Die Wegzugsbesteuerung

Hältst du beim Wegzug mindestens 1% an einer Kapitalgesellschaft, behandelt Deutschland das wie einen Verkauf zum Marktwert und besteuert den Wertzuwachs. Hast du eine erfolgreiche GmbH (die deutsche Kapitalgesellschaft) und willst eine BV (die niederländische Variante der GmbH) gründen, kann das ein erheblicher Betrag sein. Die Steuer wird fällig, obwohl du die Anteile behältst und dafür null Euro erhältst. Der Betrag ist rein rechnerisch.

Die Steuer planst du über die Reihenfolge. Lass zuerst den Wert deiner Anteile feststellen. Bestimme dann selbst den Zeitpunkt des Umzugs. Plane danach den Aufbau der niederländischen Struktur. Stehst du noch am Anfang deiner Karriere, ziehst du am besten um, solange die Anteile wenig wert sind.

Die Hinzurechnungsbesteuerung

Solange du in Deutschland steuerpflichtig bist, darf Deutschland dir Gewinne einer ausländischen Gesellschaft persönlich zurechnen. Das gilt, wenn diese Gesellschaft als passiv eingestuft und niedrig besteuert wird. Eine niederländische BV (die niederländische Variante der GmbH) mit echtem Betrieb, eigenem Büro, eigener Arbeit und eigenen Entscheidungen ist davon ausgenommen. Maßgeblich ist echte Substanz, also tatsächliche Arbeit vor Ort.

Was in den Niederlanden gilt

  • 19% Körperschaftsteuer auf den Gewinn bis 200.000 Euro, 25,8% auf alles darüber.
  • Box 2 (die Steuer auf Einkünfte aus Anteilen an der eigenen Gesellschaft): 24,5% bis 68.843 Euro pro Person und 31% auf den Rest.
  • Ein Darlehen von bis zu 500.000 Euro aus der eigenen Gesellschaft, frei von steuerlicher Belastung.
  • Die Expat-Regelung, wenn du aus mehr als 150 Kilometer Entfernung zuziehst.

Die Schritte in der Praxis

  1. Wert der deutschen Anteile feststellen lassen.
  2. Niederländische Struktur entwerfen: BV, Holding, Gehalt.
  3. Wohnsitz verlegen, anmelden, BSN (die niederländische Bürgerservicenummer) beantragen.
  4. Verträge und Auszahlungen auf die neue Gesellschaft umstellen.
  5. Expat-Regelung innerhalb von vier Monaten beantragen.

Wie die Ankunft abläuft, liest du unter Umzug nach Amsterdam. Den Vergleich der beiden Städte findest du unter Amsterdam oder Berlin. Mehr zu den Steuerfragen steht unter weniger Steuern zahlen.