsche Gesellschaft. Entsteht eine Betriebsstätte in Deutschland? Bei Vertrieb, Lager oder Mitarbeitern in Deutschland möglicherweise ja. Das lässt sich planen, und Sie sollten es planen. Gilt die Wegzugsbesteuerung? Nur beim Wegzug des Gesellschafters. Die Gründung einer Tochter- oder Schwestergesellschaft bleibt davon unberührt. Wie holen Sie den Gewinn nach Deutschland? Als Dividende nach dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) oder als Lizenz- oder Managementvergütung mit Verrechnungspreisdokumentation. Der Gewinn kann auch in der niederländischen Holding bleiben.
Wir beantworten diese Fragen schriftlich und auf Deutsch, mit den niederländischen Zahlen. Dabei arbeiten wir Ihrem deutschen Steuerberater zu. Er bleibt Ihr Steuerberater. Mehr dazu lesen Sie unter Zusammenarbeit mit Ihrem Steuerberater.
Weiterlesen.
Organe, Haftung, Satzung und die rechtlichen Unterschiede zur GmbH finden Sie unter Rechtsform BV: die niederländische Kapitalgesellschaft erklärt.
Als deutscher Gründer starten: die Route · BV gründen: Ablauf & Fernbeurkundung · Firma in den Niederlanden gründen · GmbH in den Niederlanden: die BV · Holdingstruktur in den Niederlanden · Körperschaftsteuer: 19 % erklärt · Geschäftsführergehalt · Firma in Holland gründen: die Vorteile · Umsatzsteuer in den Niederlanden · Steuervergleich NL-DE · Die STAK · Über Holdwise · Nach Branche: Software · Agentur · Beratung · Handel · Logistik · Nach Situation: Steuerdruck · Exit in Sicht · Neues Projekt
Möchten Sie die Struktur für Ihre Situation berechnen lassen? In der schriftlichen Struktur-Analyse (drei Werktage) rechnen wir BV, Holding, Gehalt und Dividende für Sie durch.
Ihre Fragen auf Deutsch.
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