Wegzugsbesteuerung: erst rechnen, dann umziehen.
Wenn Sie aus Deutschland wegziehen, besteuert Deutschland die stillen Reserven in Ihren Anteilen an Kapitalgesellschaften ab 1 %. Nach der Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG) wird der Umzug wie ein Verkauf behandelt. Wenn Sie die Regel kennen, planen Sie die Schritte in der richtigen Reihenfolge. Das gilt auch, wenn Sie in Deutschland wohnen bleiben.
Struktur-Analyse anfragen →Die Regel in Grundzügen.
| Wen sie trifft | Natürliche Personen mit Anteilen ab 1 % an einer Kapitalgesellschaft |
| Voraussetzung | Mindestens 7 der letzten 12 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in Deutschland |
| Wirkung | Der Wegzug gilt als Verkauf zum Verkehrswert; die stillen Reserven werden besteuert |
| Zahlung | Grundsätzlich sofort; auf Antrag sieben Jahresraten, in der Regel gegen Sicherheit |
| Rückkehr | Innerhalb von sieben Jahren (verlängerbar) kann die Steuer entfallen |
Ihren Einzelfall bewertet Ihr deutscher Steuerberater. Wir übernehmen die niederländische Seite und stimmen beides schriftlich aufeinander ab.
Stand: 2026 · geprüft am 13. August 2026
Eine niederländische Struktur funktioniert auch mit Wohnsitz in Deutschland.
Die Wegzugsbesteuerung gilt nur, wenn Sie Ihren Wohnsitz verlegen. Für viele deutsche Gründer ist darum die Schwesterstruktur der erste Schritt. Sie gründen die niederländische BV neu. Ihre GmbH-Anteile und Ihr Wohnsitz bleiben in Deutschland. Die BV übernimmt das internationale Geschäft oder neue Tätigkeiten. Sie zahlt 19 % Körperschaftsteuer auf der ersten Gewinnstufe, und in der Struktur gilt die Beteiligungsbefreiung. Für Ihr Gehalt aus der BV gilt das geänderte DBA von 2026 mit der 34-Tage-Heimarbeitsregel.
Vielleicht wollen Sie später doch umziehen, etwa wegen der Expat-Regelung und Box 2. Dann ist die Bewertung Ihrer deutschen Anteile schon bekannt, und Sie können die Reihenfolge planen. Die ganze Übersicht finden Sie unter als Unternehmer in die Niederlande.