Der Unterschied
Bei einer einzelnen BV halten Sie die Anteile privat. Bei einer Holdingstruktur hält eine Holding-BV die Anteile, und Sie halten die Anteile an der Holding.
Was beide Formen kosten
| Posten | Einzelne BV | Holdingstruktur |
|---|---|---|
| Gründung Notar | eine Gründungsurkunde | zwei Gründungsurkunden, eine je BV |
| Handelsregister | 85,15 Euro | 170,30 Euro |
| Buchhaltung jährlich | eine Buchhaltung | zwei Buchhaltungen |
| Jahresabschluss jährlich | ein Jahresabschluss | zwei Jahresabschlüsse |
Das Notarhonorar richtet sich nach der Gründung.
Die Vorteile der Holding
1. Vermögen vom Risiko trennen
Die Betriebs-BV schüttet ihre Gewinne als Dividende an die Holding aus. Dort ist das Geld vom Risiko des Betriebs getrennt. Gerät die Betriebs-BV in Schwierigkeiten, bleibt das Vermögen in der Holding geschützt.
2. Steuerfrei verkaufen
Verkauft die Holding die Betriebs-BV, gilt die Beteiligungsfreistellung. Der Verkaufsgewinn ist für die Holding steuerfrei. Verkaufen Sie die Anteile privat, zahlen Sie sofort Box-2-Steuer.
Bei einem Verkaufserlös von 1.000.000 Euro beträgt der Unterschied im sofort verfügbaren Kapital rund 300.000 Euro. Diese Summe steht bei der Holdingvariante weiterhin für Investitionen bereit.
3. Ausschüttungen pro Gesellschafter steuern
Bei mehreren Gesellschaftern hält jeder seine eigene Holding. Die Betriebs-BV schüttet an die einzelnen Holdings aus. Danach entscheidet jeder Gesellschafter selbst, wann er privat entnimmt. Dabei achtet er auf seine eigene Steuerlage und die Box-2-Stufe von 68.843 Euro.
Rechenbeispiel: 250.000 Euro Jahresgewinn
Ein Unternehmer erzielt 250.000 Euro Gewinn vor Geschäftsführergehalt, entnimmt privat 80.000 Euro und lässt den Rest im Unternehmen.
| Schritt | Einzelne BV | Holdingstruktur |
|---|---|---|
| Gewinn nach Gehalt | 192.000 Euro | 192.000 Euro |
| Körperschaftsteuer 19 % | 36.480 Euro | 36.480 Euro |
| Verbleibend | 155.520 Euro | 155.520 Euro |
| Ort des Vermögens | Betriebs-BV, im Risiko | Holding, geschützt |
| Beim späteren Verkauf | Box 2 sofort | steuerfrei in der Holding |
Im laufenden Jahr sind beide Wege gleich. Der Unterschied entsteht über die Zeit und beim Ausstieg.
Wann die einzelne BV die bessere Wahl ist
Die einzelne BV genügt, wenn Ihr Gewinn unter etwa 80.000 Euro liegt und Sie ihn vollständig privat entnehmen. Das gilt vor allem für Alleingesellschafter, die ihre BV behalten wollen. Eine Holding können Sie später jederzeit einfügen. Wegen der dreijährigen Sperrfrist tun Sie das am besten früh.