Der private Weg: Box 3

Privat gehaltenes Vermögen fällt unter Box 3, die Steuer auf privates Sparvermögen und Anlagen. Der Satz liegt bei 36% auf einen pauschal berechneten Ertrag, mit einem Freibetrag von 59.357 Euro pro Person. Besteuert wird also eine angenommene Rendite, unabhängig vom tatsächlichen Ergebnis des Jahres. Eine Reform hin zur echten Rendite ist geplant. Ob sie 2028 beginnt, ist offen.

Um privat zu investieren, musst du das Geld zuerst aus der Gesellschaft ausschütten. Dafür zahlst du 24,5% oder 31% in Box 2, der Steuer auf Einkünfte aus Anteilen an der eigenen Gesellschaft. Rechne diese Kosten beim Vergleich mit ein.

Der Weg über die Holding

Lässt du das Vermögen in der Holding, fällt die Steuer auf die Ausschüttung vorerst weg. Die Holding zahlt auf ihre Erträge Körperschaftsteuer. Der Satz beträgt 19% bis 200.000 Euro Gewinn und 25,8% darüber. Das gilt nur für realisierte Gewinne. Solange die Holding ihre Anlagen behält, bleibt der Wertzuwachs steuerfrei.

Außerdem gilt die Beteiligungsfreistellung. Bei einer Beteiligung ab 5% kannst du Gewinne innerhalb der Struktur steuerfrei an die Holding ausschütten.

Wann sich welcher Weg lohnt

  • Langer Horizont, großer Betrag, seltene Umschichtung: Die Holding ist dann meist günstiger. Die Steuer auf die Ausschüttung entfällt, und die Holding zahlt erst Steuer, wenn sie Gewinne realisiert.
  • Kleinerer Betrag innerhalb des Freibetrags: Privat anlegen ist einfacher und oft günstiger.
  • Geld, das du bald brauchst: Halte es privat. Du musst es ohnehin bald aus der Gesellschaft ausschütten.

Die dritte Möglichkeit

Du kannst dir auch bis zu 500.000 Euro aus deiner BV (die niederländische Variante der GmbH) leihen. Das Geld legst du dann privat an und sparst dir eine Ausschüttung. Die Gesellschaft behält dabei ihr Vermögen, denn du hast das Geld nur geliehen. Die Regeln dazu findest du unter Darlehen aus der eigenen BV. Was die Holding für dein Familienvermögen bedeutet, liest du unter deine Holding als Familienvermögen. Die Beträge je Stufe findest du in der Geldleiter.