De regels voor lenen van je BV
Leningen van een DGA aan zijn BV (of omgekeerd) zijn toegestaan, maar moeten zakelijk zijn:
- De lening moet schriftelijk vastgelegd zijn in een leningsovereenkomst.
- Er moet een zakelijke rente worden berekend (marktconform).
- Er moeten aflossingsafspraken zijn (tenzij het een rekening-courant is).
- De BV moet de lening kunnen missen zonder in betalingsproblemen te komen.
Excessief lenen: de grens van €500.000
Leen je meer dan €500.000 van je BV? Dan wordt het meerdere direct belast als inkomen in box 2 (aanmerkelijk belang). Dit geldt voor leningen aan de DGA én aan zijn fiscaal partner. De eigenwoningschuld die via de BV is gefinancierd, telt niet mee voor de €500.000-grens.
Zakelijke rente in 2026
Er is geen wettelijk minimum rentepercentage, maar de Belastingdienst verwacht een marktconform tarief. Voor een consumptieve lening: 4-6%. Voor een zakelijke lening met onderpand: 3-5%. Leg de rente altijd schriftelijk vast.
Rekening-courant BV
Kleine onttrekkingen en stortingen lopen vaak via de rekening-courant (R/C). Let op: ook het R/C-saldo telt mee voor de €500.000-grens. Houd de R/C onder controle en verzoens het saldo regelmatig.